基于科研项目内控管理加强过程监控的分析与研究.docx

1、基于科研项目内控管理加强过程监控的分析与研究 摘要：科研项目内控管理在科研机构中属于核心部分。当前，随着我国社会经济体制的不断完善，多数科研单位相继颁布实施了内控管理体系，以此防范风险因素的发生，对单位的持续健康发展具有重要现实意义。笔者根据自身工作经验，首先论述了科研项目过程实施内控管理体系的必要性，其次指出了科研项目过程内控管理体系的不足之处，最后提出了强化科研项目过程内控管理体系的措施。 下载 关键词：科研项目 内控管理 过程监控 内控管理是一种先进的管理技术手段，主要目的是督促企业自律和自我约束，其在单位企业中得到了普 遍运用，提高了经营管理效率与信息质量水平，保证了资产的安全完整，将

2、风险发生率降到最低，作用越来越明显。现阶段，我国社会经济得到了较快发展，科研项目要想更快更好地运行，一套完善的内控管理体系必不可少，该体系不仅能够提高科研项目运行效率，而且还有效防范与管控了经济活动风险的发生，促进了科研项目控制目标的实现。 一、科研项目过程实施内控管理体系的必要性 （一）保证了科研项目过程的规范运行 科研项目过程实施内控管理体系有助于自身良好发展与运行，是科研项目过程监控中不容小觑的部分。当前， 随着我国社会经济的迅猛发展，科研项目的发展应摒弃以往对国家的依赖，积极主动的改革完善现有体制，真正做到由内向外的发展。一套完善的内控管理体系能够使科研项目活动在规范状态下进行，有效防

3、范违纪违法的行为，使科研项目活动实现了合法性、有效性。 （二）保证了科研项目过程的有条不紊，实现了真实完整的财务信息 科研项目不仅存在显著的科学性特点，而且实际操作难度较大，项目过程研究中少不了物质基础和研发经费的支撑。通过构建完善的内控管理体系，能够详细反映各类科研项目过程的资金实际使用情况及项目过程进展状 况等方面的财务信息，这样科研人员就可以据此合理安排和使用科研经费。 （三）有利于科研项目适应社会经济发展需求 随着社会经济的不断发展，科研人员应根据项目实际情况，通过健全的内控管理体系探索其问题发生的根源并制定有效措施予以处理，防止资源、资金配置过程中不必要的浪费，严防因监督力度不够等因

4、素而引起的舞弊现象，唯有做到这些，科研项目才会助推社会经济稳定运行，发挥科研价值。 二、科研项目过程内控管理体系的不足之处 （一）科研人员缺乏内控管理意识 当前，仍有一部分科 研人员对内控管理体系在科研项目管理中的重要程度呈忽视态度，甚至有部分管理者对该项体系也认识不充分，错误地认为内控管理工作不属于自己的工作范畴，别人做不好是别人的事。由于缺乏正确的内控管理意识，致使科研项目活动停滞不前。 （二）内部控制工作机制不完善，致使资金浪费、资源流失 科研项目的科研经费一般都是以专项拨款为主，所以科研人员和管理者很少会面临资金短缺问题。而由于没有一套完善的内部控制工作机制，管理者也没有认真细致的分析

5、市场经济发展实况及存在的风险因素，最终带来预算超支等不利问题。同时， 项目资金使用过程中，有些项目支出呈现出随意扩大现象，致使资源严重流失，资金严重浪费，这无疑会对科研项目的进一步发展造成阻碍。 （三）内控管理体系执行力有待提高 目前，多数科研项目中均使用了内控管理体系，但整体而言，它的执行力还有待提高。比如，科研项目资金使用过程中，未严格按照申报的项目合同预算对产生的人员经费、业务经费等进行项目核算。一味的根据笼统的内控管理体系进行简单的估算，内控管理体系贯彻落实不到位，制约了执行效率。 （四）缺乏严谨的内控管理体系监督机制 科研项目 的内控管理体系监督机制缺乏严谨性，具体从两方面可以看出。

6、一方面，从监督时间角度看，当前所进行的监督仅为事后监督，对于实际存在的问题，只能给予一定的弥补，防止损失再次蔓延，没有进行必要的事前预测。另一方面，从监督频率角度看，实际没有过高的监督频率，通常都是在现行制度的基础上开展定期监督工作，这样就不可避免地缩短了监督的时间范围，难以做到监督地全面性、实时性，阻碍了监督效果的提升。 三、强化科研项目过程内控管理体系的措施 （一）提高科研人员与管理者的内控管理意识，健全财会管理制度 加强科研人员与管理者的培训，让他们充分认识到内控管理体系在科研项目过程中发挥的重要作用。要想构建完善的内控管理体系，就必须有健全的财务管理制度作为支撑，及时有效地规制科研项目

