关于企业财务内部控制的重点问题及建议分析.docx

1、关于企业财务内部控制的重点问题及建议分析 摘要：现代企业制度的建立和发展要求企业具有健全、完善、科学的财务制度，财务内部控制可以对企业的业务活动以及资产进行有效的监督管理，以保证资金的安全和完整性，防范企业财务风险。文章在分析了当前企业财务内部控制的现状和存在的重点问题的基础下，探讨如何进一步优化和创新企业内部控制管理，确保企业健康可持续发展。 下载 关键词：企业；财务内部控制；现状 中图分类号： F275 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（ 2017）007-0-01 引言 企 ?I 财务内部控制是现代 企业高效管理、内部规范的重要手段，能够为企业提供长久发展动力。有效的财务

2、内部控制可确保企业资金的完整、安全，防止资产流失。当前，随着经济体制改革的深入，企业面临着新的挑战和机遇，企业财务内部控制受多种因素的影响存在一系列的问题，企业所想取得新的生存发展空间，就应该针对财务管理的特性，结合实际现状和问题建立起一系列科学合理的管控制度，重视财务内部控制的良好运行，提高企业财务管理水平，以确保企业健康、快速的发展。 一、财务内部控制的内涵和重要性 企业财务内部控制是指企业为了防范财务风险，通过 制度规范、组织架构等措施，以企业发展为目标来规范财务管理活动，对企业财务内部进行有效控制，确保财务信息安全的过程。财务控制涵盖了内部监督评价、内部环境控制、信息系统控制、风险识别

3、评估、内部活动控制及内部沟通控制等几个方面。而企业财务内部控制通过对这几个方面的优化设置，来掌控企业的财务情况，为企业的长久科学发展奠定坚实的基础。 企业财务内部控制的主要作用体现在通过建立、完善和健全企业财务内部控制制度，能有效防控财务风险。通过规范企业的财务管理活动，防控可能会发生的各种财务风险，提升企业财务管理水平， 将财务风险控制在可承受的范围内。同时，通过内部控制，也可以及时发现企业内部劳力和资源的浪费等现象，进一步优化企业的资源配置。此外，财务内部控制的目的在于保证财务报表的准确性，为企业的经营和领导的决策提供科学、有效、准确的数据，使企业可以更客观的了解财务的实际情况，从而做出科

4、学的决策和前瞻性的目标与计划。 二、当前我国企业财务内部控制的现状及问题 1.内部控制意识薄弱 很多企业没有充分认识到经济变化趋势，没有构建科学完善的内部控制制度和系统，内控意识薄弱且缺乏风险意识，导致企业财 务内部控制不力。 2.财务内部控制体系不健全 当前很多企业经营管理模式较为落后，没有健全的内部控制体系，无法确保每个部门都能将内部控制落到实处。还有部分企业沿用传统的会计管理手段来进行内部控制，与企业经营管理的整体规划不能与时俱进的融合。此外，一些大型集团企业下属的子公司及部门众多，涉及的层级广泛，很难形成统一、完整、集中的财务内部控制体系。 3.财务内部控制环境不良 很多企业在财务管理

5、岗位对财务人员管理、风险文化建设、组织架构设置等方面都存在很大不足，这种不良的财务 内部环境直接影响和冲击了财务内部控制的有效开展。 4.内部控制制度不规范 我国的内部控制基本规范要求上市公司严格执行以及鼓励大中型企业执行，而部分企业随着经营性质和企业规模发生变化，并没有及时更新和完善内控制度，导致其不能适应环境的变化而发挥有效的作用。 三、优化和完善企业财务内部控制的策略 1.加强财务风险管理 在社会主义市场经济大背景下，我国经济发展形式呈多样化、复杂化，竞争日趋激烈，企业内部存在诸多财务隐患，可能出现财务风险的因素增多。因此，企业若想长 远发展，就必需采取行之有效的措施来建立和完善有效的财

6、务风险管理制度，强化企业的风险防范制度管理。首先，企业应正视内部发展的实际情况，结合当前综合实力进行各项金融行为，为提升企业企业财务安全系数，要对财务风险较高的金融行为尽量避免。其次，企业的引导者要对企业有科学长远的发展规划，清晰定位企业的发展目标和方向，对有可能发生的财务风险针对性的制定有效的防范措施。 2.构建科学的财务控制约束和激励机制 现代企业管理倡导建立科学完善的约束和激励机制，以充分发挥员工的价值，提高员工和管理人员的责任心 和积极性，并鼓励其成长，制约其行为。其一，为提高财务工作的科学性和合理性，可建立内部竞争机制，以加强管理人员对自身行为的控制和约束。其二，为激励财务管理人员的

7、工作积极性，可建立有效的财务评价体系，使其报酬与工作绩效挂钩。总之，约束和激励机制可以有效规范企业财务管理人员的行为，科学、规范的进行财务管理控制。 3.完善财务内部控制制度 为提升财务管理质量，财务内部控制理念应深入贯穿到企业经营管理活动中的各个环节，各部门之间协调合作。因此，在具体的实践过程中，应联系企业自身发展实际，从企业内 部控制具体规范与企业财务通则出发，合理高计财务内部控制抽度，从而有目的性的实施和开展财务内部控制工作。一套高效的财务内部控制制度不仅可以把内部控制工作有机的整合在一起，还可以规范财务管理流程，发挥组织和协调的作用。 4.打造完善高效的内部监管系统 作为完善企业内部控

8、制制度的前提，建立高效的企业内控监管系统，可有效对企业工作人员进行监督，明确其责任，约束其行为，防止工作上的失误，也对企业领导起到一定约束，在企业内部营造协作互助、互相促进和监督、团结一致的良好工作氛围。还能对企业各种财 务行为全过程的实时监控，对财务内控中出现的问题及时发现并解决，不断完善内控制度。总之，监管系统应结合企业实际发展需要，依据我国相关财务制度法规，应成立专业监管部门，对企业财政内部审计严格监督，保障企业健康运行。 四、结语 随着经济改革的深入，在市场经济体系架构调整的的大环境下，企业财务内部控制也面临着多种新的机遇和挑战。构建科学、有效、完善的财务内控制度，能以科学合理的财务管理决策促进企业的经营和发展。只有根据企业实际发展的需要，不断优化、创新和完善财务内部控制管理，才能全面提高内部控制 的质量和效率，保障企业健康可持续发展。 参考文献： 池晶 .企业财务内部控制存在的问题及解决策略探讨 J.商， 2015（ 43） . 洪芳 .企业财务内部控制存在的制度问题及优化措施 J.中国总会计师，2016（ 12） .