企业财务内部控制体系的建设探析.docx

1、企业财务内部控制体系的建设探析 摘 要：财务管理是企业经营管理的重要组成部分，对于保障企业的稳定运行和健康发展发挥着重要作用。现代企业财务管理工作中存在信息失真、账目不清等问题，企业需要建立科学、完善的财务内部控制体系，对财务管理风险进行有效的防范和控制，进一步提升企业的经营管理水平，提高企业的经济效益，促进企业的可持续发展。本文简单分析了企业财务内部控制体系建设的重要意义，并探讨了企业财务内部控制体系存在的问题以及建设策略。 下载 关键词：企业；财务；内部控制体系；建设 随着市场经济的不断发展，企业面临的生存压力不断 增加，为有效提升综合实力，企业需要积极进行内部改革和创新，财务内部控制体系

2、的建设就是企业加强内部管理的一项重要措施。企业财务内部控制体系的核心内容就是财务管理，能够对企业各项经济活动进行科学的规范和约束，从而对各种经营风险、财务报道失真风险、法律法规风险等进行有效的防范，进而促进企业战略发展目标的实现。但是，从目前情况来看，企业财务内部控制体系建设还存在很多问题，受到传统管理理念和固定管理模式的影响，企业财务内部控制制度不够完善，监督机制无法发挥实效，组织机构设置也不尽合理，因此，加强财务内部控制体系的研究 是现在企业发展面临的重要课题。 一、企业财务内部控制体系的建设意义 （一）保证企业经营活动的有效运行 财务内部控制体系能够从企业生产、经营的各个环节加强财务管理

3、，避免企业资产的流失，从而促进企业的自我经营、自我约束、自我完善、自我发展。在企业日常的经营管理活动过程中，财务内部控制体系能够发挥良好的监督、检查作用，及时发现财务方面的问题，并制定有效的解决方案，减少企业的经济损失，同时，规范各项业务和流程操作，避免违规、违法经济行为的产生，从而保障企业的健康、稳定发展。 （二）保护企业财产的安全和完整 在经济快速发展的背景下，一些企业难以承受巨大的竞争压力，面临各种经济危机，甚至面临破产，造成这一现象的主要原因就是，企业在长期的经营管理中积累下很多财务问题，例如坏账、欠款等，而财务内部控制体系能够有效防范这些问题，保障企业的财产安全和完整。 （三）提高企

4、业会计工作质量 受到社会各种不良风气的影响，企业在生产、经营管理中出现了很多违法违规的问题，不仅影响企业的社会声誉，还不利于我国经济市场的规范化管理。企业管理者必须树立科学的发展观，通过建立财务 内部控制体系，严格落实各项经济法规，做好会计核算工作，提升会计工作质量，实现财务工作的规范化管理，从而为企业发展提供稳定的资金支持，确保资金运转通畅，维护好投资者、经营者以及社会经济市场的利益。 二、企业财务内部控制体系存在的问题 （一）内部控制制度不健全 内部控制制度是企业内部控制体系中的重要组成部分，没有健全的内部控制制度，企业的各项经营管理活动将失去可靠的指导，影响财务工作的规范化管理。一方面，

5、内部控制制度得不到有效的落实，容易造成组织结构涣散，出现出纳人员兼顾账目报销的 问题，使得财务管理工作混乱；另一方面，没有专门的财务内部控制部门，岗位职责划分不清，影响到资金的运用和核算，从而降低财务工作的实效性。 （二）监督管理不到位 针对企业的财务管理，我国建立了相关的社会和政府外部监督体制，但是不同行业的企业具有不同的管理模式和经营方式，因此，外部监督体制并不能够切实发挥作用。从企业的部门设置情况来看，各部门之间存在权利交叉、管理标准不统一、信息交流不充分等问题，使得内部监督体制不健全，没有设置专门的内部审计部门，对注册会计师的审核、不规范的事业环境以及不正当 的业务竞争缺乏有效的监督，

