企业内部控制管理问题研究.docx

1、企业内部控制管理问题研究 【摘要】当前国内经济形势面临较大下行压力，同时伴随通货膨胀压力持续性的攀升，企业在这种经济环境背景下承受着重压，一些企业逐步破产或者被兼并，导致当前状况的原因非常多，然而企业内部控制管理工作一直以来都未被重视，市场的白热化竞争影响到很多企业内部控制管理出现问题，这对于企业经济效益的获取设置了阻碍，使企业的长期稳定性发展受到影响。企业内部控制制度的建立能够有效落实对企业内部的管控，企业应意识到内部控制带来的核心作用，企业内部控制管理能够决定企业是否走持续性发展的道路，这对企业来说意义重大。本文在剖析了企 业内部控制管理方面呈现出的问题后，提出对于这些问题的针对性解决方案

2、，与此同时阐释我国内部控制当前出现的劣势方面，采取合理的处置方式进行应对。我们应紧跟时代步伐，面对环境变化加强改进内部控制制度。 下载 【关键词】内部控制管理 内部控制体系 内控制度 企业管理 一、企业内部控制呈现出的突出问题 （一）企业管理者并不重视内部控制 伴随社会经济环境呈现出的复杂性特点，市场竞争呈现出白热化局面，市场份额的争夺是企业生存的唯一道路，这种状况下迫使企业经营者逐渐将目光投向到市场拓 展，内部控制体系的建设逐渐被忽视。企业要建立完善的内部控制体系应根据国家宏观经济体制改革的特点，并贴近企业自身特点，企业管理者应重视内部控制管理工作，并积极地在建立内部控制体系过程中贴近社会发

3、展趋势。一些企业管理者并不认为建立企业内部控制体系会与企业长远发展产生关联，因此忽视了内部控制方式方面的完善；一些企业管理者仅仅将建立和完善企业内部控制体系作为形式主义，将其用于应付主管部门监管和外部审计，并不将内部控制管理和企业运营挂钩，有的企业管理者仍然使用传统旧式的经营管理理念，根据法律法规开展规范化操作，并不认 为内部控制管理会对企业造成影响。 （二）企业内部控制机构设置不完善 完善的内部控制体系能够实现内部控制规范。一些企业有董事会和监事会，然而这些机构并未发挥其作用，尚未发挥法人治理的效果，同一人员在董事会和监事会、经营管理层都有任职；一些企业考虑到成本因素，在设置内部组织机构时缩

4、减人员，这与内部控制要求不符，各种工作职责都由一个部门或一个机构进行统一管理。比方说，现代企业财务管理活动关系到企业财务资金的利用效率与安全，企业有必要设置专门的财务监督管理机构，促使各项财务工作更加规范化与科学化 。针对财务监督管理工作的需要，企业应建立完善的企业内部财务监督机制，这对企业财务管理的科学性起到核心作用，然而很多企业缺乏有效的财务监督管理机制，尽管有些企业设立了监督管理机构，然而在开展工作时并未依据规章制度执行，缺乏约束，增加了企业的财务风险。 （三）突出业务、弱化内控特点 内部控制应建立长效机制，内部控制是一个持续性监督、控制的过程。企业在平稳发展阶段，快速扩张阶段，管理者仅

5、考虑到经济利益的获取，而弱化了内部控制管理，使内部控制管理逐渐被忽视。实际工作中发生的业务与内部控制管理产生 对抗的情况下，企业领导通常不顾内部控制带来的影响，仅仅考虑业务生产能够为企业带来多少利益。这种内部控制工作并未落到实处，表面性的内部控制工作对企业起不到解决实际问题的作用。并且阻碍内部控制目标的顺利实现。 二、加强企业内部控制管理的方式 （一）内部控制管理整体协同意识的增强 企业建立内部控制体系之后，经营管理工作需要企业全体员工依照内部控制体系的标准遵照执行，并且在经营管理过程中积累经验逐步改进内部控制体系，这种方式能够为企业带来资产的安全性保障，使企业财务报告和相关信息客观、 准确，

6、使企业经营效率得到明显提升，为企业顺利实现战略目标作保障。所以，企业内部控制管理体系并不仅仅是审计部门以及财务部门的工作，应从意识上逐步转变，内部控制管理体系涉及到企业各个部门、各个环节，是协同配合的结果，应增强全局意识和合作意识，在各个岗位中充分发挥岗位作用，以集体的力量共同实现内部管理建设以及企业运行的 “ 协同效应 ” 。顺利实现企业内部控制目标。 （二）内部控制机构的建设和完善 建立内部控制机构，要求企业根据自身特点设置职能岗位职责权限，各个机构职能应相互独立，避免出现权力集中、权 力缺失现象；职能机构中各个岗位人员应具备自身职责，要求做到互相制约、互相配合、互相管理，这种工作机制能够

7、规避企业资产安全风险，使企业的发展战略目标易于实现。在企业这个集体中，应确定组织结构以及人员分工，这种状况下有利于企业发展按照预先规划的目标前行；企业在内部控制管理过程中面临社会的发展，应紧跟时代脚步完善内部控制管理体系。企业经营过程中没有科学性的制度管理以及监督机制，将面临企业经营缺乏约束，因此企业应结合规划目标以及内部控制管理原则，对企业职能岗位职责、岗位工作内容细致规划，通过严格的监督机制和考核机制 对各个岗位工作人员进行管理，达到企业局部工作目标以及企业整体目标的协调统一。 （三）内部控制执行情况的督察、检查、评价工作形成长效机制 企业针对内部控制管理应设置专门的监督制度，使内部监督机

8、构明确各岗位的职责权限，内部监督呈现出规范的程序。定期开展、全面评价内部控制管理工作活动，采取相应的考核手段。在日常督察、评价内部控制制度的执行时应及时发现问题，并归纳优秀的经验，对于未被完全执行的内部控制制度深层次剖析原因；对于产生的风险和风险带来的后果进行客观评价，正确认识内部控制的劣势方面，通过 改进使内部控制制度趋于完善，避免出现经营风险，使企业管理能力得到有效提升。 （四）内部信息沟通体系的建立 面对当前社会网络飞速发展的特点，有效信息的获取影响着企业的发展，企业内部信息以及外部市场信息都对于企业日常经营管理以及发展策略产生作用，所以企业内部员工、企业客户、供应商、政府机关、股东等各

9、个方面应形成畅通的信息沟通体系，企业能够有效地收集外部市场信息，将各种信息联系在一起，为企业决策带来有效的信息参照，使企业内部控制效率得到提升。 三、结束语 归纳以上，面临目前 市场经济状况，企业内部控制在企业经营管理过程中具有重要作用，是企业动态管理的一项重要内容，企业内部控制管理工作质量的增强可以使企业经营管理工作进一步规范，实现企业竞争能力得到提升，增强企业的抗风险能力，保障企业持续性健康发展，内部控制管理是企业经济效益提升的关键，内部控制管理能够提升企 ?I 核心竞争力，为企业长远稳定性发展打下坚实基础。 参考文献 吴振国 .试论企业内部控制管理中存在的问题及应对策略 J.行政事业资产与财务， 2017（ 06） . 黄捷 .企业内部控制与风险管理存在的问 题及对策研究 J.会计师，2017（ 01） . 作者简介：郭礼明（ 1974-），男，汉族，江苏扬中人，本科，会计师，研究方向：财务管理、税收筹划。