1、分析公司财务内部控制制度建设的强化 摘 要：财务内部控制制度在防范企业财务风险，确保企业财务健康方面具有重要的作用，如果的加强公司财务内部控制制度建设也因此成为了企业财务管理的一项重要工作。本文对于公司财务内部控制制度建设应遵循的一般原则进行了探讨，针对财务内部控制制度建设问题，提出了具体的解决策略，希望能够带来企业财务内部控制制度的不断完善。 下载 关键词：内部控制；财务制度；原则；问题；策略 企业财务内部控制的制度是财务内部控制体系的重要组成部分，良好内部控制制度对于企业财务内部控制效果的提升具有的事半功倍的作用，反之则会拖累公司财务内部控制效果。这客观上要求公司要在财务内部控制制度建设方
2、面发力，通过财务内部内部控制度的完善，来进一步的提升企业财务内部控制效果。 一、公司财务内部控制制度建设原则 公司财务内部控制制度建设必须要遵循以下几个方面的基本原则，这有助于提升制度的有效性以及针对性，具体介绍如下： 1.合法原则。合法性原则是企业财务内部控制制度建设的最基本原则，同时也是制度建设的不可逾越的红线，公司财务内部控制制度需要符合国家相关法律法规，不能够与国家相关法规相违背，否则制度本身是没有任何效力的，同时也因为违反国家法律会受到相应的惩罚。 2.适用原则。公司财务内部控制制度并不一定要追求 “ 高大上 ” ，适用是制度建设的重要原则，一味的追求制度的 “ 高大上 ” ，反而会
3、脱离企业的实际情况，出现 “ 水土不服 ” 的情况，很多制度看上去很美，但是实践证明因为与企业实际情况不符，反而难以产生预期效果。 3.经济原则。经济原则是指公司财务内部控制制度建设要做好成本以及收益的全面评估分析，财务内部控制制度能够给企业带来收益，力争在成本以及收益方面实现平衡，如果财务内部控制制度建设成本要大于收益，则意味着这种内部控制制度不可取。 4.明确原则。明确原则是指公司财务内部控制制度建设必须要减少模棱两可的情况，制度明确是制度执行顺利前提基础，从这一意义来看，公司财务内部控制制度建设必须要明确具体，针对具体财务管理行为明确规定如何去做。 二、公司财务内部控制制度建设问题 我国
4、公司财务内部控制制 度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距，观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面： 1. 财务内部控制制度目的不明确。财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心，目的不明确的情况下，也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部控制制度建设小效果。 2.财务内部控制制度体系不完善。公司财务内部控制制度建设本身是一个 系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，如果财务内部控制制度体
5、系本身不完善的话，必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。 3.财务内部控制制度执行不到位。有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此，很多公司财务内部控制制度虽然比较完善，但是在具体落实方面却是不够到位，制度形同虚设的情况比较普遍，这也一定程度上影响到了公司财 务内部控制建设效果，企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。 三、公司财务内部控制制度建设策略 针对公司财务内部控制存在具体问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几
6、个方面努力来提升财务内部控制制度建设效果。 1.明确财务内部控制制度目标。明确目标是公司财务内部控制制度建设中首要工作，企业需要根据财务管理的需要，全面分析财务内部控制环境，在此基础之上，明确内部控制制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度服从以及服务于相关目标，从而实现财务内部控制制 度建设效果的最大化。 2.完善财务内部控制制度体系。公司财务内部控制制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照顾到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避免出现某一制度方面存在短板的情况。完善财务内部控制制度体系方面还需要根据企业财务管理的情况进行动态调整，
7、及时发现问题，解决问题，实现制度体系有效性。 3.加强财务内部控制制度执行。制定完善的财务内部控制制度之后，公司还需要在制度的执行方面进一步发力，确保相关制度能够落到实处，转化为企业财务内部控制 效果的提升。在财务内部控制制度执行方面关键就是要将相关制度融入到员工岗位职责中去，同时制定相应的奖惩机制，严格要求各项财务活动的开展都要遵循等相关的制度，对于那些违反制度规定的行为进行惩罚。 总之，企业需要加强财务内部控制度的分析，把握好财务内部控制制度建设方向，从而能够构建符合企业需要内部控制制度体系，实现企业财务状况的不断改善，为企业的发展提供更好的财务保障。 参考文献： 李杰忠 .论完善企业财务内部控制制度 J.经济视野， 2014 年 4 期 . 陈玲 .企业财务内部控制 制度存在的问题浅析 J.财经界， 2013 年 9 期 . 张凤玉 .关于建立完善企业财务内部控制制度的思考 J.企业改革与管理， 2014 年 8 期 . 作者简介：赵小英（ 1965 年 - ），女，汉族，河南省台前县，会计师，本科，河南省濮阳市华龙区财政局，财税财政及财务管理
