探究营改增对地方政府税收的影响.docx

1、探究营改增对地方政府税收的影响摘要：自我国社会主义市场经济体制确立以来，国家为了扶持国民经济持续增长，出台了一系列政策，营改增作为我国减税的主要措施，自政策推行以来，为营改增行业带来了十分深远的影响。据我国相关数据调查显示，营改增在全国试点工作推行以来，逐渐扩散至全国，在一定程度上降低了我国营改增行业税负超过 700 亿元。从中不难看出，营改增税收结构调整有助于税收制度改革更加标准化、规范化发展，伴随着信息技术产业的快速发展，地方政府税收短期内下降是一?N 正常的现象，除了降低企业税收负担以外，对于新的税收具有十分积极的作用。由此，本文主要就营改增对地方政府税收的影响进行分析，结合实际情况，寻

2、求合理的改善措施。 下载 关键词：营改增；政府税收；税负 中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）036-000483-02 营改增是一项我国推出降低企业税负的主要措施，自施行以来成为全社会关注的焦点问题。为了更大范围的推广营改增工作，逐渐从试点工作推广到全国范围，在降低企业税收负担的同时，有助于优化我国的税收结构，提升企业竞争优势。最为典型的就是税收征管方面，营业税改为增值税，成为作为我国一大税种，始终是地方政府税收的主要来源，增值税征收范围逐渐扩大后，地方政府营业税逐渐降低，但同时也为企业带来了新的税收来源。由此看来，加强营改增对地方政府税收影响

3、研究很有必要，有助于为后续营改增政策实施提供依据和保障。 一、营改增实施背景的概述 营改增是我国一种营业税改增值税的重要政策，对于营改增企业而言具有降低税收负担的作用，但由于营业税始终是地方政府财政税收的主要来源，所以营业税改增值税同样会造成地方政府财政减少，带来深远的影响。就营改增实施背景来看，其一，从结构上消除重复征税问题。我国以往的税收体制中重复征税问题十分明显，这样不仅为企业带来了沉重的税收负担，在一定程度上可能造成我国的产品和人力资源在国际上的竞争劣势，制约新兴服务业的健康持续发展。基于此，营改增政策的施行，从结构上可以有效优化结构重复征税问题，帮助我国产品和人力资源具备更高的竞争优

4、势。 其二，营改增对服务业是一种促进。服务业的发展对于我国综合国力提升的必然选择，只有推动服务业快速发展才能推动社会进步和产业升级。但是，当前我国服务业发展进程较为缓慢，出现这一现象的主要原因是由于我国税收制度的不完善带来的制约作用。故此，如何能够更大范围的推行营改增对于服务业而言具有十分积极的促进作用。 其三，促进生产和消费行业发展。营业税的存在，为企业带来了沉重的税收负担，在一定程度上制约了生产和消费之间的增值税抵扣链条原有作用的发挥，不利于生产和消费之间的平衡发展。故此，推行营改增可以有效促进消费增长，实现消费和生产的同步发展，在我国当前社会背景下可行性更为突出。 二、营改增对地方政府的

5、税收影响 营改增主要是一种营业税改增值税的税收政策，能够有效降低企业税收负担，但同时也会对地方政府税收产生不利的影响，这种问题是无法避免的。所以说，即便是在短期内税收负担不会出现明显的减少现象，但从长远角度来看，税收负担仍然会保持下降的趋势。就当前营改增政策推行带来的影响来看，主要表现在以下几个方面： （一）营改增对地税征管体系产生冲击 营改增工作经过长期的实践和摸索，逐渐形成了一套完善的征管系统，对于地税职能发挥而言具有十分重要的作用。但是，由于很多偏远地区自身税收体系的不完善，导致很多缺陷和不足的存在，影响到征管系统作用的发挥。随着营改增的全国施行，以票控税的手段存在教的局限，对于管护控制

