施工企业资金集中管理问题探析.docx

1、施工企业资金集中管理问题探析 中图分类号： F230 文献标识： A 文章编号： 1009-4202（ 2012） 04-000-02 下载 摘要资金是企业日常经营运作的 “ 血液 ”, 是企业赖以生存和发展的核心。资金的管理活动是企业日常经营活动中最主要的一个环节，贯穿于企业经营的整个过程，对企业的生存和发展起着至关重要的作用。施工企业目前面临行业迅速发展的时期，同时也面临着行业激烈竞争的时期。在这种时期下，施工企业要想提高市场占有率，提高项目的利润率，不仅要提升外部竞争力更主要的是要加强企业内部管理，针对施工企业的特点，对企业内部的资金进行集中管理是企业管理中最为重要的方面。本文在阐述施工

2、企业集团资金集中管理存在的问题的基础上 ,提出了加强资金集 中管理的几项对策，对提高施工企业的资金利用率，降低金融风险具有重要的现实意义。 关键词企业集团资金集中管理问题对策 一、什么是企业集团资金集中管理 企业集团资金集中管理指的是企业总公司出于对企业的资金利益的考虑，从集团的战略目标的引导下，通过参与、控制成员企业的资金决策和经营过程 ,实现资金安全以及资金增至目标 ,达到聚集资金资源的一种管理方法。来达到聚集资金的一种管理方法。随着我国市场经济的发展，我国进入世贸组织以来，我国企业面对的内外环境发生了巨大变化，尤其是金融危机以来，企业 通过海外重组、并购等手段迅速发展成大型企业集团，传统

3、方式下的资金集中管理方式已无法满足企业的发展需要，进而导致在资金管理上出现了许多问题。 二、为何要实行资金集中管理 现在我国的一些企业中存在少数单位多开户头，企业内部资金既存在闲置又存在短缺的问题。资金的利用效率不高，不能给企业带来更大的经济效益；经营活动中出现筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；同时在经营中尚未制定合理完善的预算，无法进行有效的资金计划与控制。同时在其他管理方面也出现不少问题，这一切都严重制约企业对资金的利用效益，同时 也直接影响到企业的竞争实力。企业实行资金集中管理，能控制好资金风险，提高资金的利用率，增加资金的效益，对企业的发展起到莫大的推动作用。 三、目前施工企业集团资

4、金集中管理中存在的一些问题 （ 1）施工企业资金不能充分用。施工企业的管理人员出于迎合上级领导的意愿或是为了自己部门的利益考虑，更换还未到使用年限、甚至没有任何问题的固定资产。这种行为对企业的资金造成不必要的浪费，并造成固定资产的使用效益大幅度降低 。另一方面，施工企业的财务部门工作不到位，他们在平时的工作中只注重施工企业的经费预算， 而对于部门之间的工作做的不是很好，对对部门间的资源共享、集中管理以及物尽其用等方面缺乏全面考虑，最终不可避免地导致了施工企业产生严重的重复购置和无计划购置现象。 （ 2）施工企业的项目部门数量众多且相对独立，各项目部门的经营活动常常得不到企业总部的支持，有时会出

5、现孤立无援的地步。 （ 3）许多施工企业存在存贷双高的现象，导致企业经常存在一种怪现象，即：在企业整体资金充裕的情况下，某些项目部门由于资金短缺不得不向银行贷款。这在一定程度上增加了企业集团财务费用的支出。 （ 4）监控力度不 够，在事前、事后都缺少严格的监督。目前，很多企业在对资金运作的各个环节的监管上，企业的管理者普遍存在监管不力或者存在人为控制现象，私自挪用资金或侵吞资产等这一类问题日愈突出。有的企业即便设立了监管职能及制定了监督制度，但由于监督者无法获得企业财务资金全面情况的必要信息和手段，所以监督职能无法及时充分有效地发挥其作用。 四、提高企业集团资金管理水平的对策， （ 1）转变传

