浅析高职院校公务卡应用中的问题与对策.docx

1、浅析高职院校公务卡应用中的问题与对策摘 要 2011 年财政部印发财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知后公务卡结算方式在各高职院校内全面推行。公务卡作为一种新型的结算方式，有利于提高预算资金的使用效率和深化财政国库集中支付改革，规范财政资金管理，减少现金支取。但是各高职院校在全面推行公务卡应用的过程中，有些问题也显现了出来。及时发现问题总结经验，提出相应解决对策有助于提高公务卡应用的高效性。本文分析了公务卡在高职院校应用中的问题，提出了解决对策。 下载 关键词 高职院校；公务卡；问题；对策 doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 20

2、17. 13. 022 中图分类号 G647 文献标识码 A 文章编号 1673 - 0194（2017）13- 0053- 03 1 前 言 在 2011 年财政部印发财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知后公务卡结算方式在各高职院校内全面推行。所谓公务卡，是指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡。公务卡作为一种新型的结算方式，能够有效防范现金支付的风险，减少现金的提取，在保障资金安全的同时加强资金的监管。 推行公务卡是深化预算制度的一种手段，是公共财政管理制度改革中的重要一环。通过推行公务卡，财政部门可以对每笔公务卡支出进行动态监控，保证每一笔

3、财政支出都公开透明。研究高职院校在推行公务卡结算过程中存在的问题，制定出相应的防范和解决措施，从而促进公务卡在高职院校的顺利推行，实现深化国库集中支付改革，提高财务管理水平的最终目的。 2 高职院校公务卡使用时存在的问题 2.1 刷卡环境不成熟，刷卡服务尚未完善 2.1.1 POS 终端安装率低影响公务卡推行 现如今，信用卡消费的理念越来越被消费者接受，但难免还是会有一些商户未安装刷卡终端，不具备刷卡条件，刷卡服务不完善。而当持卡人在这些商户发生了公务支出时，就只能使用现金。这种情况严重影响了公务卡开卡率，致使部分公务卡变为休眠卡。 2.1.2 刷卡环境复杂给?务监管带来困难 随着 POS 终

4、端的使用率逐步提升，刷卡环境也愈发复杂。有些商户因为某些商业原因，其 POS 终端的注册名与营业执照上的注册名不一致。这种情况会导致刷卡人的刷卡凭单上显示的商户名称和发票上的商户名称不符的情况，导致财务人员难以有效地进行公务卡的审核监管，给财务监管带来困难。 在实际工作中还会出现更为复杂的情况，即刷卡凭单、发票和国库集中支付系统中的刷卡信息，三者显示的商户名称都不一致。这既会给高职院校的财务人员的审核、内部控制及管理和各项审计工作带来麻烦，也会给财政对资金流向监管的效果大打折扣。 2.1.3 刷卡环境不成熟导致安全风险 信用卡犯罪数量不断增加是刷卡环境不成熟的体现。公务卡作为信用卡的一种同样存

5、在着被盗刷、被复制，账户信息泄露等安全风险。这些安全风险的承担者是持卡人，持卡人必然会顾及到这一点。所以公务卡的安全风险也就成为了影响高职院校推行公务卡使用的阻碍之一。 2.2 公务卡具有信用风险 公务卡属于信用卡的一种，因此具备了信用卡的功能和限制。同时更重要的是公务卡与信用卡一样到期未还款会对个人信用造成一定影响，会出现个人信用风险，而且还要承担一定的滞纳金。致使到期未还款的情况出现的原因有很多，例如，银行未将刷卡信息上传到系统，银行还款未成功出现挂账情况等，这些原因都会影响公务卡还款的正常进度。若出现以上非个人原因导致到期未还款，那么由持卡人承担信用风险，对于持卡人而言就显失公平。因此找

6、到有可能影响还款进度的原因，将有助于降低持卡人的信用风险。 2.2.1 免息期较短，经办人无法在还款日前及时报销 以往在高职院校未推行公务卡时，经办人在进行公务出差或培训前会预借现金以支付交通费、住宿费和培训费等。这时若借款人不及时报销，就会出现占用单位公款的情况。而在推行公务卡后。公务卡的固定还款日无形中督促了刷卡人尽快完成报销，并推动单位预算的及时执行，财务人员的工作也由被动变成主动。 但因为公务卡规定的免息期为 20-50 天，刷卡人若参加外地培训、出差等公务活动，需提前支付相关款项。公务卡刷卡后刷卡人又有较长时间需在外地，无法及时完成报销程序，相对于最短的 20 天的免息期较短，及时报

