基于全面风险管理的整合型内部审计模式研究.docx

1、基于全面风险管理的整合型内部审计模式研究 摘要：随着经济全球化的不断发展，国际之间的竞争日益加剧，信息技术的发展给经济的发展带来很大的变化，其中发展的过程中，不仅面临着外部环境带来的风险，也在内部的改革过程中存在很大的问题。企业的风险管理也成为当前关注的焦点，风险管理也成为内部审计管理中的一种趋势。本文将阐述全面风险管理的理论基础，从内部审计系统相关要素之间的关系进行分析，对于内部审计模式进行分析，从企业对风险的管理和整合过程中得出相关的理论知识，如何从公司的治理方面实现对风险的管理。通过对企业中各项任务的安排，在一系列运行机制的保障下，要不 断提升公司价值的一种审计模式。 下载 关键词：内部

2、审计模式；全面风险管理；整合；策略 当前社会经济的不断发展，市场上企业之间的竞争日益加强，企业的风险管理也成为人们关注的焦点，企业的风险管理也作为一种新的管理模式应用到企业的管理中，美国曾经也出台了企业风险管理的框架，来指导企业的风险管理活动，风险管理对于企业的内部控制有着重要的影响。我国的相关学者对风险管理和内部控制也做过相关的研究工作，大多倾向于风险管理与内部审计之间的关系，西方的一些企业开始将风险管理作为内部审计部门的一项工作内容。 中国的内部审计部门还颁布了一系列的具体准则，为企业的内审部门提供一定的工作规范和标准，需要内部人员充分掌握和利用风险管理技术。但是，目前我国的企业在进行风险

3、管理的过程中，还没有形成具体的风险管理系统，没有采取有效的风险管理措施，将其应用到内部审计工作中。还有当前经济全球化的速度加快，企业面临的风险也是比较多，需要企业不断创新风险管理的技术，降低风险管理的成本，要不断适应经济发展的趋势，促进企业目标的实现。 一、有关内部审计和风险管理的研究 外国对于内部风险管理的研究中提出：内部审计人员在 企业的风险管理监控中占据重要的位置，这也是进行日常管理的基础部分，需要通过对风险管理的有效把控和监管，来做好对企业内部审计的管理，在风险管理的活动中，内部审计人员有着重要的作用，可以通过对相关风险的管理和分析，来提出一些措施。还有一些研究者指出，风险管理是内部审

4、计做好评估的组成部分，风险管理也将会成为内部审计人员的重要工具，全面风险管理还需要考虑到风险的偏好，要将其贯穿于整个组织中。学者对于风险的管理主要集中在内部审计对于风险的识别和评估管理，内部审计要如何与风险管理进行整合，研究中也没有涉及到对于风险管理 整合型的内部审计模式的研究。 二、内部审计模式和风险管理的相关理论阐述 模式也称为范本或者是模本，一般是作为研究自然现象或者是社会现象的理论方案。审计模式一般是指在社会审计活动中，通过对周围环境的观察和研究，总结出一些审计现象，同时对这些现象进行分析和反映，将其形成一种抽象化的理论图式或者是模型。当前社会经济的不断发展，审计模式也在不断进行创新，

5、企业中的内部审计模式是对企业内部工作的基本构想，建立一种整体的框架，对于内部的审计工作发挥着重要的作用。 全面风险管理也是一门新的管理 项目，主要是对企业的人员、财产等进行管理，从社会发展的情况来看，风险是客观存在的，其也是具有一定的规律的，人们只能将风险降到最小，但是不能消除风险。企业中的全面风险管理是由企业中不同阶层的人员参与，通过识别企业中存在的一些潜在的风险，并在其范围内进行管理和控制。全面风险管理主要运用到损失前和损失后，在损失发生之前进行的风险管理是为了更好的规避风险，应用到损失发生之后是能够弥补一些失误，使其能够恢复到损失发生之前的状态。在进行风险管理的过程中，通常会运用到的方法

6、有风险的自留和风险的转移，在进行风险管理，主要是 防止风险的发生或者是进行弥补。 企业的全面风险管理过程主要分为四个步骤即风险鉴别、风险测量、风险控制以及风险监督，当前信息技术的不断发展，要建立现代化的风险管理体系，加强对企业内部的风险管理，其中内部的风险管理主要有对环境的控制，风险的评价以及信息的交流与监督，环境的控制是管理中的核心。风险管理的过程主要包括：首先要制定风险管理的计划，要确定风险管理的方法和工具，要对风险做出预算，对风险管理中的各 ?N 情况进行定量分析，然后是风险的识别过程，这个过程主要是对风险进行分析，要分析引起风险的各种因素，风 险的分析也是风险识别的关键因素，企业面临的

