1、浅谈利率市场化背景下的商业银行管理会计路径选择摘 要：利率市场化是经济发展的必然趋势。利率市场化给商业银行的管理和产品定价带来了巨大挑战。银行应采取相应的策略以拓宽利润获得途径，确保其可持续发展。文章从利率市场化对商业银行的影响出发，分析了其管理会计的路径选择。 下载 关键词：利率市场化；商业银行；管理会计；路径 2013 年 7 月，贷款利率全面放开政策开始实施，标志着我国经济开始迈向国际化。这一政策给传统的银行定价和管理带来挑战，为适应这一变化，商业银行应对其发展策略做出正确的调整。 一、利率市场化对商业银行的影响 1.利率市场化导致商业银行利差收窄 目前，我国商业银行主要依靠存货利差来获
2、取利润，维持发展。根据中国银监会公布的数据，商业银行的主要利润依然为信贷产品利息，中国人民银行的贷款利率变化和存款利率规定都将对商业银行的利润获得造成直接影响。利率市场化的主要表现为商业银行可在以中国人民银行规定的利率前提下对其存款利率进行调整，此政策从 2013 年开始实施。一方面利率市场化使商业银行的贷款利率处于完全放开状态。另一方面，为了满足快速发展的市场经济和企业需求，银行不得不降低贷款利率以在激烈的竞争中获得发展空间。但银行决策及市场环境等因素的影响，恶性竞价时有发生。其中，国际大额存款和外币存款恶性竞价表现最为明显，影响银行的利润获得。另外，由于银行资金成本上涨严重，而贷款议价空间
3、较大，导致其存贷利差收窄，银行的利润大大削减，银行微利时代已经带来。需要我国商业银行采取积极的应对措施以获得发展空间。 2.利率市场化加速了商业银行的“金融脱媒” 利率市场化条件下，企业和个人储户均可绕开银行进行自主交易，并获得相应收益。银行作为“中间机构”，金融脱媒导致其利润大大降低。其次，利率市场化加快了金融投资创新，银行储蓄资产在社会中的比率将被分割，金融产品和金融交易将主要表现以流动性强、可灵活交易的产品为主，这使得银行储蓄的受欢迎程度下降，银行稳定资金来源减少，一定程度上提高了其融资成本，影响其利息获得。商业银行在金融行为改革上做出了努力，但成果尚不明显。金融脱媒的加剧在市场经济发展
4、中最主要的表现就是造成中小商业银行的倒闭。然而利率市场化是经济发展的必然趋势，金融创新也是银行发展的必经之路。 3.影响商业银行的产品定价 利率市场化条件下，银行贷款利率和存款利率处于完全开放和自由状态下。这意味着银行在进行利率制定时不仅要考虑自身发展需求、市场经济的发展，还要综合考虑同行业的利率设定和变化情况，因此利率市场化给商业银行的产品定价带来困难。 在传统的利率管理体制下，中国人民银行对利率具有明确的规定，使得银行对市场经济中存在的风险认识不深、管理经验缺乏。在利率体制改革这一背景下，很多银行由于管理体制无法满足金融创新的需求而造成利润下降。在利率市场化条件下，商业银行还要不断更新数据
5、库信息，综合考虑市场供求关系变化及自身核算体系的完善性，以确保定价的合理。但由于银行自身发展等因素的影响，其对产品定价影响因素的判断往往不明确，从而导致其资产定价能力较低，一些银行因此无法获得利润，面临倒闭。 二、利率市场化背景下的商业银行管理会计路径 1.利用资金转移定价降低银行运营成本 商业银行以盈利为目的，利率市场化背景下，商业银行对金融产品的定价合理性、定价制度的健全程度都将决定其发展。权衡贷款利率与存款利率也成为商业银行发展的主要战略之一。定价中心的建立是银行实现独立核算的基础，但要进一步降低其成本，主要问题是处理各责任中心的责任转移。主要手段为内部资金转移定价。这是银行的资金管理中
6、心同业务经营企业之间的市场模拟运作行为。通过资金转移定价有助于企业权衡资金成本与效益获得之间的关系，促进盈利核算从而降低银行运营成本。资金转移定价作为统一的定价尺度，是商业银行定价管理的重要工具。 2.健全定价制度 利率市场化背景下，银行的产品定价自由化，这更需要银行根据市场需求和自身实力等因素，建立统一的利率定价机构，为其制定完善、合理的定价制定提供前提。在这一前提下，进一步细化定价机构各部门和个人的职责，对市场经济变动做出深刻的了解和正确的分析。商业银行管理者要具有全局观念，制定相应的管理政策。发布不同业务的定价指导，使商业银行成为行业的引领者，提高其管理能力，使商业银行的发展适应利率市场
7、化背景。商业银行应建立以总行为管理层和利率定价授权部门、分行执行的管理体系。由分行进行市场调查并为总行提供相应的建议，对其管理策略和产品定价策略做出调整，确保其产品定价与市场相适应。从而确保其利润的获得，维持我国商业银行的可持续发展。 3.明确定价策略 商业银行在产品定价上，要考虑市场风险，以满足客户需求为中心、以提高产品收益为手段获得客户认可，拓宽银行利润获得途径。从某个客户出发，通过对其银行合作项目的风险资本汇报分析进行产品定价。同时，建立完善的商业银行目标管理体系和考核体系，提高其定价水平。综合考虑银行财务运转、信贷资源及定价能力等因素，密切关注央行的利率浮动、并结合同行业利率变化，使本
8、行处于市场经济发展的前沿，并确保银行利率的调整处于良性竞争中。为扩大市场占有率，商业银行应积极推进分产品的营销。合理调整贷款定价和存款定价，平衡规模与效益之间的关系。做好贷款风险预测，在利率市场化背景下明确商业银行的产品定价。 三、总结 经济全球化使得利率市场化成为必然。利率市场化对商业银行的主要冲击表现为利润下降，银行微利时代已经到来。为此，商业银行应调整发展战略，通过正确的产品定价、资金管理等措施使其市场利率市场化的发展。目前，我国商业银行在面临利率市场化发展上所采取的措施具有一定的局限性，提高其会计管理效率应作为其可持续发展的重要战略之一。基于商业银行在经济和国家发展中的重要作用，有关部门还应出台相关的扶持政策，为其发展提供支持。 参考文献： 胡朝晖.利率市场化对中小银行的影响及其对策研究J.西部金融，2012（9）. 周子喻.利率市场化对我国商业银行的影响及对策J.曲靖师范学院学报，2012（5）. 魏建.利率市场化与中央银行利率传导机制完善J.西南金融，2013（12）.
