新财务制度下港口物流企业财务报销精细化管理创新研究.docx

1、新财务制度下港口物流企业财务报销精细化管理创新研究 摘要：财务精细化管理理念的引进，可以有效解决港口物流企业财务改革瓶颈。特别是针对企业财务报销长期存在的管理混乱、管理责任不明确等问题，需要利用新财务制度来促进精细化管理的落实。在未来的港口物流企业财务报销中，精细化管理模式必会成为企业财务主要理念。 下载 关键词：新财务制度；港口物流企业；财务报销；精细化管理；创新 中图分类号： F275 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（ 2016）010-000-02 以 “ 精 ” 化数据应对财务报销复杂化，以 “ 细 ” 化内容应对报销信息化特征，是报销制度改革的有效措施。这种改革理念

2、，促进了精细化管理在财务报销中的实现。随着精细化在港口物流企业财务实践中的广泛应用，财务人员结合本行业财务报销特殊性，结合国内外财务精细化管理理论，创新了传统财务报销工作方式，实现了报销效率与管理质量的双提升。 一、港口物流企业财务报销精细化管理内涵及必要性 （一）财务报销精细化管理内涵 财务报销精细化管理的内涵在于标准化、制度化、数据化、信息化模式的应用。标准化指财务报销工作应制定统一标准，并由专人进行监督管理。如财务报销比例执行不可因报销人员的工作岗位与职务区别对待，就是标准化重要体现。制度化即要求财务人员的报销必须严格执行财务制度，在制度框架内开展报销工作。特别是在财务数据核算过程，财务

3、制度的执行是确保核算质量的基础。数据化主要指报销财务数据详细、准确，保证报销核算各项数据在可控制范围 内。信息化则是指在精细化报销过程，应采用现金的信息化财务技术（如财务统计信息技术、云财务数据库技术等），进而保证数据核算质量。 （二）精细化管理模式应用必要性 精细化管理模式的应用可以在技术和管理方面提高企业报销质量。首先确保成本控制质量。企业成本管理中，财务报销支出占据着重要地位。特别对于办公用品、电子产品等集中采购报销支出管理，精细化管理模式作用较为突出。所以在企业成本管理改革要求下，财务报销精细化有利于企业有效开展成本控制。其次预算控制主要方法的应用。预算控制可以很好的提高企业财务 风险

4、与控制财务支出质量。在每年财务预算中，企业制定明确详细的采购预算计划，并通过精细化财务报销模式实行管理。最后管理好企业现金支出。企业现金存量是否足够，影响着企业日常管理的正常运行。而财务报销工作则是企业现金支出的主要项目。所以精细化报销模式的开展有利于企业现金支出控制的开展，进而确保了企业现金存量的控制。 二、企业财务报销精细化管理创新措施 （一）细化报销费用类型，设置专项资金管理责任人 要实现财务报销精细化管理，首先需要落实报销资金专项管理责任制。 1.以报销费 用类型细化报销管理责任。在报销责任制确定中，管理者应根据报销费用类型细化报销资金申请、核算、审批等工作环节，充分落实报销管理责任。

5、如办公用品采购报销，电子类产品报销应由企业信息管理室进行申请，并由其主管副经理与财务经理进行审批。 2.确定报销资金申请责任人。报销申请责任人的确定，是精细化报销模式的重要过程。一般情况下，企业报销申请是以科室为单位开展的，所以科室负责人应确定为申请责任人。 3.设置专项资金管理责任人。报销申请通过后，报销资金应根据费用类型实行专人管理责任制，对资金使用落实进 行控制管理。如对报销的差旅费是否全额发放到使用者本人手中，是否存在虚报问题等，都是责任人的管理内容。 4.做好责任人对接管理。申报责任人与管理责任人工作对接，是实现财务报销精细化管理的保障措施。申请责任人与资金管理责任人，对报销资金单据

6、进行定期对账核查，在保障报销数据正确性的同时，还可以很好地提高双方工作责任心。 （二）根据报销金额，落实审批权限制度 报销审批制度的落实，有利于精细化管理与管理责任制的执行。企业报销审批权限一般由报销金额确定。如本企业在报销制度中明确规定，专项支 出金额在 5， 000 元以上（含 5， 000 元）的，报销审批须由公司董事长签字同意。而金额 5， 000 元以下的，报销审批则由公司副董事长签字同意。这种审批权限的落实，可以真实表现出财务报销制度化特点。但是在审批完成后，财务工作者还需做好两项核实工作。 1.审批签字的核实。财务人员得到审批单后，应首先确认是否审批签字者亲笔签字、了解报销审批单

