中小企业内控视角下的财务风险管理研究.docx

1、中小企业内控视角下的财务风险管理研究 摘要：对于中小企业的生存和发展，财务管理是至关重要的一环。然而，随着市场经济活动的变化、经济全球化发展等，市场竞争越发激烈，中小企业在经营的过程中却出现了一些问题，面临的风险也增加了。为了使中小企业解决问题、获得更好的发展，从内控视角对其财务风险加强管理是十分必要的。本文主要阐述当前中小企业的特点、其财务风险情况、内控的主要特点和方法等，并为其管理提出一些有效的措施。 下载 关键词：中小企业；内控；财务风险；管理 在我国经济发展与建设的过程中，中小企业做出了不小的贡献，是现代市场经 济中不可或缺的一部分；其作用也随着市场经济体制的改革，变得越来越大。然而，

2、不断完善的市场经济体制在为中小企业的进一步发展带来机遇的同时，也带来了巨大的挑战和风险。当前，对中小企业而言，如何抓住机遇、应对风险和挑战是他们要面对的重要问题。现阶段，我国中小企业的内部构建和控制还不够完善，这就使其在实际运行中，面临的财务风险增加，这一情况会影响中小企业的发展，甚至威胁到他们的生存。因此，中小企业必须重视和加强对财务风险的管理。 一、中小企业的特点、作用及其财务风险的内涵和表现形式 （一）中小企 业的特点和作用 中小企业是相对于大企业而言的，其经营规模为中等或以下。在我国改革开放的大背景下，他们迅速发展壮大，以民营为主，主要是第三产业。中小企业对优化经济结构、协调经济发展、

3、促进就业等起到了不小的作用，本身也特点鲜明。既有规模适度、自主权灵活且多变、有较强的社会活力等优点，同时，也有内部管理粗放、技术设备简陋、防范风险的能力较弱等缺陷。 （二）中小企业财务风险的内涵和表现形式 在日常的经营活动中，中小企业会涉及到不少财务活动，这些对于企业的生存和发展至关重要。然而，市场经 济活动变得愈加复杂，这些财务活动也随之复杂化，加上管理的缺陷、存在的不确定性，结果会造成不必要的资金、财产损失，也就产生了财务风险。 中小企业的财务风险是客观存在于企业运营的各环节之中的，现阶段主要表现在以下几个方面： 筹资风险，包括企业筹集资金不落实、筹资的成本过大和筹资没达到预期收益而不能偿

4、还成本等可能性。它是上一次资本循环所有风险的结果，也是本次资本经营中所有财务风险的启动点。 投资风险。投资就意味着风险，因为投资者可能无法获得期望的投资报酬。资金的投入和收回之间有一个时 间差，一些难以预测的事件可能就在这期间发生，以致预期收益和实际收回的资金有差异，甚至收不回本金。投资是本次资金循环中所有风险的主导，并制约其他风险的发生和程度。 经营风险。产品可能无法卖出，即垫支的本金有可能收不回，它包括销售风险及收款的信用风险。财务风险的最终表现就是经营风险。 收益分配风险。资本价值会因为取得的收益和分配受到影响。这一风险既反映了营业商品在产出节点上的经营风险以及分配阶段的资本支付风险，也

5、是下一次的循环中垫支资金的来源。它是所有财务风险的释放。 二、现阶段中 小企业内控的主要特征及基本方法 （一）现阶段中小企业内控的主要特征 中小企业现阶段在内控工作上的主要特征有国际化、科学化、规范化以及信息化。具体来说，目前中小企业的内控程度正在与国际接轨，向国外的先进中小企业及一些大企业学习。同时，相关的内控制度涵盖的范围越来越广、规范也越来越细致和完善，并能适合这些企业实际的运行情况，也就是说，其发展方向是科学化和规范化。此外，目前中小企业还在引进先进的信息技术、方法，以改进内控工作，使其逐步完善。然而，现阶段的成果与开展内控工作的初衷还存在差距。 （二）现阶段中小企业内部的基本方法 从

6、目前情况来看，中小企业的内控方法主要有以下几种：首先，最为普遍和常用的方法是授权及审批控制，换言之，相关工作人员的责任，是通过企业的授权通知书来加以明确，同时，使用资金也受到通知书的限制；其次，一部分中小企业会采用资产保全控制法，来控制企业的实物资产的安全和完整，包括限制接近、定期盘点以及保险；其三，为了控制内部工作，部分企业会使用内控业绩报告控制法，业绩报告也叫责任报告，企业会要求相关工作人员定期编制各类财务报告。此外，一些企业也会采取风险控制法、核 对控制法、电子信息控制法等方法。 三、内控视角下中小企业财务管理中存在的问题 （一）财务风险管理意识不强 这一问题主要是由于企业的领导和相关人

