事业单位内部控制存在的问题及对策研究.docx

1、事业单位内部控制存在的问题及对策研究 【摘要】世界经济正在突飞猛进的发展，并且带动了各个行业的全面进步，我国经济也出现了一个新时期。我国各个企业也渐渐认识到了内控制度，对于企业长远发展的重要意义。事业单位作为国家的特殊企业，是国家政策的直接执行者，与一般企业不同，会计内部控制制度受到的国家政策的影响很大，影响了事业单位的长期发展和会计人员的工作效率。本文对于事业单位内部控制制度做了深入分析和研究，并且提出了相应的解决方法，对于事业单位的长期发展和单位内部财务活动都是有利的。 下载 【关键词】事业单位 内部控制 问题 策略 在 企业财务管理制度形成的过程中，内控制度占据着重要的地位。实践过程中在

2、我国产权改革创新步伐加快的过程中，无形之中加大了事业单位的工作压力，使得部分事业单位发展中需要考虑当前的市场竞争形势。同时，结合当前我国经济体制的实际概况，并考虑事业单位或者国有企业自身的性质，可知内部会计控制工作的重视程度正在加深。因此，需要落实好有关事业单位会计内控制度研究工作。 一、实践过程中落实事业单位会计内控工作的价值所在 在事业单位日常的工作开展中，需要内部会计发挥出自身应有的作用：把握好事业单位的固定资产， 了解资金使用情况，并做好各种款项管理工作。因此，事业单位会计人员应明确自身的职责所在，在实践的过程中落实好相应的工作。在此期间，内控制度是否完善，使用中的实际作用发挥是否充分

3、，与事业单位会计人员的工作效率、质量等密切相关，且影响着事业单位内部运营。当会计人员在内控制度的指导下对事业单位的资金流量进行有效控制时，有利于提高其内部资金利用效率，确保其分配合理性。除此之外，若事业单位发展中缺乏有效的内控环境及制度，将会影响会计财务质量，致使与之相关的工作难以落实到位。这些方面的不同内容，客观地说明了会计内控工作落 实对事业单位发展的重要性，也反映了这项工作实际开展中的价值所在。因此，需要落实好事业单位会计内控工作。 二、事业单位会计内部控制存在的问题 （一）财务人员素质有待提高 通过对当前事业单位财务人员综合素质的深入分析，发现部分财务人员的素质并不高，尤其是在专业素质

4、方面。具体表现为：第一，财务方面的基础知识不扎实，未能进行系统学习；第二，有关事业单位的固定资产、票据等方面的管理了解少，认知水平不高，且某些会计工作的完成是由实践经验不丰富、专业基础知识掌握少的财务人员完成，可能会引发财 务问题；第三，会计监督缺乏有效性，未能在事业单位财务工作中发挥出应有的作用。 （二）缺乏有效的内部控制意识 所谓的事业单位内控制度，是指其发展过程中所形成的一种财务管理制度，在财务工作各个环节中发挥着规范的作用，有利于增强会计方面的数据资料真实性，且在长期的使用中形成了符合事业单位会计工作的系统处理程序与方法。因此，需要在事业单位可持续发展中提升化财会人员在内控制度方面的认

5、知水平，确保这类制度能够实施到位。但是，当前一些事业单位人员未能给予会计内部控制足够的重视，并出现了一定的认知偏差，使得他们的内部控制意识较为薄弱。长此以往，将会影响事业单位内控制度实施效果。 （三）缺乏完善的内控机制，实际工作效率降低 在我国经济社会发展过程中，相比其他国企及小型企业，事业单位的发展速度较快。实践过程中若其会计监督制度实际作用发挥不充分，且事业单位内部各部门之间的合作交流少，在管理方面处于分离状态时，将会使各部门工作人员对自身的职责范围认识不清，影响着内控制度执行效果。久而久之，也会降低事业单位内部各部门人员的工作积极性，间接地引发了财务问题，但是，由于部分事业单位实践过程中

6、缺乏完善 的内控机制，未能将这种制度应用于自身的经营过程中，加上审计力度不够的影响，使得自身的实际工作效率下降。同时，内部控制工作落实中因监督管理不到位，也会影响其工作效率。因此，未来事业单位发展中需要不断完善其内部控制制度，促使自身的实际工作效率得以不断提高，进而在实践过程中发挥出内控制度的优势，实现事业单位的可持续发展。 （四）传统的内部控制管理观念影响大 受到计划经济时期体制的影响，致使事业单位发展过程中的内部控制管理管观念受到了影响。具体表现为：在会计内部控制过程中，相关领导给予的支持少， 使内部控制的实际作用发挥不充分；事业单位相关人员由于受到传统的内部控制观念影响，使得他们在实践过

