浅谈国有企业钢材贸易经营风险防范.docx

1、浅谈国有企业钢材贸易经营风险防范随着市场经济的发展，企业面临的内外环境越来越复杂多变，市场竞争也越来越激烈，企业经营过程中各种风险以新的形态不断呈现、防不胜防，因风险防范不到位而导致的各种经营事故频频发生。今年市属的多家国有贸易企业发生经营资金被诈、融资性贸易行为等，造成国有资产流失，个别企业损失金额高达几千万元的事故。各单位高度重视，从中央到地方相应的出台关于进一步加强商贸类业务监督管理切实防控经营风险的通知、关于强化国有企业监管严控经营风险的通知等文件，要求各单位积极行动，规范贸易业务管理。可见风险防范是贸易经营中不容小视的必要问题。对于以建材销售为主尤其是国有钢材贸易企业。采取何种措施来

2、防范国有企业钢材贸易经营中的各项风险值得我们深思熟虑。 下载 关键词：国有企业；钢材贸易；风险防范 企业风险防范，又称经营风险防范，是指企业有意识、有目的地通过计划、组织、控制和检查等活动来防范在经营中所存在的潜在风险；并阻止风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。在经营贸易业务的实际操作中，一般要经过业务洽谈、合同签订、货物采购、货物销售、支付结算、款项回收等基本环节。下面以我集团贸易公司钢材贸易为例，结合实况简要探讨一下在贸易业务中存在的主要风险和相应的控制措施。 一、国有企业钢材贸易经营中存在的主要风险 （一）融资业务风险 因公司钢材贸易采取预付款方式与供应商签订月均计划

3、采购量，计划采购不足部分向零星供应商采购；销售采取赊销方式为主，以集团内部关联方项目施工单位为赊销客户；钢材销售价格从 2016 年 9 月的 1800 元每吨涨到 2017 年 9 月 4500 元每吨；2017 年贸易业务量的新增等因素；对我司资金的需求量大大增加。在融资过程中对融资方案是否进行充分论证、严格审批，融资渠道和方式、方法是否恰当，可能带来的融资成本过高、债务危机，资金链断裂、陷入财务困境及资金使用效益低下、遭受欺诈等风险。 （二）采购与付款业务风险 采购与计划安排不合理，对未来市场预期判断不准确造成库存积压和短缺，采购的规格型号与客户要求偏差较大形成资金占用和不必要的资源浪费

4、。供应商选择不合理、采购定价机制不当形成次价高，款项预付后无法提取相应规格型号的商品。未严格按合同执行付款，对供应商资信调查不严、造成资金损失的风险。 （三）销售与收款业务风险 销售定价机制不合理，销售过程可能存在舞弊，销售收入确认不及时存在纳税风险，销售合同审批不严，合同议价能力不强，可能造成款项回收难和经济损失风险。国有企业应收账款催收不紧，财务部门监督不到位，造成应收款项回款不及时，国有资产流失等风险。 （四）存货管理风险 存货资金占用大、品种多，作为贸易企业获取利润的来源，对企业的重要性不言而喻。存货的积压或短缺可能带来资金占用和销售不畅的风险。存货验收不严可能导致存货质量和短缺问题。

5、管理和盘查不到位，造成存货的遗失、毁损的风险。存货发出后是否及时跟踪到位，及时与客户确认数量、规格，避免短缺、退换货。 二、国有企业钢材贸易经营风险防范措施 （一）建章立制，积极完善企业的风险防范体系 为规范贸易业务，公司陆续出台了关于贯彻“三重一大”决策制度实施意见”、货币资金内部会计控制细则、存货管理制度、钢材业务管理办法、供应商管理办法、贸易业务风险防控管理办法等制度和文件，并组建询价小组，?栏癜垂娑 娜藓统绦虬炖硐喙匾滴瘢?严防舞弊及不相容岗位相互分离。建立商品价格波动风险的预警机制。指定专门部门或人员负责有关产业政策、商品价格信息的收集工作。一经发现相应的产业政策调整或商品价格发生波

