中小企业应收账款管理的问题与对策.docx

1、中小企业应收账款管理的问题与对策 摘要：社会发展日新月异，市场经济下大大小小的企业如雨后春笋般冒出来，企业的盈利和亏损需要用一个固定的标准去衡量，这就涉及到企业财务账目中的应收账款。企业的变大、变强都伴随着应收账款的变化。因此，管理应收账款成为了中小企业都需要面对的问题。本文就先阐述应收账款管理上容易出现的问题，再针对这个问题提出对策。 下载 关键词：中小企业；应收账款；管理 应收账款是企业在采用信用销售模式，销售商品提供劳务后应收回的款项。从企业开始成立，都需要设立一个专门的管理部门或岗位，建立一套企业的应收账款管理体 系。健康良性的应收账款可以扩大企业的规模，给企业带来活力。但是，风险频发

2、的应收账款就会给企业带来诸多问题，埋下很多地雷，限制了企业后续的发展。 一、中小企业应收账款管理的问题 （一）中小企业应收账款抗风险能力较弱 当前，国家相继出台了诸多利好政策促进大众创业，万众创新，中小企业蓬勃发展，在国民经济总值中的占比越来越高。随着中小企业的不断成长壮大，在当前买方市场形势下，企业越来越多地通过信用销售方式，争取客户订单，扩大自身的市场占用率。然而如果管理不善，一旦发生应收账款坏账损失， 将导致企业元气大伤，甚至倒闭。假设某企业平均毛利率10%，一笔订单合同标的价款 100万元，成本 90万，如果产生坏账， 90万的成本损失企业需要再销售 900万才能弥补，这还不包括催款人

3、员的差旅费、人员工资等间接费用。也有很多企业因为规模扩张较快，应收账款节节攀升，甚至超过销售收入的增长幅度，导致入不敷出，资金周转困难，最后被应收账款拖垮。 （二）中小企业缺乏应收账款归口管理部门 现在，中小企业为了节约人力成本，通常只是聘请一两个人进行单一的账目登记，没有专门的应收账款管理部门。是否可以赊销， 赊销多少，都是由业务员向总经理汇报，总经理参考业务员的建议进行决策。而销售部门的人员可能为了增加销售奖金，盲目接单，而不考虑客户的还款能力。也有很多情况下，订单是总经理、老板在酒桌上跟客户谈定的。企业这样的组织架构设计，导致应收账款管理缺乏独立性，影响了正常的应收账款决策。 （三）中小

4、企业应收账款管理方式简单 中小企业在应收账款管理方式比较简单，经常凭对客户的主观印象或是产品或服务的利润水平对客户进行赊销决策。以前付款好，现在付款就好，停留在对客户以前合作的刻板印象上，不注意客户经营情况 的转变；产品或服务利润高就多赊销，利润少仍然要赊销，因为要抢订单。在决策过程中，未对客户进行全面的调查和了解，未对客户资信进行系统分析。合同签订前，对合同条款未进行详细的评审；在合同执行过程中，未注意客户资信情况的变化，未根据客户的资信情况做出调整；合同执行后，未对应收账款进行总结，导致相同的风险重复发生。 （四）应收账款出现问题时，中小企业很难为自己维权 如今，社会上中小企业鱼龙混杂，喊

5、着诚信口号的企业未必诚信。当对方拖钱不还的时候，企业只能凭借自身的力量去要回钱，派人天天盯守可能效果 事倍功半。目前国内专门的应收账款清收中介机构并未获得法律明文认可，良莠不齐，清收手段往往游走在灰色地带，有极高的法律风险。企业想通过诉讼手段解决应收账款，可能因为事先没有对合同评审，合同存在缺陷，不能取得法律的支持，导致企业维权困难。 二、中小企业应收账款管理的对策 （一）中小企业设置应收账款管理部门或岗位专项管理 在企业应收账款管理的过程中，要建立一个单独的应收账款管理机构，或是设置专门的应收账款管理人员。目前国内设置应收账款管理岗位或部门一般有三种设置方法，一是该部门或岗位 设置在销售部门

6、内，由销售部门管理；二是该岗位设置在财务部，由财务部管理；三是独立设置该岗位，与销售部和财务部平级。最理想的组织架构是第三种，保持应收账款管理的独立性，最差的方式是放在销售部门，可能会导致应收账款管理屈从于业务压力，应收账款流于形式。独立的应收账款管理部门或岗位可以保持各部门互相监督，及时发现问题，纠正问题，调度公司的一切资源解决问题。 （二）中小企业应建立建全应收账款管理制度 制定完善的应收账款管理制度，确定公司每个部门每个人的工作职责，工作内容和考核机制，科学合理地制定 降低应收账款的目标，落实分解到每个部门。销售部门收集客户信息，市场信息，及时反馈给应收账款管理部门；财务部门定期查对账本

