我国财税体制改革的出路研究.docx

1、我国财税体制改革的出路研究摘要：近年来，随着社会主义市场经济发展到不同的阶段，我国财税体制经历了大大小小的多次改革，我国财税管理当局的目的很明确，任何一次改革都是为了促进财税体制更加适应当前的社会形势，促进当前经济的发展。经历了这么多年的财税体制的改革，我国财税体制的框架是越发的完善，与此同时也增加了财税体制在宏观调控方面的能力，为我国经济的发展保驾护航。然而，综合来看我国财税体制的改革大多是发现补丁就补，出现了补丁上加补丁的现象。有很多在立法的精神或者立法的原则上存在的问题，不是补丁能够弥补的，这些补丁的存在使得我国财税体制始终存在诸多不完善，在执行的过程中很难落实下去，存在诸多矛盾和问题，

2、不利于我国财税体制的长久发展。所以，笔者认为再进一步进行财税体制改革，寻找新的出路显得尤为重要。 下载 关键词：我国财税体制；改革；问题；对策 中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）019-0000-02 一、引言 2014 年，我国进入经济发展的另一个阶段，财税政策管理当局根据当前形势，在财税体制改革上给与了高度关注。从我国当前实施的一系列的财政税收政策我们可以发现，财税体制改革取得了一定的成绩和效果，财税政策管理当局也花费了不少心力和体力，尽最大努力使得财税体制适应当前经济的发展。在我国的财税体制改革过程中，也存在一系列的问题。仔细研究不难发现

3、，我国财税体制每次改革之间的时间间隔比较短，矛盾问题比较多，比较细，稍加不注意就可能会对经济的发展产生反作用。一方面在财税体制改革的过程中，发现问题就解决问题的态度是好的，有利于及时补缺漏洞。但是从另一个方面来看，有些财政税收政策朝令夕改，不但政策制定者很难准确把握一些已经发送或者已经过时的政策，对于企业或者是说对于政策使用者来说更加是负担。与西方国家相比我国的财税体制在立法上有着本质的特色，我国财税政策立法主要是发现问题，出台法律进行弥补。本文主要从我国历来财税体制改革存在的问题出发，着重分析我国财税体制改革的出路所在，希望能为我国财税体制改革有一定的作用。财政是国家治理的基础和重要支柱。财

4、税体制在国家治理中发挥着基础性、制度性、保障性作用。只有财税体制改革取得根本性突破，才能为实现国家治理的现代化和“两个一百年”奋斗目标提供政策导向、物质基础和财税制度保障。 二、我国财税体制改革存在的问题 1994 年财税体制改革运行近 20 年，有效缓解了中央财政困境，但随着时间推移，时代的发展，现行财税体制的弊病逐渐显露，对地方财政运转的不良影响也日益明显，衍生出很多乱象。同时，预算体制也存在着收入不统一不完整、行政公务开支比例高、公共服务支出比例低、预算粗略不透明、转移支付不科学和不公开、隐性债务规模大等问题。现行财税体制的一系列弊病，已间接阻碍了国富民强的步伐。 （一）财税体制改革过程

5、中分税制改革问题一直存在 自从 1994 年开始，我国实施分税制，将我国税收分成两大部分，即中央税和地方税，中央政府税收收入和地方政府的税收收入按照比例进行划分，但是在执行的过程中一直以来都存在很多问题，在每一次的财政税收政策改革的过程中，都意识到了这个问题，但是由于历史遗留问题很难从根本上根治，只能对其进行修修补补，所以，当前形势下，分税制体制的改革依然是财税体制改革中最头疼的问题。经过文献研读我们发现，很多专家学者也对我国分税制进行了不同的探索和研究，在研究的过程中都能很好的发现财税体制中分税制存在的问题，但是最终提出的建议都受到其他专家学者的抨击，认为不合时机或者是不具有操作性，最终都不

6、了了之。所以笔者认为在财税体制改革的过程中，必须解决财税体制中分税制存在的问题，不然我们进行的每一项改革都是在补漏洞，没有触及到根本。 （二）财税体制改革中企业税负较重问题难以解决 在我国出现了这样的局面，财税管理政策当局认为财政税收收入很低，通过各种计算都认为企业税负比较轻，但是企业切切实实的感受是自身的税负很重，有时达到难以承受的程度。比如说通过我们走访企业，调查税收负担承受率时我们发现，很多中小企业面临着严重的税收负担，尤其是在营业税改增值税后，由于中小企业的抵扣链条不健全，中间很容易因为交易对象的原因出现中断，很难取得可以抵扣的进项税金，而自身又没有办法按照简易办法缴纳增值税，所以出现