6、力受到影响，不利于地税职能在实践中的发挥。引。 （二）地税机关行政能力薄弱 营改增后，地税机关行政能力逐渐降低，尤其是表现在提供公共财政预算收入比例呈现逐渐递减的趋势，但仍然未跌破 50%大关，对于地方政府财政收支平衡而言起到了十分积极的意义和作用。结合营改增政策而要求，尽管营业税改为增值税后当地政府税收减少，但是这部分增值税仍然纳入到政府的财政收入范畴，对于财政收入构成影响较为深远，不利于地税工作在实践中的落实。 （三）地方财政税收收入减少 营改增政策在全国范围内广泛推广和施行后，对于营改增企业而言能够有效降低企业税负，对于当地政府而言则表现在财政税收减少，财政构成发生明显的变化，承担的经济

7、压力较大，不利于政府的影响到政府的职能发挥以及各项工作的落实。 在营改增行业中，交通行业受到的影响最为典型，作为早期的营改增试点行业，尽管在短期内税收负担不会出现明显的减少，主要是由于我国人口基数大，交通运输承受的压力较大，尤其是很多大中型城市，主干道车流量非常大。面对这种现状，城市的道容量缺失问题尤为突出，伴随着经济的不断增长和社会的进步，汽车已经成为人们出行的主要交通工具，汽车保有量逐渐上升，在为道路交通行业带来沉重的运行压力以外，还会对环境产生污染。 三、营改增对地方税收影响的对策 （一）优化地方税收构成，拓宽财政收入来源 营改增在全国范围内施行后，为了增加地方政府财政收入，优化地方税收

8、构成，拓宽财政收入来源是尤为必要的，促使税务工作更加积极，提升工作成效，对于区域经济稳定增长具有十分重要的促进作用。政府需要予以高度重视，尤其是在营改增全国推广和施行后，尽管地方政府财政税收会出现减少情况，但这只有暂时性的，通过拓宽财政收入来源，优化税收分配制度，确保各项工作能够切实落实到实处，提升税收改革工作的有序开展，增加财政收入。 （二）加强中央对地方转移支付力度 营改增政策在全国推行后，由于以往地方政府财政税收主要是依靠营业税为主，营业税改增值税后，财政收入减少，政府政策的支持力度也在不断下降。与之相反的是，中央政府的财政税收不断增长，为了提升地方政府财政收入，应该在改革期间为地方政府

9、提供相应的转移支付，进而为地方财政支出提供更为坚实的保障，增加地方财政收入来源，促使各项工作能够更加高效有序开展，刺激地方财政公共支出消费，优化产业结构，推动经济增长。 （三）增加地方税源，优化地方税收体系 营业税改增值税以后，地方财政力度逐渐衰减，如果仅仅依靠中央政府的转移支付和补贴，很难有效刺激政府工作开展积极性。基于此，为了提升地方政府财政收入，迫切的需要迎合时代发展需要，积极培养新的税源，增加财政税收。地方政府应该注重财政流失问题的解决，避免为企业和广大人民群众带来更加沉重的税收负担。只有保障地方经济稳定增长，才能为地方财政创造更大的经济收入，解决地方政府财政压力，增加财政收入。坚持做

10、大做强的经济发展原则，引进更多的项目，吸引外来资本的投入；重点扶持高新产业发展，打造特色产业；为企业长远发展提供更大的支持和优惠，推动企业大规模发展，提高自身的盈利能力，创造更大的经济效益。此外，还应该积极推行新的税种，诸如房产税和企业所得税，促使税务改革工作持续深化开展。 地方政府应该坚持可持续发展的战略目标，将税收定位从以往的 GDP 增长转变为可持续发展，提高对营业税改增值税的认知水平，更好的迎合可持续发展要求。此外，还可以通过节能减排和鼓励科技创新的方法，来刺激生产和消费协同发展。 四、结语 综上所述，营改增政策的全国实施，有助于我国税收体制更加标准化和规范化发展。尽管当前我国政府财政收入降低，但是这种现象只是短期的，并不会为地方政府财政工作带来更大的负担。营改增后，地方政府的税收来源更加丰富，通过优化税收体制，有助于促进技术含量更高的电子技术行业，带动服务业发展，为经济持续增长做出更大的贡献。