6、容易造成内部控制出现各种问题。 （三）执行力度不够 在企业财务内部控制体系建设的过程中，存在很多执行不到位的现象，主要包括以下两个方面：第一，企业领导干部凭借自身的职权、地位，随意干涉财务内部控制工作，使得各项工作程序和办事制度趋于形式化，难以切实发挥作用；第二，财务管理人员的内部控制意识薄弱，不能够根据企业的实际情况开展工作，在财务内部控制体系建设中存在一定的盲目性，难以达到预期的管理效果。 （四）人员素质偏低 财务管理人员对于财务内部控制 体系的设计及运行发挥着重要作用，但是目前很多企业的财务管理人员的素质表现偏低，一方面是受到计划经济的影响，在财务管理理念和方法上表现较为落后，另一方面很

7、多的财务管理人员的专业知识素养不够，不能够根据时代的发展进行自身能力的提升，在计算机网络技术和信息技术的应用方面明显不足，难以进行高效的财务管理工作。 三、企业财务内部控制体系的建设策略 （一）健全财务内控制度 健全财务内部控制制度是增强企业财务管理工作实效性的关键措施。完善的内部控制制度能够为各项财务管理工作的开展提供制度保障 ，使得各项工作有章可循。企业要进一步完善财务管理工作，而且在推进财务管理各个工作流程当中，必须坚持统一领导以及集中管理的原则，确保企业管理者能够进行统筹规划，提升各个职能部门的理财积极性。同时，全面落实责任制度，对各个部门进行明确的分工，督促各个职能部门充分履行其在财

8、务内控体系当中的职责。此外，企业还要注重建立与之相适应的奖惩机制，增强各个部门以及员工的工作热情。 （二）优化财会机构设置 在企业财务内部控制体系建设的过程中，必须优化设置相 ?P 的财会机构，为各项财务工作的开展提供基础保障。 企业要对经营管理中的各项财会工作进行科学、合理的划分，从而根据工作需要，组织成立相关的部门、机构。针对各个岗位的工作，企业管理者要明确员工的责任和义务，并在各个部门之间建立良好的沟通机制，促进各个部门之间的通力合作和相互帮助，保障财务管理工作的顺利进行。此外，还要成立专门的审计部门，对企业内部的各种资源和各项资金进行合理的管控，并全面监督财务的支出状况，保障企业内部的

9、统一、协调运作。 （三）加强内部控制活动 为切实发挥财务内部控制体系的作用，企业要积极组织和落实各项内部控制活动：第一，加 强会计控制，企业要根据国家的会计准则和会计政策，并结合自身的实际情况和经营特点，制定适合自身发展的会计制度，并提高会计人员的责任感，从而规范会计工作，提高会计工作质量；第二，加强财产控制，保障财产安全是财务内部控制的重要任务，企业要建立健全财产台账制度，定期开展财产盘点，做好财产变动登记，实时掌握财产动态；第三，建立授权审批制度，对于日常性的业务，可按照授权的范围和权限自行办理，对于没有授权的特殊事项，需要依据相关的规定，进行逐级请示，授权批准后，方可办理。 （四）提高人

10、员素质 人才是一 切工作的重要基础，企业要积极采取有效措施，提高采取管理人员和内部审计人员的综合素质，从而提升财务内部监督和控制效果。第一，建立高素质的财务管理工作队伍，为财务管理水平的提升以及内部控制工作的实施提供人员保障，要定期组织工作人员接手财务管理培训，完善其理论知识和实践技能；第二，提高内部审计人员的整体素质，加强对审计人员业务知识的培训，提高其审计能力，使其胜任审计工作，同时，给予内部审计人员足够的权限，对于发现的重大疑点问题，要进行重点查处；最后，要建立完善的激励和约束机制，加强对财务管理人员和内部审计人员的考 核，增强其工作积极性，同时确保财务内部控制工作的质量。 四、结语 总而言之，财务内部控制体系是企业自我制约、自我调节的内在机制，能够保障企业财务规范、合理、准确的运营，为企业投资、生产、营销提供保障。但是，从目前情况来看，企业财务内部控制体系还具有一定的局限性，表现出诸多问题，这就需要企业提高重视，结合自身的发展情况，设计出科学、合理的财务内部控制体系，促进企业的健康、稳定发展。 参考文献： 程超 .浅谈企业财务管理内部控制体系的建设 J.中国管理信息化， 2013， 1： 55-56. 贺叶萍 .论企业财务内部控制体系的构建 J.现代经济信息， 2010， 16： 103+107.