关于加强企业内部控制的重要性及对策探讨.docx

1、关于加强企业内部控制的重要性及对策探讨 摘 要：作为市场的重要组成部分，企业的有效运营，可以给人们的日常生活提供便利，推动商品经济的发展，从而促进市场经济的快速发展。本文通过分析企业加强内部控制的必要性，指出其存在的问题，并提出相应的解决对策。 下载 关键词：企业；内部控制；重要性；对策 内部控制在企业管理中占据着重要的地位，可以帮助企业维持正常的生产经营活动，确保企业资产和信息的安全，降低企业的生产成本，实现产品价值的最大化，促使企业获得较高的经济利益。在当今经济全球化的趋势下，市场之间的竞争越来越激烈，企业要想在严峻的竞争环境里生存发展，立于不败之地，就必须加强企业管理，健全管理机制，完善

2、企业内部控制，以增强企业的竞争实力。 1、加强企业内部控制的重要性 1.1 建立现代企业制度的客观要求。在深化经济体制改革的今天，国有大中型企业不断地发展，现代企业制度也随之建立 和完善，实行内部控制，可以促使企业各部门之间能够互相约束、互相监督，明确各个部门的职责，建立和完善现代企业制度。在市场经济的背景下，许多企业成为自负盈亏、自主经营的市场主体，通过明确政府与企业之间的关系，使企业和政府做到产权明确、权责分明，而加强内部控制，是企业管理工作的重点，只有加强企业的内部控制，建立现代企业制度，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理模式过渡，实现管理的现代化，才能保证企业各项工作的有序

3、运行。 1.2 提高会计信息质量的必然要求。会计信息对于企业发展有着重要的影响，企业 经营者、决策者通过会计信息，了解企业资金的运转情况，根据实际情况，制定出科学合理的发展策略。而一些大规模的企业涉及的业务范围很广泛，繁多的业务，可能会出现会计信息失真的状况，给使用者带来困扰。加强企业的内部控制，可以明确会计人员以及相关人员的职责，通过科学合理的分工，促使员工之间、部门之间互相牵制和监督，确保会计信息的可靠性和准确性，提高企业会计信息的质量。 1.3 提高企业预防风险能力的现实需要。一般企业都具有许多的部门，通过各个部门的相互配合以及有效运转，进行生产经营。对于企业而言，风险具有不确 定性、传

4、染性和潜在性，在企业生产链之中，一个部门出现了风险，其他的部门也会受到影响，给企业运行带来困难。因此，需要加强企业内部控制，提高企业预防风险的能力，以推动企业的有效运行。 1.4 维护社会公众利益的制度安排。在现代企业制度下，委托代理难题集中表现为大股东与中小股东、企业所有者与经营者的利益冲突问题，尤其是大股东侵占中小股东利益问题。强化企业内部控制，才能保证企业经营管理的合规有效，解决好 “ 大股东举手，小股东掏钱 ” 的决策和管理乱象，切实维护社会公众利益。 2、企业内部控制存在的问题 2.1 内部控制标准不统一。很多企业已经建立了企业内部控制，但是执行力度较差，企业会计行为不规范、财务报表

5、失真，给内部控制审计造成重重阻碍。虽然新的会计法对内部控制做出了新的规定，但是，缺乏针对性，加上理论性的指导，没有较强的实践性，不能取得良好的效果，不具备成为企业和注册会计师进行评估或者审计的依据。 2.2 内部控制的需求不高。会计核算部门和企业的执行部门是内部控制的重点，而企业决策部门却不受内部控制的影响。股东和管理层如果采用不正当的手段获取利益，则会希望摆脱内部控制，并且在实际 操作中，董事长的权力受到一定的限制，只拥有一定的决策权，真正的管理者实际上是企业的总裁。内部控制存在着缺陷，致使企业的监督和监控方面严重不足，可能会出现经济舞弊的行为。 3、企业加强内部控制的对策 3.1 制定明确