6、动，应及时向公司的决策部门汇报以便作出相应的调整措施。 （二）健全机构和配备专业人员 集团成立专门内部审计机构，摸摸家底、揭揭隐患、促进企业健康发展，为确保其独立性，由董事会直接领导，定期或不定期的对贸易业务开展审计。由国资委派驻外部监事对集团的重大业务进行监督、审查。聘请法律顾问对大宗贸易业务合同进行把关。选择合适的专门从事贸易业务的人员。从事贸易业务的人员应具备高度的责任心、熟悉贸易业务、善学习、肯钻研、具有较丰富的法律和财务知识。注重贸易业务人员的职业道德和法制教育，建立合理的大宗贸易业务人员的考核机制。将货款回笼指标列入业务人员的考核范围并与业务人员的绩效工资挂钩。 （三）融资业务风险

7、防范措施 钢材贸易因钢材单价高，且为项目施工的主材，对钢贸企业的资金需求量大，融资就成为了必要的事项。对融资的必要性和可行进行充分论证后，基于成本和风险考虑，一是从关联方借款，关联方借款具有时间快、成本低、风险低、还款灵活的特点。二是充分利用集团授信额度融资，加快融资速度、降低融资成本。三是考虑权益融资，因受国有企业体制的限制，权益融资限制和审批条款较多，很难及时足额融到资金。四是严防空转贸易、虚开增值税专用发票。五是严禁开展融资性贸易，避免资金损失和法律风险。 （四）业务过程防范措施 1.合同控制：业务部门草拟合同，力求条款合理、清晰，重大业务合同请法律顾问审查。按规定业务流程会签，各部门会

8、签时，要认真审核各自对应的合同条款，做到合同形式标准规范，条款内容准确无误，语言表述简单明了。合同内容完整全面，文字、术语等表述准确无歧义，合同所规定的各项手续的日期合理有效、符合逻辑。 2.预付款控制：贸易公司选取国有上市公司“三钢”作为供应商，对我区的产品质量有保证的同时，在数量和信誉方面也有较好的保证。目前采用计划采购方式为主，业务操作过程中以商业承兑汇票及转账预付。实时地跟踪预付账款的账面余额，避免多付款占用资金，并及时索取采购发票和运输发票进行进项税额抵扣。应充分利用国有企业的公信度采取银行授信额度、商业承兑汇票等，减少实际预付款的资金占用费用。 3.存货控制：在预付货款后，按照合同

9、约定及时收取货物，对数量、质量进行严格的验收。为便于存货管理及降低成本，将存货委托给专业的、信誉好物流公司管理，并通过购买财产保险，确保资产安全。定期由仓管人员进行盘点，不定期的由纪检监察室、财务中心、业务分管领导进行盘点，防止存货短缺或被仓储方私自变卖等风险。 4.应收款控制：在贸易业务过程中，以赊销为主，必然会出现较大额应收账款。一是将赊销客户定位在集团关联方项目施工单位，做到风险范围可控；非关联方，力求钱货两清；二是对延期付款客服进行超期加收延期加价费用，实现利润的同时，加快应收账款的回收；三是定期与客户进行对账，确认应收账款；四是业务部门及时进行催收，严格按合同约定条款履行；五是财务部

10、门要加强应收款项的监督，及时与关联方沟通和联系，实时跟踪工程款项的支付，确保公司的债权应收尽收。 5.票据与结算控制：在客户较多的情况下，尽量按项目划分，责任落实到个人，每批发出的货物均有人实时跟踪，及时将经客户确认货物签收单收回，提交财务开具销售发票，确认销售收入。要求仓库管理员每日采用连续编号的单据开具出入库，将存根联按月装订成册、备查。发票、业务凭证、收发存台账等及时登记、核对，设置齐全完整。财务中心严格按合同及规定权限和程序审批后的单据进行结算。 三、总结 积极地履行社会责任，树立良好的社会形象，为国有建设项目提供可靠的建筑材料，提升项目品质，也是国有企业风险防范的一个重要保证。作为国有企业更应该建立良好的机制，对贸易经营业务中的各项风险进行防范、加强管理，确保国有资本的保值和增值。 参考文献： 丁涛.国有企业如何控制贸易经营风险N.现代物流报，2014.08. 邓智刚.浅谈贸易企业的经营风险及其防控措施J.会计之友，2012（23）. （作者单位：福建省龙岩市土地发展集团有限公司）