7、销还款存在实际困难，这就增加了个人信用风险。 2.2.2 信息反馈不及时，增加了到期未还款的可能性 财务人员在国库集中支付系统中操作公务卡还款的第一个步骤是输入刷卡时间、金额和持卡人姓名、卡号，以便找到刷卡信息。但是在实际操作中，系统有时会出现信息上传延迟、遗漏上传或是上传不成功的情况。而且不同银行上传刷卡信息的时间各有不同。在出现上述情况时，需要财务人员或者持卡人本人致电发卡行反映情况，让银行重新上传或加快上传速度。当刷卡人本身就出现拖延报销的情况，再加上刷卡信息反馈不及时，这就有可能导致公务卡到期未还款，进而导致持卡人个人信用受损。 2.3 增加了财务人员的工作量 在实际工作中发现，推行公

8、务卡或多或少增加了财务人员的工作量。这有可能是系统功能不完善的原因，也有可能是刷卡人本身造成的原因。此外，在推行公务卡结算的同时，也并没有取消现金结算方式。所以，财务人员的工作实际是从原来的现金和支票两种结算方式的基础上增加了公务卡这种结算方式。 2.3.1 系统功能不完善导致工作量增加 当没有全面推行公务卡时，各个高职院校还是可以选择大部分报销用现金这种结算方式。虽然存在资金安全等问题，但是对于财务人员而言，使用现金这种结算方式非常简便。当全面推行公务卡结算方式后，财务人员必须在国库集中支付系统上进行手工操作，而且需要录入岗和审核岗两个岗位人员共同完成公务卡报销。财务人员必须根据刷卡人报销时

9、提供的刷卡凭证，在系统中逐条手工录入持卡人姓名、卡号，刷卡时间、金额、用途。再根据生成的还款凭证开具转账支票，递交给银行进行还款。虽然系统中有批量录入的功能，但此功能并不完善，首先，此功能还是需要财务人员在 excel 表中逐条录入上述各项内容。其次，当同一持卡人在同一天刷卡金额相同，这时就不能使用批量生成这个功能，因为系统无法同时识别多条信息相同的刷卡记录，只能由财务人员逐条生成还款凭证。所以，大多财务人员在实际工作中很少使用批量生成这项功能。 2.3.2 银行优惠活动导致工作量增加 因为公务卡属于信用卡的一种，所以各银行不定时都会推出一些优惠活动。例如，满减活动。但是优惠后的金额并不会反映

10、到发票上，如果是在网上支付，甚至不会反映在订单上。当刷卡人在发生公务支出时，没有注意到自己享受了优惠，导致在后续报销时填写的报销金额是发票金额，这就导致报销金额会大于实际刷卡金额。但是这种情况只有当财务人员在系统中还款时才能发现。这时就会导致报销人员返工，重新填写报销单，重新找领导签字，如此反复。这样既会增加财务人员的工作量，也会使刷卡人反复工作。 还有一种情况，是刷卡人往往将一笔公务支出拆分成若干笔进行刷卡，以求享受更多优惠活动。但是这就导致明明财务人员可以手工录入一笔刷卡信息就可以完成的工作变成录入若干笔刷卡信息，大大增加了财务人员的工作量。 2.4 公务卡结算监管机制不健全 高职院校推行

11、公务卡结算方式虽然能抑制“虚开发票”“凑票报销”等违法行为的发生，但并不能完全避免，比如刷卡人仍可以在与商户协商好后，打出与所消费不一致的小票与发票等，无法从根本上解决腐败问题。高职院校对公务卡的监管机制主要体现在事后控制，只有在刷卡人完成公务支出后进行财务报销时财务人员才能将刷卡信息反馈到国库集中支付系统中进行事后审核，无法对公务消费进行事前、事中控制，无法达到国家推行公务卡想要提高财政财务透明度、推进源头防治腐败工作的目的。 3 解决对策 3.1 改善公务卡刷卡环境 未来公务卡的顺利和全面推行，很大程度上需要一个良好的刷卡环境作为基础和支持。 但以我国复杂的刷卡环境现状来看，形式还是非常严

12、峻的，需要多方的共同努力。政府、财政部门和银行等部门应联合协作起来，加快银行卡受理市场的建设，通过税收优惠、减免手续费等优惠政策，使商家愿意安装POS 终端或者是自觉用商家自己的营业执照完成 POS 终端注册，加大 POS 终端投放密度，推动公务卡的使用并改善刷卡环境。 3.2 加强宣传 3.2.1 加强公务卡政策的宣传 财政部门应加强对高职院校财务人员的业务指导，财务人员本身也应加强对公务卡结算制度相关政策的学习，做好对学校内部广大教职工的财务宣传和组织培训。让其了解国家财务政策和制度，使其认识到公务卡这种结算方式是未来财务报销的趋势，必将逐步替代传统的现金结算方式。这些方法对于公?湛 耐菩