7、资金使用情况与金额等内容。这一核实工作即保证了财务责任管理制度要求，也避了免审批过程失误的出现。 2.报销金额核实。报销审批单金额的核实，是报销核算的组成部分 。财务人员的数据核实工作应包括原始凭证与资金使用情况两项内容进行核实。原始凭证核实即对原始凭证中的金额进行核实，再对报销审批单总金额进行审核，避免前期核算错误造成报销金额错误。而资金使用核实则是对报销资金使用事项进行检查，排除制度中不得报销的资金使用事项。 （三）以数据挖掘为手段，做好原始单据核算与审核工作 财务报销审核中，对于存在报销金额疑点（如原始单据金额超出正常金额、发票章模糊等）情况下，除了指定申报者重新申请外，还可利用数据挖掘

8、模式为单据核算与审核提供支持。第一步建立大数据挖掘平 台与数据库。企业在公共网络支持下，可建立起财务数据挖掘平台，对港口、物流以及相关产业的财务数据进行挖掘，并存入网络数据库。第二步数据信息检索。对于报销原始单据中的可疑问题，财务人员可以通过数据信息检索模式，在网络数据库进行查找。如对物资采购费用报销存疑情况下，核算人员可以直接通过标价数据库对物资采购报价进行查询，在于单据进行核对。第三步通过公共网络直接查询。对于部分网络数据库未保存，但是属于公开化的数据信息，报销核算者可直接在网络平台进行查询。如对差旅费报销存疑情况下，财务管理者可以通过网络平台对出差地区基 本住宿、出行与餐饮费用进行了解，

9、对原始单据金额进行核算。需要注意的是，网络数据具有一定的不确定性，所以数据挖掘采集过程应在专业人员指导下完成，避免错误数据影响核算质量。 （四）建立报销网格监督模式，实现整体化监督体系 企业传统的报销监督工作是由财务管理副董事长或财务经理负责。但是随着精细化模式的实施，依靠单一管理者或部门已经难以对财务报销进行全面管理。为此企业在报销监督体系内，建立网格化监督模式。首先合理划分监督网格。负责报销监督的最高管理者（如副董事长、或财务经理），根据报销资金使用情况类 型，将报销工作划分为合理监督网格。如按照党委经费支出、办公经费支出以及专项费用支出等资金使用情况，即可将报销精分划分为若干网格进行监督

10、。其次建立网格监督责任人。每个报销监督网格，管理者都需制定专人为网格监督责任人开展监督工作。如办公经费报销监督，主管领导可任命办公室主任为网格责任人，进行监督工作。最后做好网格信息汇总出来。各监督网格责任人，在完成本网格监督工作后，应将监督信息（如发现问题、报销情况、财务人员工作状况等）形成报告，并汇总至报销监督管理者。管理者通过对信息汇总分析，完成企业财务报销整体监督工作。 （五）加强不定期流动财务审核，强化责任倒查制度 企业财务报销的审核工作，应包括定期与不定期流动两种模式。其中不定期流动审核模式，管理效果较为明显。为此财务管理者应在实践工作中，加强不定期流动财务审核。 1.成立流动审核专

11、业队伍。财务报销审核属于较为专业的财务工作内容，所以管理者应成立专业化的流动审核队伍开展工作。审核队伍应包括以下人员：企业财务管理高层（如财务经理级别管理者）、财务室报销专业人员、外聘的职业会计师或企业监理会成员等。 2.确定不定期流动方式。不定期流 动财务审核应确定流动方式，便于工作的实际开展。如采用抽签制度，选择审核对象与目标；对财务报销重点内容开展突击性审核等，都是较为常用的流动审核方式。 3.做好审核责任落实制度。审核工作的开展必须与财务管理责任挂钩，对于审核中发现的财务报销问题，管理者必须在强化责任倒查制度要求下，对报销问题责任人按照制度进行严肃处理，保证报销制度的落实到位。 （六）

12、利用数据化财务技术，提高报销核算金额精度 财务报销精细化管理模式的落实，与财务金额数据核算精度的提升有着不可分割的关系。当期财务工作者 实际工作中较为常见的信息化技术包括财务控制软件技术、财务模型技术以及云核算技术等内容。同是为提高集团企业内容财务信息报送速度，企业还可以建立财务内部网络平台，将需要核实、汇报的财务信息，通过内网平台发送。需要注意的是，信息化技术一直受到网络安全问题影响。所以财务报销信息化技术，应在确保百分之百安全的情况下应用，避免以财务信息外漏或丢失，造成的财务问题出现。 三、结束语 随着港口物流行业竞争压力的不断加大，财务精细化管理模式对于企业发展的支持作用，成为行业财务管理者的共识。将精细化管理模式 ，通过财务管理创新工作引进财务报销过程，不仅可以提高企业财务管理质量，同时也是提高企业综合竞争力的重要措施。 参考文献： 赵金玲 .对企业财务精细化管理的思考 J.会计师 . 2013（ 15） 42-44. 聂晓云 .加强企业财务报销管理的路径探析 J.东方企业文化 .2015（ 23）78. 作者简介：卫 卫（ 1972-），女，重庆人，重庆市万州港口（集团）有限责任公司财务部，会计师，大学专科学历，研究方向：财务管理。