7、的资金调度制度、核心经济事项决策制度等各项制度，明确具体的项目审计办法，清晰划分各人员的职责义务。另外，会计报表应满足相关要求，确保会计信息的真实完整，会计人员工作中应始终保持谨慎认真的态度，为管理层提供正确的决策依据，推动科研项目活动顺利运行。唯有构建一套科学合理且完善的内控管理体系及制度方可促使科研人员和管理者有效执行内控管理机制。 （二）落实风险评估工作机制 科研单位应充分考虑自身的业务拓展、风险承受能力等各方情况，科学合理地综合测评存在的管理、经营、资产、财务及知识产权变动等内部与外部风险，落实完善的风险评估机制；对科研项目活动中存在的风险因素加以细致分析，以权衡成本效益为目的明确防范

8、风险的有效策略，确保风险处于可控范围。构建完善的预算内部管理制度，详细划分相关人员的职权；在项目管理控制上，应以项目研发计划为前提递交立项申请，加强可行性研究和制定可行性研究报告，根据已经明确的立项、审批、开发等过程得出相适应的工 作流程。科研项目过程中唯有运用健全的内控管理工作机制，实施经济活动的决策、执行与监督相互分离机制，方可得到更进一步的发展。 （三）健全内控管理体系制度 为了保证内控管理体系的有效执行，科研人员应尽快构建一套切实可行的绩效评价考评体系与奖惩制度，绩效考评结果与员工的薪酬、职务晋升挂钩。确立绩效指标时应考虑工作业绩、工作能力、工作态度三方面的因素，实现定量指标与定性指标

9、有机结合的综合评价体系；科研人员应清楚知道工作内容及应担负的权限，凡是未发挥自身职能作用的，均给予一定的惩处。只有实施权责清 晰的绩效考评制度，方能调动科研人员的责任心，树立良好的工作作风，确保内控管理制度的有效执行。 （四）通过先进高效的手段强化内控管理，强化内部监督与评价机制 为了保证内控管理实现较高执行率，要求科研人员在科研项目经营管理基础上构建相符的信息系统，尽可能的减少人为工作，将先进的技术手段贯彻到管理工作中，实现自动化目标，保证内控管理的科学精准性。对现行的内部稽核与审查制度加以改进，将内部监督机制的建设任务交由专门的机构负责，明确具体的内部监督检查流程及有效的监督检查方法，贯彻

10、内控管理规范要求，提高 内部监督和评价制度的执行效果。此外，应将实行的内部控制制度纳入到日常的科技管理工作中，始终按流程进行操作，根据具体的职责权限开展审批工作，不断强化经营管理、规范投资决策、严格内部监督。及时发现并处理项目研发中的缺陷问题，全面发挥内部控制制度防范风险、规范管理和堵塞漏洞的功能作用，保证科研项目运行质量。 （五）实施分级、分项管理 科研项目内控管理过程中应做到纵向的分级管理和横向的分项管理，也就是从纵向角度构建项目管理领导小组，项目组负责人、技术首席、研究人员分级负责制；从横向角度实行技术开 发路线制定、阶段成果交流、验收考核分开的专业化管理，实现预期的研发成果。 （六）强

11、化科研项目过程管理 由于科研项目存在不确定性，所以无法提前知晓实际执行中会出现的问题，也无法事先制定对应措施。针对此情况，科研单位应不断强化内部控制制度，提高其执行力，做好科研项目过程管理。 科研人员与管理者是科研项目过程管理中的主体，管理者发挥着对内、对外联系的桥梁作用，科研人员则在技术攻关方面发挥作用。科研单位应构建并落实完善的措施，不断强化内部控制建设，做好科研项目过程管理工作。项目实施执行 过程中，科研人员应严格根据研究内容、时间节点等各项要求构建具体的计划，保证各研究工作的顺利展开。管理者还要加强项目实施中期的检查工作，进行及时的信息反馈，时刻掌握项目进展，推动动态管理。 四、结论

12、随着先进科技技术的迅猛发展，科研单位在国家科技事业领域中占有重要地位，强化科研项目内控管理对社会经济持续稳定发展具有现实意义。科研单位应转变观念，积极探索先进高效的科研项目内控管理机制，强化科研项目过程管理，构建一套完善的内控管理体系，有效防止科研项目资源的流失，提高资产安全性，规范管理决策， 提高会计工作的真实完整性，实现科研项目效益最大化。科研人员唯有高度重视内控管理体系，了解其在科研项目过程中的重要作用，根据实际情况，不断健全内控管理制度及体系，方可保证科研项目更好地运行，从而推动科研事业持续快速发展。 参考文献： 买买提明 ?木沙 .企业内部控制的作用及局限性分析 J.中国商界（上半月）， 2010（ 7） . 宁华强 .信息化条件下政府部门内部控制研究 D.武汉大学， 2011. 邹红 .内部控制在企业管理中的重要性 J.当代经济， 2009（ 12） . 赵伟 .企业内部控制的实践与发展 J.商业经济， 2009（ 13） . 顾群 .科研单位项目管理信息系统的设计与实现 D.电子科技大学，2013. 钟玮 .我国企业内部控制有效性研究 D.财政部财政科学研究所， 2011. 宋仕杰 .企业内部监督模式研究 D.西南财经大学， 2011. 韩孟凯 .试论会计电算化下的内部控制 N.廊坊日报， 2010. （作者单位：中国科学院青藏高原研究所）