13、泻褪褂枚加泻艽蟀镏?。 3.2.2 加强公务卡使用的宣传 公务卡发卡行和财务人员应向持卡人积极普及公务卡用卡知识，使持卡人正确使用公务卡，避免出现信用风险。对于一些重要概念，如免息期、还款日、账单日、滞纳金、最低还款额和实际报销金额等，财务人员应着重并用简单易懂的方式向持卡人讲解清楚，以避免持卡人信用风险的上升和财务人员工作量的增加。 同时高职院校财务人员也应该根据财政文件制定一套适合本单位的公务卡使用说明和制度，将公务卡使用及报销流程制度化、程序化，严格规定刷卡人在发生公务支出后的报销时限，使持卡人明确当其出现公务支出无法在报销时限完成报销时，应及时先自行还款，避免出现个人信用风险。 3.2

14、.3 加强公务卡安全风险防范的宣传 公务卡存在的安全风险，也是导致公务卡开卡率低的重要原因。公务卡发卡行和高职院校财务人员应适时开展讲座或组织培训，普及有效控制公务卡安全风险的方法，如持卡人尽量避免在一些不正规的小商户刷卡；最好选择“密码+签名”的刷卡方式；公务卡丢失后及时挂失等。同时加强公务卡安全知识宣传，引导持卡人安全使用公务卡，提高自我保护意识。 3.3 加强公务卡的适用性，突出公务支出方面的功能 虽然公务卡可以用于日常公务支出和财务报销业务，也可以用于个人消费，但笔者认为，公务卡之所以称为公务卡，其主要功能还是更倾向于公务支出。在实际工作中，银行因用于鼓励持卡人开卡或者刷卡消费而推行的

15、优惠政策，会或多或少影响财务人员对公务卡报销的审核工作和还款工作，并会导致财务人员的工作量的增加，甚至会加大持卡人的信用风险。个人信用风险不能小觑，信用不良的记录有可能会导致持卡人在办理信用卡和贷款时审核困难或者在使用公共资源时受阻。 所以，笔者认为提高公务卡开卡率或鼓励持卡人刷卡消费，发卡行不应使用与普通信用卡同样的政策和方法，应该完善和加强公务卡在公务支出方面的功能和服务，甚至可以适量减少优惠活动，最好做到专卡专用，如此可以避免很多能阻碍刷卡人顺利完成报销的因素，也不会影响财务人员的审核工作和还款工作。发卡行还可以在允许的情况下，延长免息期，加强短信提醒功能，使刷卡人更加明确还款期限和实际

16、刷卡金额，以便高效地完成报销。 3.4 完善国库集中支付系统的功能 国库集中支付系统的稳定和功能的健全与较强的适用性，是财务人员进行公务卡还款、维护、监管和统计的关键和保障。财政部门要重视系统的开发和完善，保证技术实施的可靠性和安全性。在实际工作中，经过实践发现系统中有些功能还需进一步完善，比如还款记录批量生成功能。若此功能可以进一步完善，比如同一持卡人同一时间同一金额的刷卡信息可以批量生成，那么会大大提高财务人员的工作效率。 再比如公务卡共享这项功能，在实践中发现，若本预算单位的公务卡有多家发卡行，则无法正常接受其他单位这些发卡行中任一发卡行的公务卡的共享，因此该公务卡共享功能便不能正常使用

17、，不能发挥其作用。若此功能得到完善，那么高职院校在发生人员调动时财务人员所需做的公务卡方面的工作就可以得到简化。 对于用实有资金账户的公务卡还款，系统中没有公务卡还款明细等报表功能，这就给财务人员查询个人还款记录和明细，年底做统计和对账工作造成了很大的不便。若像零余额账户的公务卡还款一样有健全的报表查询功能，可以使财务人员更好地完成公务卡还款和对账等工作。 银行方面也应为高职院校的公务卡工作提供良好的使用环境，做好相关服务和技术支持工作，加强信息系统建设，完善银行支付系统与国库集中支付系统的对接工作，保证公务卡刷卡信息的及时上传和公务卡账户信息的维护与及时更新。 3.5 加强制度建设和内部管理

18、 为加强公务卡用于公务支出的事前控制和事中监管，避免出现报销先斩后奏的情况，防止“虚开发票”“凑票报销”等违规行为发生，高职院校财务人员应加强内部控制，完善高职院校公务卡报销等内部管理制度和公务卡使用的事前申请、审核审批程序。 2017 年国库集中支付系统中的预算项目更加详细，财政再一次加强了监管公务支出的力度，使资金流向更加透明化，公务卡结算也更加严格和精细化。高职院校也应根据财政系统中的预算项目建立相应的核算科目，并采取消费限额、使用权限授权等制约性措施，加强公务卡使用前的控制和使用过程中的监管，使公务卡的使用管理有据可依并加以严格执行。 主要参考文献 程霓.事业单位公务卡使用存在的问题与优化建议J.交通财会，2014（3）. 张双庆.行政事业单位公务卡使用中的问题与思考J.会计之友，2013（18）.