初级财政税收真题.doc

1、2017 年初级经济师财政税收真题与答案一、单项选择题(共 60 题每题 1 分,每题的备选项中,只有二个最符合题意)1 关于委托爪王枣热品的说法,正确的是()。A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料撑主要材料 ,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【参考答案】D2 下列税种中属于调节企业利润说的税种是()A.消费税B.资源税C.房产税D.增值税【参考答案】D3 关于政府非梯收入的说法,正确的是()A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财

2、政收入C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金【参考答案】B4 货币发行收人腐于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入【参考答案】5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是()A.权利许可证B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同【参考答案】A6 某生产企业(一般纳)2017 年 7 月销售化工产品取得含税收入 793.26 万元,为销售货物收取的包装物押金 1521 万元。约定了 3 个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金 1.3 万元,增值税销售额()A.692.11B.794.56C.679.11D.69

3、1.00【参考答案】C7 关于社会保险的说法,错误的是()A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇【参考答案】D8 以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()A.折实公债B.实物公债C.货币公债D.记账式公债【参考答案】B9 下列行为中,属于按税法规定可以完整土地增值税的()A.因国家建设需要而被依法征用的房产B.外国企业将境内办公楼用与抵债C.国家机关转让自用房产D.房地产公可藻造普通你在住宅出售 ,增值额未超过除自金额 0【参考答案】B10 关于耕地占用税的说法,正

4、确的是()A.免征后,纳税人改变原占地用途 ,不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人【参考答案】A11 预算绩效管理的核心()A.绩效运行的跟踪B.绩效设定目标的C.指出的绩效评价D.评价结果的运用【参考答案】C12 收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（）A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证【参考答案】C13-14 暂缺15 影响一周财政规模最主要的因素()A.财

5、政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动【参考答案】B16 在财政分配中居主导地位的是()A.国有企业B.居民C.国家D.公民【参考答案】C18 销售不动产的增值率（）A.13%B.17%C.11%D.6%【参考答案】C19.下列要据中减半（）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船【参考答案】C24 政府因提供准公其物品而取得的财政收入为()A.税收下B.基金C.收费D.公债【参考答案】C25 下列运费中应计入出口关税完税价格的()A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费B.出口关税税额C.单独列明的由卖方承担D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费

6、用【参考答案】A27.2017 年 4 月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上上股投,取得股票转让差价所得 5000 万,4 月应缴企所税()。A.500 万B.1250 万C.0 万D.750 万【参考答案】A29 外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币 500（关税税率 25%,消费税税率 9%)进口环节应纳消费税()。A.49.45 万B.70.31 万C.6523 万D.61.81 万【参考答案】D32 下列税种中,属于财产税的是()A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税【参考答案】D33 利用国家所有权取得的非税收入()A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D

7、.政府现金收入【参考答案】C35 我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式()A.分级分类管理B.中央财政集中管理C.主管部门集中管理D.全国统一管理【参考答案】A37 下列减免形式中，属于税基减免的是()A.核定减免率B.全部免征C.起征点D.减半征收【参考答案】C40 我国财政农业投资的重点(） 。A.乡镇企业建设B.新农村建设C.农民脱贫D.农业科技推行【参考答案】D44 下列物品中于可以对其采取称收保全措施的是（）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价 2000 的冰箱D.收藏的字画【参考答案】D51 下列货物中，适用了 17%增率() 。A.儿童玩具B.报纸C.石油液化气D.食用植物油【

8、参考答案】A52-60 暂缺二多项选择题（共 20 题，每题 2 分，每题的备选顶中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错误选项;错选不得分;少选,漏选的每个选项 0.5 分）61 下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有()。A.农民白用果园建居住用房B.国有企业占用标地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用某地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【网变参考答案】ABDE62 下列财政收入中,属于非强制性收入的有()。A.规费收入B.国有个业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【参考答案】AC63 关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是

9、()。A.纳税人采取预收货款结算方式的 ,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的 ,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【参考答案】ABCD64 属于我国公共财政收和类级科目的是()A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E,债务收入【网咬参考答案】BCDE65 企业序得动中应转税所得额的计算应遵循的原则(）A.会计优先B,后讲先出C.

10、税收优先D.收付实现E.权责发生制【考答案】CE66 增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税()。A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【参考答案】BCDE67.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【参考答案】BCDE68 关于非税收入特点的说法,错误的是()。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具

11、有管遍性【参考答案】AB69.下列行为中,属于增值税视同诮售的是()A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资 ,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【参考答案】BCDE70 关于部门预算管理的说法,正确的有()A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.“部门“的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【参考答案】ABCE71 社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C

12、.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【参考答案】BCE72 财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【参考答案】ABE73.公共物品的特征（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性【参考答案】ABCE14 关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方

13、收取的销项税额【参考答案】CDE75 属于行政管理支出的有()选项暂缺76 影响国防支出水平的因素包括()A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力【参考答案】 ABCE77 暂缺78 偿还公债资金的资金来源包括（） 。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.暂缺【参考答案】79.属于国家权力取得的非税收入（） 。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【参考答案】ABCD80.关于征税对象的说法正确的是()暂缺D.价值为依据8B 该商场当日应作进项税额转出的金额()A.850B.680C.2

14、380D.0【参考答案】C89.该商场当日应缴纳增值税额（）A.764510B.769860C.762980D.784530【参考答案】C90 关于企业税多处理的说法,正确的有()A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的 3%计算缴纳教育费附加B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额D.企业需按当月增值税诮项积额的 7%计算缴纳城市维护建设税【参考答案】A（三）某企业为增值税的一殿纳貌人,2017 年 7 月生产经营：（1)专门开采天然气，45000 千立方米，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米，开采原煤 450

15、万吨。(2)从个人手中收购未税原煤 10 万吨，支付 400 万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗 100 万吨4)销售原煤 280 万吨,取得不含税销售颖 2240 万元,销售洗煤 50 万吨,取得不含税销售 4500 万元（5)当月进口原煤 100 万吨,支付到港前运费 ,保险费 10 万元,支付购佣金 2 万元,（6)企业职工食堂和供热等用原煤 1 万吨，洗煤 1 万吨，资税税率，原煤 6%,天然气 8%,洗媒与原煤的折算率为 60%,关税税率 15%91 该企业开采,生产天然气应缴纳资源稅税额()。A.18 万B.0C.36 万D.25.2 万【参考答案】892 该企业开采销售煤应纳

16、资源税（） 。A.1344B.2240C.0D.1792【参考答案】A93 该企业销售洗煤应纳资源税税额（）A.270B.162C.216D.0【参考答案】B94 该企业进口原煤应纳资源税（）A.200B.0C.150D.210【参考答案】B95 该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）A,10.2B.0C.8.04D.4.8【参考答案】C(四）中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下： 从任职公司按月取得工资收入 8000 元一次性取得投资咨询收入 20000 元 出版儿童文学作品一部,出社支付稿醉 40000 元取的地方政府债为利启收入 5000 元（2016 年发行)取得保

17、险赔款 15000 元转让上海征交所上市股票所得 50000 元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得 8000 元96.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税()A.2620B.3625C.2995D.4000【参考答案】A97.张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.4000【参考答案】C98.张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.3200D.4000【参考答案】A99. 关于个税的说法，正确的有（）A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用 20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【参考答案】BD100 张女士取得的地方政府债券利息收入应个说()A.500B.800C.0D.1000【参考答案】C