1、会计实务中税务筹划运用方法研究 摘要：税务筹划通常也叫做节税，指的是纳税人法律允许范围内，依照政府税收政策指示，凭借对生产经营事前筹划和安排，做纳税方案有限选取，从而尽量达到减税目的，正常达到税收盈利效果。针对企业会计实务当中，可以说税务筹划表现形式比较丰富多样，本文主要针对盈亏，成本，收入与投资等税务筹划应用，加以简单分析，希望对相关人员有所帮助。 下载 关键词：会计实务 税务筹划 企业运用 伴随我国经济市场逐渐完善，当代企业激烈角逐，企业想要在巩固原有基础上做大做强，市场竞争当中处于不败地位，对自身财务管理机制就应当不断给予完善。作为财务管理重要环节的税收筹划，给企业减轻税负，提升效益做出
2、了不小的贡献，因而近些年也备受企业推崇。税收为我国收入来源主要构成，也为国家强化企业监管，宏观调控有力举措，可以说对企业生产经营存在直接影响。现如今，伴随国民经济突飞猛进发展，国家对企业税务政策较之以往有了大幅调整，对中小型企业帮扶力度亦有所改善，企业会计 实务中科学合理对税务筹划方法加以应用，节省税收支出，达到企业盈利目的，这已是会计工作当务之急。 一、税收筹划概述 由企业层面考虑，作为财务管理重要环节的税收筹划，指的是在不违反国家税法和相关政策条令基础上，企业对自身经营活动有效布局，促使成本下降，减轻税负以及企业盈利等目标达成。值得一提的是，税务筹划必须建立在法律基础之上，也就是相关法律条
3、令中是允许的，为税负最轻纳税规划，所以，漏税、偷税这类行为坚决不允许，而且是会给予严惩的。所谓税务筹划，即在会计从业者了解掌握税法前提下，结合生产经营 有关活动针对经营成本进行的规划，以使企业提升收益。它被应用到会计实务当中，呈现出下述特征：首先，合法性。也就是税务筹划要在法律政策允许范围内才能进行，针对企业经营管理加以规划，销毁账目这类偷逃税款的行为是坚决给予抵制的，不然会有严重法律后果跟着，不单企业负担会更重，收益的效果不会达成，对企业健康稳定发展也是极为不利。其次，计划性。再次，目的性。也就是税务筹划运用目的明确，结合相关优惠政策，对企业各类活动，投资，生产或经营等进行调整，将企业资金流
4、出量降至最低，实现减少成本和加大收益的愿望。 二、会计 实务当中税务筹划的运用 企业进行经营活动时，联系国家当前法规政策与实际经营状况，实务当中凭借某些方法合理做出筹划，让企业能在法律允许前提下，达到节税与避税效果，给企业带来效益。首先，对效益协同整理。新税法背景下，集团中凭借整体税务筹划，就能够实现科学避税。打个比方， A 集团有一个机械制造企业 B，还有一个水泥制造企业 C，此时税率是 25%。 B企业注册类型为国家支持高新技术领域，税率保持在 15%，所以 A集团能凭借内部科学合法交易，促使 B企业利润率加大，使整体纳税额度降下来，企业整体利益上浮。因为新税法颁布 ，企业凭借转移定价实现
5、对利润的转移与操纵势必会受一定制约与局限。所以，企业管理层需要对新税法相关内容积极学习，在不违法情况下，再做好税务筹划并将税收合理降下来。其次，对企业费用进行均摊。企业在生产经营时，对生成各类费用，在做税务筹划时，结合科学举措加以分摊。对企业费用进行均摊，对减少产品成本十分有利，让企业利润维持在合理水平，另外联系货币时间价值促使企业财务成本被大量节省下来，企业税费科学减少。 打个比方，某市 C企业再年底购置某固定资产价值 500 万元，进行税务筹划过程中，将它的使用寿命按五年计算， 计税依据税法内容，最少折旧年限按十年来计，残值是 0.在第二年的年终，此固定资产的账面价值会是：500-5005
6、=400 万人民币，此资产计税前提是： 500-50010=450 万人民币，资产计税基础与账面价值间存在 50 万人民币差额，致使企业未来应纳税额得以减少。再次，企业筹资模式的巧用。企业开办之初亦或是发展途中，难免不会涉及到筹资有关内容，而凭借科学税务筹划，就能达到事半功倍的效果，不单债务风险与资本结构得到有效控制，节税效果与权益资本获利水平也会明显见到起色。企业资金筹划我们把它看作三方面内容：凭借企业 资本金与盈余公积应用，直接进行投入；凭借股票公开发行与私募发行形式；通过企业债发行或对银行借贷。这三种类型分别为税后利；筹措后成企业资本，对应缴纳所得税起不到冲减作用；第三项内容根据企业所得
7、税法：企业实际出现同盈利相关，合理支出，含有成本，花费，税收，损耗与其它支出，准许在对应缴所得税时扣除，进一步达到企业合理减税目标，与此同时，收益也大幅增加，但由经营风险约束，企业举债不是无限的，所以要先做筹划，再科学运用。 三、结束语 综上所述，亡羊补牢为时未晚，希望我国各企业管理层能够对税法相 应知识进行加强，认真考量企业所有经营环节管理举措，加强部门间协调沟通。财务管理者要做到对税收内容了若指掌，保障涉税业务有效性，企业当中还要针对会计实务与税收等问题定期培训，跟紧日益成熟新制度前进脚步，与时俱进。另外还要重视对管理层信息反馈的及时性，保障出现问题早发现早解决，建设企业间各部门交流平台，保障同税管部门业务联络频繁性，要及时采集新鲜资讯，使那些出现的疑难杂症药到病除。 参考文献： 徐俊菊，吕雅楠 .税务筹划在企业财务管理中的运用 J.财会通讯，2009 吉力茹，吕海东 .运用税务筹划实现国家利益与企业利益双赢 J.北方经贸， 2009 蔡昌 .税收筹划的操作空间与实战方法 J.财会学习， 2012