7、风险不仅存在于企业内部环境中，也存在于企业的外部环境中。风险的管理工作需要企业中的各个部门之间的合作进行对风险的分析和评估。三是选择对付风险的方法，风险识别之后，需要对损失进行衡量，对损失风险进行描述，选择对付风险的方法。 三、基于全面风险管理的整合型内部审计模式分析 全面风险管理整合型内部审计模式也是一种新的管理模式，主要是以全面风险管理为核心内容，实现企业的可持续发展。这种全面的风险管理模式是在公司的框架下，企业的各个部门在优化配置的过程中， 在全面风险管理下的内部实现审计的目标，充分利用企业内部的审计资源，合理配置相关的信息资源，促进企业的各个机构之间的协同发展，实现企业利润的最大化。全

8、面风险管理下的内部审计模式的特征主要有：（ 1）结构的系统性，全面风险管理的内部审计模式是一个独立的审计系统，是企业的核心内容，具有独立的特征，是将企业的内部审计资源和相关的环境进行整合的过程，企业的内部审计系统需要企业的各个部门之间的职能相互作用，注重对企业资源的有效利用，及时发现存在的一些问题。（ 2）具有一定的创造性，这是一种创新的内部审计模式，全面风险管理的 整合型内部审计模式是一种创新的内部审计模式，能够调动员工的工作积极性和主动性，通过风险转移的方式实现对风险的控制，这种合作能够为企业的带来一定的经济效益。这种整合型内部审计模式整合了全面风险管理和企业内部的职能，协调好企业内部的各

9、种关系，提升企业的价值。 基于全面风险管理的整合型内部审计模式是在全球化经济管理的模式下开展的，企业为了实现内部审计的战略目标，通过对企业风险进行全面管理，安排好权力责任，来提升公司的价值。全面风险管理整合型内部审计工作首先是实现一个目标即可持续价值的创造，内部审计主要是 增加公司的价值，改善公司的运营状况，帮助公司实现整体的目标。可以通过监控的方式实现公司内部各个管理层的合法性和规范化运营，并对运营过程中存在的问题进行分析和了解，保证公司经营活动的有序进行，企业的内部审计工作要为一些审计单位提供咨询和建议，还有内部审计需要参与未来的规划和决策工作，对企业的经营风险要时刻进行关注，其中有经营现

10、状风险和计划策略风险。另外审计模式中的核心观念是全面风险管理理念，理念是指导人们具体行为的一种价值观，整合型的企业管理模式需要在企业的内部培育员工树立风险管理理念，要将各自领域内的风险降 到最低，员工在自己的岗位中需要考虑到一些风险因素，还需要借鉴国外一些先进的风险管理理念，要将风险管理的理念融入到各个部门中和工作环节中，要充分发挥员工在风险管理方面的主动性和积极性。 风险全面管理的主要途径有：建立学习型审计组织，要求企业中的固有组织和临时组织都能够按照学习型组织的要求不断进行改善，要做到全面风险管理，需要建立风险管理的相关管理机构，全面风险管理活动的实施需要得到高层管理者的支持和参与，企业的

11、风险管理者需要做好对企业的风险管理的咨询工作，掌握先进的风险管理理论和方法，同时要做好内部审计与风险管理之间的整合，要求这种审计模式要在全员参与的前提下完成，公司各部门员工要各司其职，各个管理层要运用有效的风险管理方式进行风险的管理。二是整合内部审计资源和能力，企业中的各种资源对战略目标的实现有着重要的作用，需要配备较多的审计资源，信息技术也成为企业管理的重要因素之一，审计环境也是影响审计行为活动的重要因素，因此，需要对企业的审计环境进行不断调整，不断改善内部环境，保障全面风险管理模式的良好运行。 四、结语 综上所述，企业的全面风险管理是在全球化经济背景下开展的管理工作，在基 于全面风险管理的整合型内部审计模式时通过将风险管理与内部审计进行整合，要从公司的文化层面系统的进行分析和整合，为实现企业可持续发展创造最大化的战略目标，提升员工的风险意识。 参考文献： 王璐 .企业风险管理审计研究 D.吉林财经大学， 2014. 王星 .企业风险导向内部审计理论分析及其应用 D.财政部财政科学研究所， 2012. 李璇 .基于全面风险管理的整合型内部审计模式研究 D.长沙理工大学，2007. （作者单位：重庆砂之船奥莱商业管理有限公司重庆分公司 ）