6、统管理方式，加大资金集中管理的宣传力度。施工企业想要稳步向前推行资金的集中管理，企业总部及下属各子公司的主要领导要从战略的 高度统一思想，充分认识到资金集中管理的重要性。企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心，企业的所有管理人员都要意识到，资金集中管理是企业为规范企业管理、提升效益、降低资金风险而实行的重要措施。企业要加大对资金集中管理的力度，在企业内部形成良好的舆论氛围，为资金的集中管理打下坚实的基础。 （ 2）加强施工企业资金集中管理的会计科目。随着经济的迅猛发展，现阶段的施工企业器械、设备、固定资产等各种物资价格都有所调整，企业每天的开销和以往相比也发生了变化，市场经济发展速

7、度快，变化的速度更快。因此， 为了适应不断变化的外界环境，施工企业资金集中管理应根据市场经济的变化、根据物价高低起伏，增加施工企业资金集中管理会计科目，制定施工企业资金集中管理会计科目体系，并严格按照体系规定执行。做到准确反映市场，一切从实际出发，找准企业资金集中管理的方向。 （ 3）实施财务人员委派制度。为了让集团公司的战略计划能在各个子公司内得以较好的体现及贯彻实施，及有效地监督，控制下属公司的财务活动，保证下属公司汇报的财务不做假，集团公司可以向下属公司委派财务人员，财务人员负责下属子公司的各项资金管理活动，确实做好成本控 制，资金合理运筹，提高财务管理水平。同时，委派的财务人员可以参与

8、到下属企业的重大决策，并注意下属企业是否存在危害集团利益的行为，一旦查出下属企业存在上述行为时，应立即向集团公司报告。同时要定期跟换委派的财务人员。 （ 4）资金集中管理要同优化财务流程相结合，以价值增值为目标。施工企业诸多管理层次与会计核算层次过多过分散间的矛盾，导致财务数据的获得具有严重的滞后性，使得财务信息远远不能满足企业的管理需要。资金集中管理首先要面对分层管理的要求，现在的施工企业一般存在集团公司、子公司、分公司、项目部。而资 金管理中心或内部结算中心存在于集团公司或子公司一级，为了能在这样的情况下，发挥资金集中管理的优势，就要求对原有的财务流程进行必要的优化，消除非增值作业。流程主

9、要是一下三个方面：一是消除不必要的等待和传递时间；其次，消除重复作业；最后，精简冗余的作业，整合相关的财务流程。 （ 5）开设专门银行账户，减少存贷利息。施工企业要想做好资金的集中管理工作，必须先对所有施工队伍的独立账目进行全面、彻底清理，对资金的现状做到心中有数。结算中心可在与企业进行长期协作的银行开设两至三个账户作为资金集中管理的通过一账户 ，各施工小组在施工所在地开设一个基本账户，将账户交予结算中心管理，并作为接受结算中心下拨资金的专门账户，其余的户头一律取消，以方便结算中心对资金的集中管理，也避免了资金的流失。 五、结语 随着市场经济的快速发展，企业的规模和实力都得到了巨大提升，这样对

10、企业集团的资金集中管理水平提出了更高的要求，为了能满足企业发展的需要，要对现有的资金集中管理模式做出适应调整，通过优化管理程序 ,提高管理部门的服务素质和管理水平 ,集团决策层多从战略发展的眼光对其进行调控 ,不断化解资金集中管理中出现的各种问题 ，从而创造出适应现有经济环境的资金管理模式，降低资金的管理风险，提高资金的利用率和效益，促进企业的健康发展，提高企业的竞争实力。 六、参考文献 周军 .国有企业集团内部资本市场问题及对策 .商业现代化 .2009.6. 徐美飞 ,郑丹 .施工企业资金集中管理及其方法选择 .会计之友 .2008.5. 张瑞君 ,邹立 ,封雪 .资金集中管理成功因素的实证研究 .会计研究 .2006.11. 王蓼鹤 .施工企业集团资金集中管理信息化建设 .中小企业管理与科技(下旬刊 ).2010(2). 范伟娜 ,冯巍 .如何让我国企业集团资金集中管理走上 “ 稳健之路 ”. 知识经济 .2010(2). 刘思涓 ,傅振 .企业现金流内部控制流程设计 基于 COSO报告整体框架视角 .财会通讯 .2009(11).