关于国库集中支付制度改革的几点思考.docx

1、关于国库集中支付制度改革的几点思考 中图分类号： F812 文献标识： A 文章编号： 1009-4202(2012)03-000-02 下载 摘要 ： 国库集中支付是以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系进行缴拨，清算的一种财政管理制度。本文通过对国库集中支付制度所面临的几个问题，提出了几点对策建议 ,为促进国库集中支付改革的发展而提供一些思路。 关键词 ： 国库集中支付单位改革 国库集中支付是以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系进行缴拨，清算的一种财政管理制度。国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是相对于现行的财政国库资

2、金分散支付而言的。现行的财政资金 拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算 ，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，它以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的 ,由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收 款人的国库资金管理制度 . 财政部在关于中央预算单

3、位 2011 年深化国库集中支付改革若干问题的通知中，全面部署了 “ 十二五 ” 规划开局之年，我国深化这一重大改革的方向和内容，进一步扩大改革级次和范围，实现所有中央预算单位和所有一般预算政府性基金和国有资本经营预算资金实行国库集中支付。 根据国务院工作部署，财政部分期分批对中央部门实行国库集中支付改革。自国库集中支付制度实施以来，中央与地方各级财政部门在构建和完善国库集中支付运行机制，提高财政资金运行效率，确保财政资金安全方面，进行较为深入的探 索与实践，并取得了明显成效。 一、国库集中支付改革取得的成效 （一）有利于资金统一调度，提高资金使用效率 实行国库集中支付后，将预算单位多头开户改

4、为单一账户，财政资金由分散存放改为统一存放财政部门，将预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少中间环节，使资金及时到位，降低支付成本，提高使用效率。 （二）减少财政资金使用风险 实行国库集中支付后，一方面，财政部门通过代理银行将款项直接拨付给商品或劳务供应商，而不通过中间任何环节，从根本上杜绝预算执行中的不合理，违 纪违规支出现象；另一方面，实际资金不到单位账户，使单位想挤占，挪用财政资金无可乘之机。 （三）增强了财政的宏观调控能力 实行国库集中支付后，财政性资金按规定程序在国库单一账户体系内规范运作，收入缴库和支出拨付过程得到有效监管，将以往的现金流变为指标流，使未支出的大量财政资金不再沉淀

5、在各预算单位账户中，对闲置资金实行理财，增强政府对财政资金的宏观调控能力。 （四）有利于管理监督 实行国库集中支付后，真正做到预算有依据，执行有监督，从而减少预算执行的随意性，维护预算的严肃 性，同时财政部门通过国库集中支付网络可以实时监控单位资金的支付活动，发现并纠正预算单位的各种违规支出。 二、国库集中支付存在的问题 国库集中支付的推行是一个渐进的过程，在推行过程中可能制度不够健全，操作不够规范，支付系统不够完善，监督管理不够到位的问题，在一定层面仍然存在。 （一）资金拨付程序繁杂、耗时长 实行国库集中支付后，在财政直接支付下， 预算单位对于财政直接支付的资金，应于收到财政国库支付执行机构

6、委托银行转来的 “ 财政直接支付入账通知书 ” 时，按入账通知书中标明的 金额确认收入，并计入相关支出或增加相关资产。改革后的资金支付实质上不再层层拨付，本应更简便快捷，但由于集中支付流程设计不合理，使每笔资金的支付要经历诸多环节，复杂，费时。办理集中业务尚未实现无纸化，采用手工传递纸质凭证，往往一笔业务不能当日及时支付，一是降低了财务部门办事效率；二是掩盖了集中支付网络系统本来的信息高效准确传递的优势。 （二）国库集中支付的网络平台尚未成熟 目前办理国库集中支付业务使用的财政国库管理信息系统还不够完善，运行很不稳定，经常出现网络连接不上，或中断现象。国库集中 支付改革的最终是方便预算单位用款