7、了随着财税体制的改革非但没有减轻自身企业的税负，反而增加税负的情况。出现这种现象主要是还是因为我国在财税体制改革过程中，没有深入到企业，了解各种可能出现的详情。不得不说我国财税体制改革的出发点都是好的，如果说中小企业在这一部分的进项税金可以抵扣的时候，那么其税收负担是相比以前减轻了不少，但是在交易贸易过程中的特殊性我们没有综合考虑到。 （三）财税体制改革过程中应该建立的税种却没有建立 在我国财税体制上，和国外相比，有很多税种没有设立，在税收发挥其调节作用时，有时偏颇。比如说财产税，在当今我国，贫富差距之大很难想象。税收作为宏观调控的杠杆，可以起到调节经济，调节贫富差距的作用。但是在税种的设置上

8、，如果没有针对财产税或者财产税不够健全时将会使得我国税收很难发挥到其应有的作用。在税种没有设置的前提下，我国又是根据税种的对象进行征税，所以有时会出现税收该管但是管不到的局面。 三、我国财税体制改革的出路所在 （一）解决财税体制改革过程中分税制改革问题 我们承认每一项财政税收体制都会有其有利性的一面，也会尤其弊端，没有十全十美的制度。但是为了促进我国财税体制的改革，我们还是要针对分税制存在的问题有针对性的进行一些列的改革，这样才能够保证财税体制改革的完整性。比如说在我国分税制体制中，上下级政府当局在事权和财权上的模棱两可的现象，导致了上下级政府的矛盾这一问题，我们建议建立事权和财权相统一的财税

9、体制。目前随着我国营业税改增值税的进行，很多地税系统的税收收入划分到国税中来，增值税的中央分配比例和地方分配比例又不能保证地方财政权力的需求，所以这时为了保证营业税改增值税的顺利进行，就需要我们建立健全的转移支付制度，完善已有的制度体系，完善相应财政税收法律法规体系，尽最大努力减少中央财政收入和地方的财政收入之间的矛盾，保证我国财政税收制度改革的顺利进行。（二）在财税体制改革过程中减轻企业税收负担 只有得到企业支持的财政税收政策才能够长久的存在，财税体制改革中，注意减轻企业税收负担，无论对企业来说还是对财税管理者当局来说都是有利的。近期来看，减轻企业的税收负担，意味着我国税收收入减少，意味着国

10、家的可用财政资金减少，两者之间是相矛盾的，是不能相容的。其实不然，在财税体制改革过程中减轻企业税收负担，有利于企业的扩大生产规模，实现更多的利润，那么这样就会形成良性循环，财税管理当局和企业都能实现自己的目标。企业实现较多的利润，那么将会上缴更多的税金，而且此时企业有能力也有热情缴纳更多的税金。短时期内国家收取了较少的税金，但是后期收入将会很客观。 （三）完善我国财税体制改革过程中税种建立问题 针对财税体制改革过程中应该建立的税种却没有建立的现象，我们建议我国认真全面研究我国的经济形势，当前的国情，和国际相比，我们有哪些税收没有设置，是否有必要设置等。在综合研究这些问题的基础上，设置我国应该设

11、置而没有设置的税种。在税种的设置问题时，要综合考虑到民众的意愿。组成意愿调查小组，深入到社会各个阶层，全面考虑社会的每个层面对完善我国财税体制改革过程中税种建立问题的看法，避免盲目进行。 四、小结 任何时代的改革都不应该是一蹴而就的，财税体制的改革有其历史的影响，也需要我国不断的循序渐进的进行。在我国财税体制改革过程中，一定要把握好方向，找到财税体制改革的出路，如果在选择上出现失误，那么我国在财税体制改革上花费的时间精力越多那么出现的问题就会越多，距离我国实现财税体制飞越的目标也就越来越远。我国一定要根据我国社会主义发展的当前阶段，有针对性的制定改革方案，尽最大程度的让民意调查参与其中。任何形式的改革都不可能是一帆风顺的，道路都是曲折的，相信在我国社会各界的努力之下，我国财税体制的改革会实现质的飞越，实现促进经济发展的最终目的。 参考文献： 刘隆亨.我国新形势下深化财税改革的特点、规律及法律规制J.法学杂志，2014（02）. 谢理超.对财税体制改革在全面深化改革中发挥支撑作用的思考J.新疆财经大学学报，2014（01）. 刘银燕.我国财税体制改革的思路探析J.行政事业资产与财务，2014（12）. 新一轮财税体制改革将成为全面深化改革的突破.http：/一张图看懂深化财税体制改革.http：/140729_1119303.htm.