餐饮会计做账流程.doc

1、首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用-燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理

2、要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“ 营业费用-工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用-工资”，其他管理人员，记入“管理费用-工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“ 长期待摊费用”，摊销年限，参考租赁合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，同上。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/ 库存商品 贷：应付帐款-*公司 付款时： 贷：应付帐款-*公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业 会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等） ，费用分部门记就行

3、了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本（红字） 贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数） 借：本年利润贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数） 。 借：营业成本 贷：原材料 餐饮业缴纳的税金为营业税,损益= 营业销售额-营业费用(材料 工资费用其他杂费等等)取得营业收入时:借:现金银行存款贷 :

4、主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷 :现金月末结转成本费用时:借:本年利润贷 :营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷 :本年利润结转本年利润:盈利时:借: 本年利润贷 :利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:是以收入*相应税率申报缴纳。 个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：一、查账征收的1、按营业收入交 5%的营业税2、附加税费（1）城建税按缴纳的营业税的 7%缴纳；（2）教育费附加按缴纳的营业税的 3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的 1%缴纳；（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行 5%-3

5、5%的的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳 3%增值税，提供服务的缴纳 5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳 2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在 5000 元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的（月销售额 5000-20000 元，各省有所不同），可以免征增值税、城

6、建税和教育费附加餐饮业一般执行小企业会计制度。首先要想真实核算就必须建好账，需要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可不设管理费用，合并到营业费用中核算） 、财务费用，营业外收入、营业外支出、所得税费用等，科目可根据需要增减。1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将未用的原材料从成本

7、中冲回购入时借：材料贷现金（银行存款、应付账款）借主营业务成本贷：材料饭菜、面食收入列入主营业务收入借现金（银行存款、应收账款）贷主营业务收入月末将没用的原材料冲回借：材料贷：主营业务成本2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账，按进价核算，小卖部设置保管帐，月末报送盘存表，对账后，结转成本购入时借库存商品贷现金（银行存款、应付账款）销售时借现金（银行存款、应收账款）贷其他业务收入结转成本时借其他业务支出（按加权平均单价）贷库存商品核算主营业务成本时注意厨师工资、燃料费不能计入费用，要计入成本。其他你该会吧，还有不明白的可再联系。餐饮业会计科目设置 2015-12-25 09:55餐饮业

8、会计科目如下所示：餐饮业会计科目表：科目编码 属性 科目名称 级类101-00 资产 现金 一级102-00 资产 银行存款 一级109-00 资产 其它货币资金 一级111-00 资产 短期投资 一级113-00 资产 应收帐款 一级113-01 资产 应收帐款商务单位 二级113-02 资产 应收帐款酒店职员 二级114-00 资产 坏帐准备 一级115-00 资产 应收票据 一级116-00 资产 预付账款 一级119-00 资产 其他应收款 一级119-01 资产 其他应收款 员工短款 二级119-02 资产 其他应收款 备用金 二级119-03 资产 其他应收款 借款 二级119-0

9、4 资产 其他应收款 其他 二级126-00 资产 物料用品 一级126-01 资产 物料用品服务用品 二级126-02 资产 物料用品清洁用品 二级126-03 资产 物料用品印刷品及文具二级126-04 资产 物料用品工程用品 二级126-05 资产 物料用品玻瓷器皿 二级126-06 资产 物料用品厨房用品 二级126-07 资产 物料用品其他物资 二级128-00 资产 存货 一级128-01 资产 存货食品 二级128-02 资产 存货饮品 二级128-03 资产 存货香烟 二级128-04 资产 存货高档干货 二级131-00 资产 待摊费用 一级131-01 资产 待摊费用报刊

10、二级131-02 资产 待摊费用布草棉织品 二级131-03 资产 待摊费用玻瓷器皿 二级131-04 资产 待摊费用厨房用品 二级131-05 资产 待摊费用其他 二级141-00 资产 长期投资 一级151-00 资产 固定资产 一级151-01 资产 固定资产土地及建筑 二级151-02 资产 固定资产供电设备 二级151-03 资产 固定资产空调设备 二级151-04 资产 固定资产通讯设备 二级151-05 资产 固定资产厨房设备 二级151-06 资产 固定资产电脑设备 二级151-07 资产 固定资产电梯 二级151-08 资产 固定资产营业家具 二级151-09 资产 固定资产

11、办公家具 二级151-10 资产 固定资产音响设备 二级151-11 资产 固定资产其他设备 二级151-12 资产 固定资产装潢 二级155-00 资产 累计折旧 一级155-01 资产 累计折旧土地及建筑 二级155-02 资产 累计折旧供电设备 二级155-03 资产 累计折旧空调设备 二级155-04 资产 累计折旧通讯设备 二级155-05 资产 累计折旧厨房设备 二级155-06 资产 累计折旧电脑设备 二级155-07 资产 累计折旧电梯 二级155-08 资产 累计折旧营业家具 二级155-09 资产 累计折旧办公家具 二级155-10 资产 累计折旧音响设备 二级155-11

12、 资产 累计折旧其他设备 二级155-12 资产 累计折旧装潢 二级156-00 资产 固定资产清理 一级159-00 资产 在建工程 一级161-00 资产 无形资产 一级171-00 资产 递延资产 一级171-01 资产 递延资产开办费 二级181-00 资产 待处理财产损益 一级201-00 负债 短期借款 一级203-00 负债 应付帐款 一级206-00 负债 预收帐款 一级209-00 负债 其他应付款 一级209-01 负债 其他应付款 员工押金 二级209-02 负债 其他应付款 员工长款 二级209-03 负债 其他应付款 员工工资 二级211-00 负债 应付工资 一级214-00 负债 应付福利费 一级221-00 负债 应付税金 一级221-01 负债 应付税金营业税 二级221-02 负债 应付税金城建税 二级223-00 负债 应付利润 一级229-00 负债 其他应交款 一级229-01 负债 其他应交款 教育附加费 二级229-02 负债 其他应交款 粮食补贴 二级