企业集团财务集中管理模式应用研究.docx

1、企业集团财务集中管理模式应用研究 摘 要：财务集中管理作为现代企业集团重要的财务管理手段，对于规范企业集团的内部财务治理结构也具有非常重要的作用。本文针对企业集团的财务集中管理，首先概述了财务集中管理的内涵概念，进而详细介绍了企业集团财务集中管理的具体应用实施策略，并提出了提高企业集团财务集中管理的各项保障措施，可以为企业集团财务集中管理实施提供合理的参考。 下载 关键词：企业集团；财务集中；管理 引言 现代企业集团在组织结构上大多采取的是扁平化内部治理结构设置，这对于促进管理决策以及财务会计信息的传递非 常有利，同时也为实施财务集中化管理提供了良好的基础条件。在现代企业集团内部实施财务集中管

2、理，可以通过实现资金的集中管理、财务信息的集中处理、全面预算集中管理以及会计集中核算等一系列的管理措施，进而有助于实现企业集团内部财务资源的合理配置，对于改进提高企业集团的整体财务管理水平也具有非常重要的作用。 1.企业集团财务集中管理概念及作用 企业集团的财务集中管理，主要是以现代的信息化管理技术平台作为依托，按照系统化、现代化的管理理念，对企业集团内部相关的财务信息数据进行全面的整合，提高企业内部 整体资源特别是财务资源的配置管理层次，进而起到强化对企业集团及分支机构的财务整体管控能力，提高企业的财务管理水平。企业集团财务集中管理的作用主要表现在以下几方面： （ 1）财务集中管理可以有效提

3、高企业的会计信息质量。通过实施财务集中管理，可以对企业内部的财务会计核算标准进行全面统一，尤其是可以确保各种综合财务报表以及财务指标数据的统一，由于采取了信息化的财务管理手段，因而也还可以提高企业财务会计信息数据的收集分析质量，有效避免了企业各分公司的财务会计舞弊行为，对于提高企业的财务会计信息质量非常有利。 （ 2）财务集中管理有助于增强企业集团的财务监控力度。财务集中管理在企业集团内部实施以后，相当于整合了企业集团的各子公司的财务管理资源，同时也增强了对各分支机构的财务管控能力，这有助于实现在企业集团更高层面进行内部财务资源的配置调整，可以进一步的理顺企业集团内部管理体系，对于确保企业集团

4、财务目标的实现非常有效。 （ 3）财务集中管理有助于增强企业集团的财务风险防范控制能力。财务集中管理实现了企业集团资金的集中，资金的集约规模更大，规模化的运作管理也有助于增强在企业集团在资本运作中的风险防范 能力。同时，采取财务集中化管控以后，企业集团的财务监督力量得到全方位整合，也有更多的精力投入到财务风险管理中，进而可以及时的发现企业财务管理中存在的各种风险漏洞问题，及时改进完善，提高企业的财务风险防范控制能力。 2.企业集团财务集中化管控模式应用内容 （ 1）财务信息系统平台的统一。对企业集团内部各机构的财务信息系统平台进行集中是企业集团财务集中管理的首要工作。信息系统平台统一的主要内容

5、就是以企业的战略发展目标来确定企业的财务目标，同时以财务目标规划财务信息系统的设计，实现企业财务管理活 动的一体化同步运作，特别是在会计科目设置、会计结算操作、成本管控等方面，进行标准化整体式的管理。 （ 2）财务会计制度的统一。财务会计制度是指导企业财务管理工作开展的主要依据，在企业集团的财务集中化管控方面，对财务制度的统一也是财务集中管理的重要工作。企业集团的财务管理部门应该针对企业的财务管理工作，分别在财务内部控制、财务风险管理、财务报告、财务考核、财务决策、会计核算等方面设置相应的管理制度。需要注意的是，在企业财务会计制度的制定过程中，既要通过财务集中管理加强对企业内部分支机构财务与会