6、的内部控制原则。企业实行内部控制应该遵循以下几个原则：首先，全面性原则。实行企业内部控制应该结合企业的决策过程、执行过程以及监督过程，合理的采用内部控制，让企业自身以及其所属部门的各种事项和业务，得到有效的控制，避免出现内部控制空白点。其次，重要性原则。企业应该具有防风险的意识， 关注企业业务和高风险领域，采取严格的控制措施，根据具体的情况，确定合理的控制方式。再次，制衡性原则。实行内部控制应该注意企业内部各部门的协调统一，利用各个部门之间的相互制约、相互监督，提高运营效率。在制定工作时，企业需要通过两个或以上部门之间的分工合作，来确保工作完成的质量。随后，适应性原则。在实施内部控制过程中，企

7、业应该用发展的眼光看待问题，根据不同的情况，及时的调整控制措施，发现其存在的问题，及时补救。最后，成本效益原则。企业经营的目的是获取利益，因此，企业应该加强内部控制，以降低企业的运营成本，提高资 金的利用率，以减少企业的损失，从而获取最大化的利益。 3.2 建立健全内部控制制度。企业可以根据内部内部控制基本规范，在结合自身实际的基础上，制定出科学合理的内部控制制度，以促进企业的有效运营。内部控制制度具有多样性，企业不能够生搬硬套的利用其他企业的制度，应该根据自身的发展状况，具体分析、解决本企业存在的问题，制定出符合本企业发展需求的内部控制制度。 3.3 加强内部控制的力度。国家应该加强对企业内

8、部控制的审计，制定出具体的内部控制审计规定，对企业进行严格的审计，以促进企业的健康发展。 企业自身也应该认识到加强内部控制的重要性，确定内部控制的范围，提高财务报告的真实性，以维护投资者的利益。同时，企业也可以提高注册会计师的门槛，减少审计成本，减轻企业的运营负担。 3.4 加大执行力度。执行不到位同样影响着企业的有效运转，因此，企业应该重视内部控制制度的执行情况，加大执行力度。根据企业自身的经营目标，制定具体的内部控制制度，在执行过程中不断地修改和完善内部控制制度，建立相关的监督机制，确保制度的严肃性，促使制度能够被严格的执行。企业领导人应该重视内部控制的地位，以身作则，主动遵守制度， 确保

9、制度的平等性和严肃性，以提高执行的有效性。 3.5 提高内部控制人员的素质。企业内部控制人员应该具有与时俱进的精神，不断地学习新知识，熟悉和掌握与审计相关的知识，丰富和充实审计知识领域，提高自身的业务水平和工作能力。结合企业的实际情况，引进优秀的人才，组建强大的专业人员队伍，优化队伍的年龄结构，保持队伍的生机和活力；加强对内部控制人员的培训，开展丰富的培训活动，提高内部控制人员的业务素质。 3.6 完善企业管理制度。内部控制制度属于企业的管理制度，因此，企业应该结合不同的管理方式，制定出 完善的管理制度，协调内部控制制度与其他管理制度之间的关系，确保内部控制制度与其他管理制定能够相互促进，协调

10、运行，以确保企业能够从容的应对竞争环境，解决发展中出现的问题，从而立于不败之地。 总结 总而言之，内部控制制度是现代企业制度中的重点。在市场经济竞争日益激烈的背景下，企业应该具有与时俱进的创新精神，重视内部控制的地位，制定出科学合理的内部控制制度，加大其执行力度，提高内部控制人员的政治素质和业务能力，降低企业的运营成本，以促进企业的发展。（作者单位：贵州财经大学） 参考文献 ： 林自卫 .企业加强内部控制的必要性及对策 J.财经界（学术版）， 2011，11： 88. 张东杰 .浅析加强企业内部控制的必要性及建议 J.中小企业管理与科技（下旬刊）， 2012， 08： 68-69. 于淑芬 .浅析如何加强企业内部控制 J.中国管理信息化， 2013， 06：19-20. 吴明志 .关于加强企业内部控制的思考 J.当代经济（下半月）， 2007，09： 16-17. 贾嫦庆 .关于如何加强企业内部控制的探讨 J.科技情报开发与经济，2009， 07： 176-177.