1、浅谈从内部控制业务层面加强公司项目管理摘要：项目管理涉及诸多业务层面，各公司应结合项目组织结构，对应人力、物力资源和权限职能，进一步梳理细分具体业务，并针对项目特点量身制定管理方案，提升项目精细化管理，实现综合效益最大化。 下载 关键词：项目管理；内部控制；业务层面控制；预算控制；合同控制 通常公司的管理分为五个层面，第一层为日常管理、第二层为项目管理、第三层为目标管理、第四层为方针管理、第五层为愿景。项目管理从项目的投资决策开始到项目结束的全过程进行计划、组织、指挥、协调、控制和评价，以实现项目目标。企业的业务层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项的控制。考虑本公司项目组
2、织结构的特点，将业务层面控制手段、方式、方法具体分析、试用、应用于公司具体项目，是实现合规化管理、提高项目质量、增加项目成功率、控制成本的关键所在。 一、公司项目管理组织结构剖析 项目组织结构直接影响资源的可用性和效果。项目组织结构的类型包括智能型、项目型以及矩阵型。对于有中等技术复杂程度而且周期较长的项目，适合采用平衡型矩阵组织。（见表 1） 以川庆钻探工程有限公司川东钻探公司页岩气项目部为例，该项目属于典型的平衡矩阵型项目组织结构。平衡矩阵虽然承认全职项目经理的必要性，但并未授权其管理项目和项目资金，项目经理（由公司领导兼职）对项目结果负责，角色是协调员或者联络员，项目副经理和其他项目管理
3、人员权限有限，各职能部门提供所需资源并进行预算控制，各方共同发挥作用完成项目任务。 矩阵型项目组织结构的优点是项目部成员及相应资产属于职能部门，能有效利用人力和物力资源，缺点是项目管理者和部门管理者在涉及到工作优先次序、项目中具体人员的分配、工作中的技术方案，以及项目变化等方面时有可能产生矛盾冲突，从而导致项目运行困难。 二、公司业务层面控制特点 项目管理包括范围、成本、质量、人力资源、沟通，采购等方面的管理；业务层面控制设计资金活动控制、采购业务控制、资产管理管理控制、销售业务控制、研发控制、业务外包控制财务报告控制、预算控制、合同管理控制、信息系统控制等等方面。由于各个项目性质、规模、业务
4、特点千差万别，公司应针对具体项目分析具体业务的风险、识别管理控制点并实施控制措施。 川东钻探公司页岩气项目属于平衡矩阵项目管理，由于该项目无资金、资产、采购、研发、信息等管理权限、因此其涉及应予以控制的业务层面主要包括销售业务、外包业务、预算管理和合同管理四个方面。 三、项目业务控制层面风险识别及控制措施 以下业务控制均以川东钻探公司页岩气项目为例 （一）销售业务控制 销售业务即寻找开拓市场业务可能面临的风险点主要有：客户信用调查不到位，结算方式选择不当，账款回收不力。主要应对措施有：1.针对新开发客户和新区快业务，不应盲目上项目，事先应健全客户信用档案和当地经济政治等市场环境调研，更应重视项
5、目完结后甲方服务和跟踪，提升甲方的满意度。2.合同签订之前应当吸收财会、法律等专业人员参与。3.公司应完善“项目应收账款管理制度”，明确责任，严格考核。 （二）外包业务控制 外包业务是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给企业以外的专业公司完成的经营行为。页岩气项目的外包项目主要有：泥浆、定向、取心、运输等业务。主要涉及的风险点有：外包范围和价格不合理，使企业蒙受损失；外包监控不力，服务质量低。对应措施有：1.不能单纯考虑成本效益，应兼顾重点业务，综合考量，核心业务绝不外包。2.总会计师应参与重大业务外包决策。3.严格控制外包成本，合理确定外包价格。4.持续评估承包商履约能力，
6、切实落实承包商违约责任索赔及责任人追究。 （三）预算管理控制 预算管理主要涉及的风险点：预算不健全、目标不科学，执行不力，考核不严等导致预算管理流于形式。对应措施有：1.项目预算指标不应过高或过低，公司审核预算方案应避免盲目过量投资，更应关注项目风险和经营可行性。2.由于项目人员及队伍的流动性较大，预算管理和考核繁琐，项目部通常未将预算指标分解到单项目、单井、单月，往往导致项目预算执行不力。公司预算管理委员会应加强对项目预算管理的指导、资源支持、监控、考核。 （四）合同管理控制 项目合同管理主要在公司职能部门指导下进行，严格遵循公司合同管理办法，目前基本做到了合法合规管理。现仅针对公司页岩气项目合同管理提出以下建议：1.切实建立合同履行情况评估制度，应定期对重大合同的履行情况进行分析评估，善于总结合同履行中存在的不足，项目结束后，应归档合同履行评估资料，以便于后续类似项目借鉴。2.涉及显失公平条款，可能导致企业利益受损的，应第一时间及时上报，通过多途径协商，做好事前风险预警。 四、结束语 不同公司和不同项目面临的客观环境和自身的经营特点决定了企业内部业务控制方案各有不同，因此各单位在具体项目的管理过程中需全面识别和评估风险，梳理关键业务流程，对症下药，找准项目风险点、控制点并制定和执行相应的控制措施。 （作者单位：川庆钻探工程有限公司川东钻探公司）
