国外促进中小企业高新技术产业化集群发展的财税行为研究.docx

1、国外促进中小企业高新技术产业化集群发展的财税行为研究 摘要：本文具体研究了国外政府促进中小企业高新技术产业化集群发展的财税促进政策和手段，为我国中小企业高新技术产业化集群发展的政府促进职能和行为规范化建设提出了一个较为可行的思路。 下载 关键词：财税行为；政府促进；中小企业；集群 发达国家的成功经验表明，政府行为对中小企业高新技术产业化集群发展的影响不可低估，而财税手段是政府促进中小企业高新技术产业化集群的有效手段。具体地讲，国外政府中小企业高新技术产业化集群发展的财税促进政策和手段主要有以下几个方面。 一、制订促进高新技术研究与开发优先发展的政策 进入 20 世纪 80 年代以来，发达国家中

2、央政府对强化高新技术产业发展的组织能力和宏观调控能力的必要性都有了全新的认识和具体部署。发达国家普遍认为，以高新技术产业化创新活动为核心的技术进步乃是当今世界经济增长的源泉。发 达国家为了争夺在世界经济上、国际军事上的战略主动地位，为了确保自身在世界经济格局中的主导地位，发达国家几乎无一例外地将高新技术产业化发展作为基本国策，不少国家出台了国家级高新技术产业化创新发展规划和中长期计划。同时，发达国家都把高新技术部门作为优先发展部门和领域。美国政府 1993 年发表了促进经济增长的技术 增强经济实力的新方向和促进经济增长的技术 总统的发展报告等报告， 对科学技术与经济结合提出了新政策性文件。 英

3、国政府在 1993 年的科技白皮书中也强调科技要为国家创造财富服务。另外，各国所 推行的军转民计划和国防科技投入减少的政策调整趋势都是以国家主体推动科学技术特别是军用技术为经济服务的重要举措。美国国防科技预算减少了 25，国防科技开支与民用科技开支的比例要由过去的 3： 2 调整为 1： 1；英国国防科技投入也减少了近 30，德国减少了 12。这也为中小企业高新技术产业化集群高新技术产业化创新提供了有利环境。 二、实施促进中小科技企业集群发展的税收优惠政策 实施税收优惠政策是发达国家政府促进高新技术产业化企业主体化的重要制度安排。借助税收优惠政策，发达国家如美国、日本和德国等还 建立新型的产学

4、研密切结合的科技成果产业化创新体系，强化了科学技术与经济的一体化能力。美国对企业从事技术开发投资给予了永久性的税收减免优惠政策扶持，而对科学技术小企业的长期投资收益税率征收优惠 50；英国建立的法拉弟中心，实现产学研结合的运行机制和管理方式。德国、法国等都通过税收减免、贸易优惠、投资扶持等政策，推动产、学、研的紧密结合。这有力地促进了中小企业高新技术产业化集群发展创造条件。 三、形成官产学研一体化合作创新体制，使中小企业成为高新技术产业化集群的重要主体 为了加快中小企业成为 高新技术产业化集群发展进程，美国构建官产学研合作创新体制，健全了国立研究机构向中小企业技术转移的法规体系，完善中小企业在

5、官产学研合作创新中的作用机制。美国的国家实验室、大学、工业研究机构都建立了不同规模的技术转让机构，并有专职人员负责与工业界签订合作研究与开发的协议。美国 1982 年颁布的小企业技术创新法案规定各部门将 1 的预算费用于小企业的相关的技术创新活动。 1992 年初美国在联邦技术转让法案中增加了国家实验室与私营企业合作研究与开发的有关规定，鼓励国家实验室向私营企业转让高新技术。国家在 1992 年就成立了国家技术转让中心，已有数千家中、小企业通过该中心获得了技术合作的机会。另外还出资在各地建立了几十个科技成果推广中心，向民营企业转让科技成果。国家实验室每年将 250 亿美元的经费的20用于产业合

6、作。 1996 年 3 月，美国总统签署了国家技术转移与进步法， 对联邦实验室向工业部门转让技术制订了优惠政策。具体包括首先奖励发明者 2000 美元，并让发明者再提成技术使用费 15。 19901992 年期间已有近 200个高科技项目完成了向民用工业的转移。通用汽车、西屋电气、 3M 等著名跨国公司都与国家实验室有合作 签约。而 1992 年美国有近 1 万家中小企业高新技术产业化集群获得了国家实验室或其他政府科研机构的高新技术成果转让。 四、为风险投资供给持续增长提供制度安排 形成制度创新来促进风险投资发展，是发达国家高新技术产业集群发展条件体系建设的有效手段。客观上，中小企业与大企业相

7、比，贷款条件十分恶劣，社会担保条件供给不足；而高新技术产业集群又是一个风险大、资金需求高的创业活动。因此，能否解决中小企业集群发展中的资金短缺矛盾对中小科技企业集群发展至关重要。 美国为了促进风险投资的产业化，及时 出台了减税优惠政策。美国政府两次对风险投资实行了减税政策，这有力促进了风险投资的产业化发展、社会化发展，风险投资额由 1978 年的不足 1 亿美元猛增到 1978 年的 35 亿美元。 1982 年美国又制定了中小企业技术革新促进法，通过立法对风险投资企业进行持续的优惠政策扶持。美国最近出台更加鼓励对高新技术小企业的长期风险投资。美国专门从事风险投资的企业有 4000 多家，每年