7、，一发现账目出现问题，及时与销售部门和应收账款管理沟通联系。订立一套规章制度专门针对应收账款管理的问题，落实监管责任制，赊销售业务事先审核，做好应收账款的清收调度，确保应收账款的额度可控，周期可控，风险可控，实现应收账款管理终身制。 （三）中小企业要建立一套完整的应收账款监管 ?w 系 应收账款管理工作是一项系统工程。企业应从订单签订之前，到订单执行，到交货回款，到事后总结 进行全过程的管理，从销售 -采购 -生产 -质量-发运 -售后 -回款进行全角度的管理。企业盈利最终应体现在回款，体现在现金流，而不是财务报表上巨大的应收账款，全公司都应围绕这个宗旨进行运营。 企业应收账款回款慢甚至发生坏

8、账，有客户的问题，也有企业自身的问题，如生产交货不及时，产品质量问题频发，引起客户的不满，甚至客户经济损失惨重。中小企业在生产经营过程中，确实存在许多短板需要不断完善，打铁还需自身硬，企业要提高自己的实力，才能实现盈利，把利润转化成现金流。 企业要建立客户信用评价体系，科学合理地 设定评估指标及权重，通过定性和定量的分析和评估，对客户进行分级管理，根据客户的评级设定赊销政策，降底应收账款的管理成本和风险。企业可以通过国家工商信息系统查询客户公开的信息，可以委托第三方机构进行调查，也可以通过客户的其他供应商、竞争对手等渠道了解客户的情况。企业收集客户信息，建立客户信用档案，及时更新系统里面的数据

9、，及时排查风险点，定期清理信用不良客户，避免数据过于陈旧，时刻保持警惕。客户的评级信息可以在公司的内部信息系统公开查询，实现信用信息的共享，避免信息不对称。 （四）中小企业要加强对应收账款 的清收力度 中小企业应该要在这些方面加强应收账款的监管力度：首先，应该建立完整、准确、及时的应收账款台账，及时记录好每笔应收账款的金额、到期时间、回款的进度，回款过程中遇到的问题，回款负责人等信息。其次，每月设定当月的应收账款总额度，制定当月的应收账款回款计划，每天通过短信、 EMAIL等方式，告 ?V公司管理层、业务人员当天的回款情况，任务的缺口，每个月终了时，及时对应收账款进行考核。第三、发现可能存在风

10、险的客户，应及时反馈给公司管理层和业务人员，中止供货，直至风险排除或转移。存在风险的应收账款要立 即安排专人清收，严防死守，如果风险巨大，要果断采取法律手段，保障财产安全，顾及情面，患得患失只会造成更大的损失。 （五）合理购买外部应收账款管理服务产品 中小企业可以通过应收账款投保、应收账款保理等方式对应收账款进行风险管理。国外的信用保险业务非常成熟，国内的信用保险业务也在不断完善， 2017 年 7 月保监会出台了信用保证保险业务监管暂行办法管理办法，对信保业务进行了规范。中小企业还可以进行应收账款保理业务，转移公司的应收账款风险。应收账款保理是企业将应收账款转让给保理商，提前获取资金的 一种

11、融资方式。目前市场上有很多商业银行提供保理服务，也有越来越多的商业企业从事保理业务。 三、结束语 中国的经济在快速腾飞，中小企业也面临着更多的机遇和风险。中小企业如果想要在这个复杂的环境下取得良好的经营业绩，一定要重视应收账款风险的管理。在肯定应收账款对于中小企业的发展起到了重要作用的同时，还应该看到它给中小企业带来了很多的问题，甚至让中小企业面临经济危机。中小企业应该加强内部监管机制，让每个部门分工有序，相互配合，对于问题及时发现、及时处理。建立一套信用考评机制，对客户进行筛选分类 ，分级管理。企业要设计一套催款的流程，必要时候可以采取法律手段要回债务，通过应收账款保险或保理等方式转移风险。应收账款管理是一门大学问，中小企业只有掌握好这门学问，才能有更好的发展。 参考文献： 方丽，孙慧 .应收账款管理的问题及对策 J.商， 2014（ 35）： 167-168. 曲冬梅 .浅谈本公司应收账款管理存在的问题及对策 J.财经界：学术版， 2013（ 3）： 53-53. 吕智宇 .企业应收账款管理与清收 J.财经问题研究， 2014（ s1）： 76-78. 张丽 .提高企业应收账款管理水平的几点建议 J.现代经济信息， 2015（ 1X）： 151-151. （作者单位：特变电工衡阳变压器有限公司）