7、员依然受到传统思想的影响，依旧使用传统的管理方法和制度，并没有根据社会和技术的发展进行及时更新。而这些制度大都不够完善，如机构设置不健全、部分制度形同虚设等，既影响财务管理职能的发挥，又不能提高工作人员的热情和积极性，从而影响到整个财务风险管理工作的开展及运行。 （二）内控制度的建立缺乏标准性 建立内部控制制度应当严格 依照国家的相关法规和企业的实际情况，但一些中小企业并没有遵照这一原则，导致其内部控制规范既不适用，也不实用，最终的执行效果自然会降低。同时，一些中小企业的内部相关人员并非严格按照制度，而是靠自己的主观意识去完成，没能把握好管理的“ 理性 ” 与实际运行中的 “ 弹性 ” 之间的

8、平衡。这造成企业内部制度的实际执行情况五花八门，甚至有一些违法活动，在很大程度上削弱了中小企业在财务风险管理方面的工作效率和质量。 （三）财务管理的监管力度不足 尽管政府和有关部门已经建立了相关的监督体制，但在中小企业中，执行的 效果不是很好。企业内部的监管机制仅仅流于形式，并无实质内容，即缺乏有效的监督，导致财务控制不科学、现金和账款的管理混乱、存货监管失灵等。监管制度不能切实地发挥应有的作用，最终会影响到整个企业的长远发展。 四、内控视角下提高中小企业财务风险管理能力的措施 （一）强化高层管理人员对财务风险管理的意识 若想保证内部控制制度高效运行、减少风险，就需要高层管理人员的支持。因此，

9、对现有的高层管理人士，要强化他们对于财务管理风险的意识，让他们认识到该工作的重要性、严肃性，自觉遵守内部的相关制度， 并加强宣传和引导，使企业的工作人员都能认识到这项工作的重要性。此外，企业还可以聘请高水平的管理人员，以更好地提高管理层的能力及对财务风险管理的意识、完善管理机制。 （二）健全财务风险管理的制度规范 健全制度规范可以有效地约束和规范财务活动，使中小企业的管理工作有据可依，利于企业开展决策工作，以获得更多的效益。因此，中小企业应该建立实施用户信用管理机制，以实现财务信用的风险管理，并构建好内控模型、健全相应的结构和制度，使企业能够自我调整和检查。同时，还要规范会计核算和财务监督系统

10、，确保操作 程序的规范且形成有效的内部监管与核查，既能加强对资金的管理，又能实现内部制度的有效实行。 （三）加强与金融机构的联系与合作 为了更好的发展，中小企业需要扩大自身的规模，其主要方式之一就是向金融机构融资。这一方式的风险较小，也有助于企业获得更多的资金，因此加强与金融机构的联系十分重要。这要求中小企业加强对自身的管理，以优化企业形象、提高经济效益、增强企业信誉，这样才便于企业与金融机构建立平等、互信的关系，促进双方的沟通。 （四）科学合理决策 企业做到科学、合理地决策，就 能够降低投资风险并提高收益。这就需要企业在决策前，对于投资项目进行反复论证，选择合理的模式。尽量投资短期项目、采用

11、直接投资，并注重财务咨询，以避免原有经营项目的资金受到影响、避免资金错投。同时，还应该规范投资的程序，以便对投资活动实行有效的设计和监管。 （五）构建财务风险预警系统 该系统旨在利用及时的数据化管理方式来全面分析企业内外部的经营情况，使中小企业的经营者能预先获知潜在风险，及时发现问题，提出实用的解决方案。这就要求企业依托现代信息技术，拓宽财务管理的手段，如开通网上营业厅、实行 电子汇兑制度缴费等，以提高识别财务风险的能力和水平。同时，应自觉用国家政策红利拓宽市场，不参与非法的财务管理活动。 五、结束语 当前，中小企业的财务管理确实存在着风险，这些风险对于企业的发展造成了不小的威胁。然而，风险既

12、是挑战，也是机遇。只要中小企业健全制度、强化管理、及时更新技术等，即针对问题采取好相应的措施，就能有效地提高自身的能力、规避风险，获得更多的经济效益，使企业得到更好、更长远的发展和进步。 参考文献： 姚曦 .投资集团公司财务风险管理探究 J.企业经济， 2012（ 07）：151-155. 张继德，郑丽娜 .集团企业财务风险管理框架探讨 J.会计研究， 2012（ 12）： 50-54+95. 袁琳，张伟华 .集团管理控制与财务公司风险管理 基于 10 家企业集团的多案例分析 J.会计研究， 2015（ 05）： 35-41+94. 宋雷 .企业财务风险管理弊端和防范对策 J.财会研究， 2011（ 22）：57-59. （作者单位：南京航健航空装备技术服务有限公司）