7、程中未能将内部控制工作落到实处，影响着事业单位内部控制效果；财务会计人员在进行财务公开的过程中，因自身的观念转变不及时，影响着实际工作开展效果，可能会降低财务会计管理工作质量。 三、加强事业单位会计内部控制的策略 （一）必须要加强对会计内控制度的重视程度 事业单位的领导层们必须端正态度，加强对事业单位会计内部控制工作的重视程度，自己必须要做到遵纪守法，还要严格监督单位内部的会计工作人 员，要不定期的对会计人员进行思想教育，对会计工作进行培训教育，将法律作为标准和准则，彻底的贯彻和落实国家的政策方针，对于单位内部，也需要星官领导和管理人员把科学合理的内部考核制度与体系建立起来，定期的对会计内控人

8、员进行考核，这样可以提高会计人员对于会计内部控制工作的 ?e 极性，这样一来，国家的政策得到有效的落实，事业单位的工作效率会提高，工作开展起来也顺利很多，对于向管理的管理人员来说，对于会计数据信息的真实可靠必要要保证，这样才能让会计内部控制工作得到有效的加强，事业单位的执行力度也会得到提升。 （二）强化会计内控制度，完善资金管理机制 目前，我国的事业单位的会计内部控制制度还存在着不完善和不合理的地方，需要针对会计工作的实际内部控制情况，将统一且规范的内控制度建立起来，进而让控制体系和制度得到完善，也让事业单位 idea 工作人员可以保证手段技术与控制方式的遵照执行，真正形成统一完善的管理体系，

9、可以从宏观角度对会计管理进行严格规范，建立完善的会计核算制度和资金管理制度，合理的利用资金，并且完善约束机制，可以改善现阶段事业单位的内控制度过于形式化的现象，内部控制制度在使用和执行的时候，可以与相 关的资金使用标准与范围已一并制定好，且将单位的资金管理工作落到实处，完善与之相关的管理机制，提升资金管理水平。 （三）会计人员综合素质的提升 事业单位再进行会计人员招聘时，一定要严格按照相关规定进行选拔，不能录用不符合条件的人员，要求所有的会计人员要有会计从业资格证，持证上岗，对于会计人员的继续教育与培训工作是必要的，加强会计工作人员的业务水平，并根据会计人员实际工作中的具体表现，开展好相应的培

10、训活动，实现他们综合素质培养。同时，也可以与其它事业单位进行日常的交流与合作，邀请他们的会计人员进 行指导，促使事业单位的会计人员综合素质不断提升，并保持他们良好的工作效率，优化内外监督方式，发挥出审计部门应有的作用。在这些举措的支持下，有利于增强事业单位资金使用安全性。 （四）建立健全的管理机制和监督机制 实践过程中为了满足事业单位会计内部控制的实际需要，应确保与之相关的制度建立与实施效果良好性。因此，应在加强事业单位内部控制的过程中，注重其管理机制与监督机制的健全。具体表现为：第一，事业单位管理人员应转变自身的传统观念，且在自身丰富的实践经验、专业知识的支持下，结合事业单位各种资源 的使用

11、情况进行科学管理，并建立相应的管理机制，确保事业单位内控控制中所需的管理机制建立有效性；第二，为了保持事业单位内部控制工作高效性，降低其实践过程中的问题发生率，也需要建立高效的监督机制。若事业单位内部控制中的监督机制能够发挥出应有的作用时，将会使其资产及资金风险预控水平提升，为事业单位长远发展打下坚实的基础，促使其内部控制工作水平能够不断提升。 四、结束语 综上所述，事业单位在我国社会不断进步的过程中发挥着重要的作用。但是，由于部分事业对自身的内部管理不重视，未能进行内部控制，使得其管理方面的问题发生率加大。因此，为了实现事业单位长期稳定发展，需要其能够在实践过程中完整内控制度，加大内部控制力

12、度，促使会计管理职能作用得以充分发挥，为我国和谐社会建设目标实现提供保障。同时，由于事业单位内部控制具有动态化特点，则需要强化相关人员内控意识，并保持会计人员良好的综合素质，进而实现事业单位的长远发展。 参考文献 浅谈事业单位会计基础工作规范化管理 J.蒲建萍 .西藏科技 .2017（ 02） . 浅论事业单位会计核算的问题及改进建议 J.段明月 .中国外资 .2013（ 10） . 分析新事业单位会计制度对事业单位会计核算的影响 J.宋晓东 .赤子（上中旬） .2015（ 11） . 作者 ?介：王瑜（ 1979-），女，汉族，吉林长春人，就职于吉林省体育局冬季竞技运动保障中心财务部，任会计，研究方向：内部控制。