1、内部控制问题在企业实物资产中的解决策略分析 摘要：随着经济一体化和全球化的快速发展，我国企业的生产力水平不断提高，并且由于重组并购形成了许多集团企业。从许多成功的企业来看，企业内部控制问题在企业实物资产中占据着重要地位。企业内部控制体系的建立，在提升企业自身的管理水平，增加经济收益等方面发挥着十分巨大的作用。 下载 关键词：内部控制；实物资产；解决策略 内部控制制度能够促进企业各部门间的相互配合、相互协调，最大限度地提升企业的经济效益，及时发现企业管理体系中存在的诸多不足，并能够迅速采取针对性措施，进行优化与调整，降低其对企业带来了不利影响，实现企业管理制度的不断完善，最终推动企业自身的健康快
2、速发展。 一、企业实物资产内部控制存在的问题 （一）内部控制制度不健全，导致职责不明 随着中国市场经济的发展，企业内部控制体系也在不断完善，但是仍然存在很多问题。特别是实物资产管理制度 的改革，导致相关法律法规之间出现了不协调现象。许多企业内部员工管理制度不完善导致出现实物资产管理职责不明确，也会出现贪污、舞弊等侵吞公司财产的问题。 （二）实物资产管理人员专业素质不高，导致账务混乱 企业的主要领导人，由于其自身工作经历以及专业素养的局限，其对于财务管理的重要程度认识不足，没有看到财务管理在企业内部控制管理体系中的重要作用，这种在思想观念上的忽视，使得企业之中的财务管理机构相对薄弱，从而造成财务
3、管理难以真正的反应实际情况，难以满足社会经济发展的现实要求。同时在企业在进行财 务管理体系的构建的过程之中，缺少专业人才的参与，这种人员专业素质较低的情况，难以满足财务管理工作的现实需要，从而造成我国绝大部分财务管理落后、财务混乱的情况 。 （三）对实物资产未进行及时实地盘点 很多企业对实物资产没有进行及时的实地盘点，无法在第一时间有效掌握企业的资产的盈亏、产品的积压等问题，使得企业的管理者无法根据企业自身的实物资产情况进行管理体系的调整，实现企业的高效管理。 二、内部控制问题在企业实物资产中的解决策略 （一）完善企业控制环境 进行企业 产权制度的变革，从产权结构方面进一步推动企业内部控制机制
4、的完善。通过对企业产权的明晰，在很大程度上能够改善旧有的管理机制，实现企业的集约化管理。同时重视企业自身的文化建设，通过真抓实干等文化氛围的营造，将内部控制与管理深入到每一位企业员工的行为之中，让企业全员都认识到实物资产控制在企业管理中的重要性，积极到参与实物资产内部控制的制定、执行当中。 （二）加强监督管理 审计部门要充分履行自身的自责，要根据实际情况，对企业内部实物资产的控制情况进行重点核查，通过这种方式来推动企业内部控制制度的 进一步完善。在检查过程中一旦发现问题，应及时通知企业进行内部整改。当内部控制制度在企业实物资产中不能有效发挥作用时，审计部门要查明原因和具体情况，向有关部门进行通
5、告，对于企业财务部门存在的问题，要在查明原因的基础上，对相关人员进行惩处，提升其遵纪守法的意识，杜绝违法行为的出现。 （三）提高实物管理人员的素质 建立有效的人力资源管理制度，财务管理人员作为财务管理的主要参与者，在财务管理的过程中扮演着十分重要的角色，其能力的高低，素质的强弱直接影响到财务管理工作的质量与水平，首先通过将更为专 业的财务管理人才引入到企业的财务管理环节，充分的发挥人才优势，将各种管理技能与管理手段高效的利用与财务管理工作之中，增加财务管理的科学性，保证财务管理的顺利进行。其次要进行财务管理人员素质的培养，通过开展岗位技能培训，为相关人员提供一个提升自身业务能力与专业技能的机会
6、，激发财务管理工作人员的学习热情，积极主动地参与到财务管理专业知识的学习中，在提升自身素质的基础之上，提升行政事业单位财务管理工作的效率。实物资产的采购、进出库、销售、财务管理等关键岗位要任用思想品德好、具有专业技能和工作经验丰富人员担任。 （四）加强实地盘点控制实物资产 在管理实物资产时，检查账实是否相符的最有效的手段就是实地盘点。每年定期进行实物资产的清点，相关工作人员在进行岗位调换时必须进行实物资产的清点，并根据实物资产的实际情况，确定参与实物资产管理清点人员的数量与素质。例如由实物资产保管人员、记录人员内、查账人员、部门的负责人员组成实物资产盘点小组，提升实物清点工作的效率与准确性。其
7、次对清点流程进行科学规划，在盘点前进行各项准备工作，包括盘点表、盘点器具的准备，对实物资产的盘点时间进行妥善安排；在进行盘点的过程中，要 进行人员的合理调配，使其充分发挥自身的职能，有效提升盘点的准确性。 企业要想在区域经济一体化和全球化进程中占据一席之地，就必须重视企业内部控制制度和体系的建立。企业要促进自身的健康发展，并且想要长远获利，必须加强实物资产的内部控制，帮助企业降低成本，提高经济效益。 参考文献： 王自然 .企业实物资产内部控制存在的问题及对策分析 J.重庆城市管理职业学院学报， 2011， 01： 46-48. 周远芬 .企业实物资产内部控制存在的问题及对策分析 J.中国乡镇企业会计， 2013， 12： 179-180. 宋仕杰 .企业内部监督模式研究 D.西南财经大学， 2011. 秦峰 .企业实物资产内部会计控制研究 D.山东大学， 2010. （作者单位：清源科技（厦门）股份有限公司）