8、为 10000 多家高新技术企业提供资金支持。新加坡政府将公司应纳税收的20留作支出。正是由于优惠政策的有力促进功能，新加坡近 20 年来高新技 术产业产值年均增长高达 30，从事高新技术产业化创新的科技人员增加了 12 倍。实际上新加坡已成为东南亚的一个 “ 硅岛 ” ，成为中小企业高新技术产业化集群高新技术产业化创新的集聚区域。政府有效的政策引导和政策调控对美国风险投资业的形成及其对美国高新技术企业主要是私营高新技术企业的发展发挥出了巨大的扶持功能。通过风险投资和创业基金、降低金融服务标准等对中小企业高新技术产业化集群提供必要的资金投入服务，缓解中小企业高新技术产业化集群发展资金瓶颈矛盾。

9、 五、将科技工业园区建设成为中小企业高新技术产业集群的有效载 体 为了适应高新技术产业化发展的内在需要，发达国家都不约而同地建立了各种类型的科技工业园区，并使科技工业园区成为中小企业高新技术产业化集群的一条有效途径。 1997 年硅谷科技工业园区年销售额超过了 3000亿美元。 由于各级政府积极参与了科技工业园区建设，这为中小企业在科技工业园区集聚发展创造了有利的条件。这也是科技工业园区所以能在近 20 多年中能迅速崛起的一个重要因素。这不仅在发达国家表现得比较明显，而且在发展中国家科技工业园区起步发展中发挥了巨大的作用。这在印度班加罗尔科技工业园区和我国部 分科技工业园区，如：台湾新竹科技工

10、业园区、中关村科技工业园区的迅速崛起中得到印证。发展中国家政府通过法规手段规范科技工业园区政府干预行为。韩国和台湾较早制定了各自的技术立法，对高新技术产业化创新给予重奖。如 1979 年 7 月制定和颁布的台湾新竹科学工业园区设置管理条例等。台湾的新竹科学园区和韩国大德科学城等就是技术立法促进的产物。目前，韩国的大德科学城又初具规模，在遗传、电脑软件、基础工业工程、新材料、精密电子及工具等方面具有增长优势。新竹园区 1996 年营业额约 2000 亿元（新台币）。目前，台湾地区100 的电子元件、 16的电子计算机和 10的通讯器材等都由新竹园区所生产。这正是中小企业高新技术产业化区域集群发展

11、的客观结果。 六、政府出资组建孵化器，缩短高新技术小企业的起步周期 这在发达国家特别是美国和英国等国都有比较成功的政府实践。如通过小企业管理局、小企业国家发展中心和 “ 孵化器 ” 等引导和扶持中、小企业进入高新技术产业化创新活动，进入科技工业园区进行集中创业。美国小企业管理局在这方面形成的比较规范和有引导功能行政手段和服务条件体系。美国各级政府出资组建了 500 多家高新技术企业孵化器，通 过提供“ 孵化 “ 其生长的风险资金，试图把高新技术、人才、资金、资源和企业家才能有机结合起来。据统计，在美国 500家企业孵化器中，经 “ 孵化 ” 的高新技术企业的成功率为 75，是未经 “ 孵化 ”

12、 的高新技术企业的成功率的 3 倍。 芬兰的 “ 孵化器 ” 使芬兰科技工业园区的高新技术企业的成活率提高到 80。实践证明， “ 孵化器 ” 是中小企业高新技术产业化集群高新技术产业化创新的可行策略。 七、通过政府购买，创造中小企业高新技术产业化集群发展的市场需求 美国 “ 硅谷 ” 中小企业集群竞争优势是与美国的政府购买所形成的对电子 产品、导弹产品、计算机产品等的需求创造密不可分的。作为美国电子计算机和导弹、宇航设备的重要生产基地，没有政府购买的扶持是难以为继的。硅谷热作者指出，在一般时期内，美国国防部所采购的半导体器件，占了当时（ 20世纪 50年代末期）美国半导体器件生产总值的 40

13、左右。50 年代初，美国政府是计算机产品最大市场。 1953 年联邦各机构使用了普通计算机存货的 54。 70 年代政府使用的普通计算机所占比例也占到 50。但在工艺水平最高的高性能计算机方面，美国政府购买的数量仍然是最多的。因此，美国通信产业的高速增长与政府购买 政策也是互为因果的。在计算机产品发展的初期，正是国家特别是政府有关部门政府购买有力拉动了计算机产品的市场化，进而缩短了计算机产品走向家庭化周期。虽然进入 20世纪 80年代以来，政府购买在高新技术区建设中的方式有了较大的改变，其在高新技术区发展中的权重也有所降低，但对其高新技术区建设过程中的市场创新和激励功能不但没有减弱，而且有进一步提高的趋势。 参考文献： 1萨克森宁著地区优势：硅谷和 128 号公路地区 6 为文化与竞争优势上海远东， 1999 2任道总，周项生主编江苏科技年 鉴 2002科学技术文献出版社，2002 3薛澜，胡钰我国科技发展的国际比较及政策建议科技日报，2003 05 14 作者简介：吴永红，苏州大学管理学院硕士生、南通市经贸委副主任；陈昭锋，东南大学经济管理学院博士生、清华大学硕士、南通工学院副教授。 收稿日期： 2004-02-01。