6、计核算的 控制，同时还应该充分考虑到企业分支机构的个性化需要，确保各分支机构日常经营管理活动的正常开展。 （ 3）资金的集中管理。资金集中管理是企业财务集中管理的关键一环，只有实现资金的统一调配，才能真正意义上实现财务集中。现阶段企业集团的财务集中管理模式相对较多，主要有统一收支、拨付备用金、资金结算中心、内部银行以及财务公司等多种模式。企业集团处于初创、发展以及成熟时期等不同的阶段，应该采取不同的资金集中管控模式。通常来说，初创期往往采取资金统一收支或者是拨付备用模式，有助于加强控制；在发展阶段可以通过结算 中心或者是内部银行，有助于加强资金流向监督，同时也不会限制分公司活动开展，还可以实现

7、资金在内部的调剂使用，有助于提高资金利用效率；在成熟阶段，往往财务财务公司的模式，目的在于最大程度的发挥资金的价值。 （ 4）预算成本管理的集中。预算成本管理的集中，主要是在企业内部建立完善的全面预算管理制度，通过在企业集团内部建立完善的全面预算成本管理体系，以现金流量作为管控的主线，督促各单位按照预算开展经营活动，强化企业集团对内部的实际控制能力。同时，依靠对不同预算主体的责任绩效考核，确保财务预算得到全面有效的执 行。 （ 5）内控考核的集中。对于内控管理最有效的手段就是内部审计，因此在财务集中化管控方面，也需要实现内部审计的集中管控，通过在企业集团内部建立完善的内部审计机构，重点对企业集

8、团的资产负债表、损益表以及现金流量表等相关内容进行内部审计，及时总结企业集团财务集中管理阶段在财务收支、预算控制以及利润收益等方面的真实性和合法性，进而确保起到规范企业财务管理工作的目的。 3.企业集团财务集中化管控应用保障措施 （ 1）优化企业集团的组织机构设置，确保企业集团财务集中化管理的实现，重要基础 工作是对企业组织机构进行优化完善，特别是对企业集团的财务组织设计进行优化，应该严格按照集权分权适度、权责利均衡的方式，合理的设定不同层级的审批权限，明确管理责任，进而对企业集团的财务行为进行统一。 （ 2）提高企业信息化建设水平。企业信息化水平的完善直接影响企业财务集中管理模式的实现，其中

9、财务信息化建设水平直接关系到企业的财务集中化水平，在企业集团的财务信息化建设上，应该既要符合财务集中化管理需要，同时也要符合企业集团的实际情况，应该按照数据集中、标准统一、业务集成的原则，打造具有涵盖集团账务管理、 预算管理、资金管理、收入成本费用管理、往来管理、在建工程管理、固定资产管理、财务决策支持、财务业务一体化、办公自动化等业务模块在内的企业集团信息化系统。 （ 3）加强财务会计人员专业素质培养。全面提升企业集团财务人员队伍建设水平，是提高企业集团财务集中化水平的有力措施。企业集团应该注重加强对财务会计工作人员的专业培训教育，培养既精通财务业务、熟悉系统应用技能，同时兼具熟悉公司业务的

10、复合型人才，别是增强其对财务信息化系统的认识，提高运用财务信息系统的能力，最终将公司业务运用财务专业知识通过信息系统反映 出来，提高整个企业集团的财务管理水平。 结语 在企业集团内部实施财务集中管理，可以加快企业内部信息传递效率，实现对企业财务集中管理的全过程监控，对于增强企业的财务风险防范控制能力也具有非常重要的作用。在企业集团财务集中管理落实过程中，应该结合企业集团自身的实际情况，重点在会计、资金、预算、成本、财务信息等方面，妥善进行集中管控，真正发挥财务集中管理的作用。（作者单位：济南中能电力工程有限公司） 参考文献： 张瑞军，陈虎，张永冀 .企业集团财务共享服务的流程再造关键因素研究 -基于中兴通讯集团管理实践 J.会计研究， 2010（ 7）： 5-14. 俞静文，王春超 .政治环境与经济发展 以海峡两岸关系的演进为例J.南方经济， 2011（ 4）： 30-39. 张继德，郑丽娜 .集团企业财务风险管理框架探讨 J.会计研究， 2012（ 12）： 50-54.