单位财务内控制度探讨.docx

1、单位财务内控制度探讨 【摘要】单位财务内控制度的实行对于科学有效地进行财务管理具有重要作用，但目前我国单位财务内控制度的建立和完善过程中仍存在一些问题，本文从内控制度的重要意义出发，主要介绍了单位财务内控制度建设的现状，并提出加强单位财务内控制度建设的几条建议与对策，希望可以有效地改善我国的单位财务管理状况。 下载 【关键词】财务内控制度 现状 对策分析 一、单位财务内控制度的重要意义 虽然我国已出台相关法律以健全单位财务内控制度，但由于目前单位财务内控制度体系缺乏统一的规范和标准。不健全的内控制度致使有些单位出现财务不透明、财务状况混乱等现象，甚至出现违纪违规、贪污腐败。同时，单位财务内部人

2、员分工不明确，没有科学合理的规章制度作为参考，一些单位甚至仍沿用传统的财务管理制度，造成财务工作效率低下。因此，健全单位财务内部控制制度对于科学有效地进行财务管理具有重要意义。 此外，完善的单位财务内控制度有利于提高单位工作质量，加强风险防范 能力，促进单位适应现代经济市场要求。 二、单位财务内控制度建设的现状 （一）单位财务内控制度不够完善 部分单位忽略了财务内控制度的重要性，没有建立科学完善的单位财务内控制度，财务管理流程不够严谨，工作人员没有相关依据，致使在实际的单位财务管理中出现了诸多问题。如财务管理缺乏明确的书面规范，造成了财务状况混乱、管理效率低下；财务管理部门人员责权不明确，出现

3、了出纳兼稽核等不规范现象；财务管理较为松懈，存在先行事后签字、擅自调用单位资产等行为。 （二）财务内控意识薄弱 良好的财务内控意识是健全和完善单位财务内控制度的根本保障。然而，从现实情况来看，单位财务内控意识仍非常薄弱。首先，一些单位领导忽略了国家出台的财务内控制度章程，没有准确把握财务内控制度的含义，认为财务内控是相关财务管理人员的工作，没有对健全财务制度及相关工作进行严格把关。其次，大多数财务人员缺乏对财务内控制度的认识，对有关经费的支出缺乏控制意识，使内控制度不能有效实施，多数的内控制度只是流于形式。 （三）财务管理人员专业素质及岗位意识有待提高 由于国家财政全额支持单位的特殊性质，收

4、入相对稳定，工作较为放松，致使财务人员工作涣散，岗位责任意识较弱，缺乏工作积极性，易盲目听从单位领导的安排，导致财政部门工作的无效性。 另一方面，单位缺乏文化素质高、专业技能强的高技术人才，部分财政人员专业知识较为薄弱，资金管理账目存在出入，不能充分了解资金流向和财政状况，这可能会造成国有资产的流失，将严重阻碍单位的长期持续发展。 （四）内控审计监管体系不到位 单位财务内控制度不仅需要财务管理人员进行把控，有效的内控审计监管体系也至关重要。内控审计监管体系负责对财务内控的工作情 况的监督审查，内部审计监管体系不到位，会大大削减单位财务内控制度的成效。目前，内控监管审查效果很不理想，大部分监管体

5、系或审查机构不能独立存在，且在财务管理部门的领导下运行。在这种情况下，内控监管审查机构的工作必将存在一定的约束性，其审计监管力度及权威性也将大打折扣。 三、加强单位财务内控制度建设的对策分析 （一）建立科学合理的财务内控体系 科学合理的财务内控制度是单位进行内部财务管理的重要基础，因此，为确保业务工作有效实施、单位风险有效防范，必须建立完善的单位财务内控制度。健全 的单位内控制度涉及到单位各个部门和管理的各个层面。 单位应依据国家出台的相关法律法规，并结合本单位自身的实际情况及发展特点，建立科学合理的财务内控体系，并随单位不同阶段的管理行为、业务流程的变化，不断地修订完善财务内控制度；明确各个

6、部门的职责，确保不同部门的各个岗位权责分明，相互约束，互相监督；合理设置岗位，加强各部门之间的沟通合作；建立有效的审计监管体系，对单位财务内控工作进行不定期抽查，保证财务管理及审计监管体系的透明化，同时动员单位人员参与到审查工作中，增强人员的积极性和主管能动性，实现审计监管体系的独立性与权威性。 （二）加强人员的财务内控意识 加强人员的财务内控意识有利于促进单位各项措施的高效实施，因此必须采取必要的措施加强人员的财务内控意识，让所有员工都充分认识到财务内控制度的重要性。单位的管理者应起到模范带头的表率作用，及时了解财务内控的执行进度，督促员工按制度执行。同时，管理者应站在战略发展的角度，对单位

7、财务内控制度提出建设性意见，在科学的方针下指导开展财务内控工作。另外，为加强员工的财务内控意识，可进行相关培训活动，并鼓励员工之间进行沟通交流，以提高员工的认识。 （三）提高财务管理人员的业务素质及岗位意识 财务管理人员的业务素质决定着单位内部的财务状况，对于单位财务内控的效率及单位的正常运作、长期发展均具有重要影响。财务管理部门不仅需要专业的会计人员，还需要能够进行财务统筹规划的综合型科技人才。这就要求单位引进专业素质过硬的高端科技人才，在应聘中对其学历层次、工作态度及政治作风进行综合考察；并且安排岗前技能培训，对员工的职业道德及专业技能进行强化训练，以提高单位的业务水平。 为提高单位财务管

8、理的效率，可建立奖惩结合的考核制度。首先，实 行责任制，对于每一笔资金流动，标明责任人员，同时对每笔资金的流动进行追踪监督审查，对于不合理的财务流通进行责任追究，保证每笔财务流通的规范性，确保所有人员均遵循单位财务内控制度。 另外，还需建立激励机制，定期进行绩效考核，对表现较好、绩效优异的员工进行一定的精神奖励和物质奖励，调动人员的工作积极性和主动性；对遵循单位财务内控制度并在制度执行过程中取得一些成就的员工予以肯定，以推进财务内控制度的顺利执行。 最后，为提高财务管理人员的岗位意识，需从思想上加强管理人员的责任感，定期开展职业道德 教育。 四、结语 在改革发展的大背景下，财务改革势在必行，必

9、将建立完善的单位财务内控制度。但就目前来看，其中仍存在一些难以剔除的弊病，建立完善的单位财务内控制度任重而道远。这要求单位必须建立科学合理的财务内控制度体系，并不断修订改进；加强财务人员的内控意识，明确各部门职 ?，提高员工的专业素养；建立奖惩机制，并实行独立分离的监督审查机构，全员监督，以确保财务内控制度的贯彻落实。 参考文献 王健 .行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析 J.会计师，2015（ 24） ： 43-44. 秦芳梅 .如何建立健全事业单位财务内控制度 J.行政事业资产与财务，2014（ 12）： 120-121. 陈云燕 .浅谈如何建立健全事业单位财务内控制度 J.财经界， 2012（ 12）： 181-182.