7、，提高财政资金的支付效率，但信息化网络建设的不完善又制约资金的支付效率。 （三）财会人员的职业素质有待提高 部分行政事业财务人员对国库制度政策理解不到位，执行过程中出现偏差，使制度不能很全面彻落实。由于前几年行政事业单位实行会计集中核算后，行政事业单位减少了财会人员，只保留一位财务报账管理员。现在由会计核算中心支付转化为国库集中支付，行政事业单位必须增加财务人员，而国库集中支付对财会人员的要求更高，不仅精通专业知识，掌握财经法律法规，更要熟悉计算机操作。而 目前由于急需增加财会人员，人员有限。要么只懂专业知识，要么只懂计算机知识，两者兼之者少之又少。 （四）现金管理存在的风险 财政管理制度资金

8、支付管理规定，预算单位零余额账户可以提取现金，但在实际工作中仍然存在下列问题。其一，行政事业单位零余额账户在执行中对预算单位提取现金的数额和频率没有规定，可能导致的大量现金从账户中提出；其二，事业单位提取现金，如何存储如何使用，开户银行、财政部门难以监督，从动态监控情况看，现金管理的存在漏洞，隐藏很大的风险。 （五）零余额账户带来的风险 在预算单位授权支付中，如果支付过程中出现失误 ,例如；把收款人的名称、账号、开户银行中的某一信息输入有误，按照财务制度应该退回预算单位零余额账户 ,但是 ,零余额账户对已经发生的资金无法退回 ,代理银行普遍采取挂存在代理银行内部的临时账户上 ,待预算单位处理

9、,增加了财政资金的风险。 三、完善国库集中支付制度的几点对策 （一）简化国库集中支付流程 纸质凭证传递的低效已经完全抵减了网络支付系统工程的高效，成为提高财政工作效率的障碍。目前的信息技术完全可以实现电子签章。其安全性高。因此， 应着手做创建高效安全的电子支付系统。现代化的电子网络信息系统是实行国库集中支付制度的技术基础 ,也是现代信息技术发展的最终结果。 （二）加强现代网络化建设 国库集中支付的实现依赖于高效成熟的网络信息系统的支持，建立发达的网络信息系统是保证整个支付系统内部信息高速交换的根本平台，应该逐步完善和提高财政管理信息系统，为财政改革提高技术支持。目前财政系统的计算机硬件配置是比

10、较好的 ,但应加紧进行充实和改造 ,特别是加强软件开发工作 ,逐步建成的财政管理信息系统。 （三）加强会计人员培训 随着国库集中支付制度改革的实施，行政事业单位会计核算不是简单的记账、算账。因国库集中支付是一项全新的业务。对人们的职业素质也提出更高的要求。各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财务人员的操作技能。国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要知识培训，掌握计算机知识，以适应新形势下行政事业国库集中支付工作的需要，从而更好地推进国库集中支付制度的改革。 （四）加强对预算单位财务管理 相关部门要对预算单位财务开

11、支 费用标准进行整理，归类和修订，按照财政部和地方政府的要求，制订切合实际的预算单位财务管理办法，界定和明晰财政直接支付和财政授权支付范围，提高财政直接支付率。 （五）加强对单位零余额账户管理，建立监控手段 由于零余额账户是由代理银行直接负责管理和操作，因此必须要严格对零余额账户代理银行的监管。代理行对于退回的授权支付，要及时通知预算单位，预算单位财务人员也要查询原因及时处理。要根据预算资金管理办法和清算办法的要求，制定对代理银行的监督检查程序，并建立财政，国库，代理行之间的信息网络系统，及 时了解和掌握零余额账户运行情况，对代理银行实行日常监督和定期监督。 参考文献： 李俊民 .国库集中支付改革中的问题及对策 .会计之友 .2011(15). 卜天成 .完善国库集中支付改革的几点建议 .财政金融 .2011(27). 潘英姿 .对梧州市国库集中支付制度改革存在问题和对策的探讨 .广西财经学院学报 .2011(1). 马键 .对我国国库集中支付制度改革的思考 .内蒙古科技与经济 .2010(9).