会计科目与分类明细汇总表.doc

1、资产类会计科目 1421 消耗性生物资产 农业专用1001 库存现金 1431 周转材料 建造承包商专用1002 银行存款 1441 贵金属 银行专用1003 存放中央银行款项 银行专用 1442 抵债资产 金融共用1011 存放同业 银行专用 1451 损余物资 保险专用1015 其他货币资金 1461 存货跌价准备1021 结算备付金 证券专用 1501 待摊费用1031 存出保证金 金融共用 1511 独立账户资产 保险专用1051 拆出资金 金融共用 1521 持有至到期投资1101 交易性金融资产 1522 持有至到期投资减值准备1111 买入返售金融资产 金融共用 1523 可供出

2、售金融资产1121 应收票据 1524 长期股权投资1122 应收账款 1525 长期股权投资减值准备1123 预付账款 1526 投资性房地产1131 应收股利 1531 长期应收款1132 应收利息 1541 未实现融资收益1211 应收保户储金 保险专用 1551 存出资本保证金 保险专用1201 应收代位追偿款 保险专用 1601 固定资产1211 应收分保账款 保险专用 1602 累计折旧1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 1603 固定资产减值准备1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 1604 在建工程1221 其他应收款 1605 工程物资1231 坏账准备 16

3、06 固定资产清理1251 贴现资产 银行专用 1611 融资租赁资产 租赁专用1301 贷款 银行和保险共用 1612 未担保余值 租赁专用1302 贷款损失准备 银行和保险共用 1621 生产性生物资产 农业专用1311 代理兑付证券 银行和证券共用 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用1321 代理业务资产 1623 公益性生物资产 农业专用1401 材料采购 1631 油气资产 石油天然气开采专用1402 在途物资 1632 累计折耗 石油天然气开采专用1403 原材料 1701 无形资产1404 材料成本差异 1702 累计摊销1406 库存商品 1703 无形资产减值准备14

4、07 发出商品 1711 商誉1410 商品进销差价 1801 长期待摊费用1411 委托加工物资 1811 递延所得税资产1412 包装物及低值易耗品 1901 待处理财产损溢负债类会计科目2001 短期借款 2261 应付分保账款 保险专用2002 存入保证金 金融共用 2311 代理买卖证券款 证券专用2003 拆入资金 金融共用 2312 代理承销证券款 证券和银行共用2004 向中央银行借款 银行专用 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用2011 同业存放 银行专用 2314 代理业务负债2012 吸收存款 银行专用 2401 预提费用2021 贴现负债 银行专用 2411 预计

5、负债2101 交易性金融负债 2501 递延收益2111 卖出回购金融资产款 金融共用 2601 长期借款2201 应付票据 2602 长期债券2202 应付账款 2701 未到期责任准备金 保险专用2205 预收账款 2702 保险责任准备金 保险专用2211 应付职工薪酬 2711 保户储金 保险专用2221 应交税费 2721 独立账户负债 保险专用2231 应付股利 2801 长期应付款2232 应付利息 2802 未确认融资费用2241 其他应付款 2811 专项应付款2251 应付保户红利 保险专用 2901 递延所得税负债共同类会计科目3001 清算资金往来 银行专用 3201

6、套期工具3002 外汇买卖 金融共用 3202 被套期项目3101 衍生工具所有者权益类会计科目4001 实收资本 4103 本年利润4002 资本公积 4104 利润分配4101 盈余公积 4201 库存股4102 一般风险准备 金融共用成本类会计科目5001 生产成本 5401 工程施工 建造承包商专用5101 制造费用 5402 工程结算 建造承包商专用5201 劳务成本 5403 机械作业 建造承包商专用5301 研发支出损益类会计科目6001 主营业务收入 6411 利息支出 金融共用6011 利息收入 金融共用 6421 手续费支出 金融共用6021 手续费收入 金融共用 6501

7、 提取未到期责任准备金 保险专用6031 保费收入 保险专用 6502 提取保险责任准备金 保险专用6032 分保费收入 保险专用 6511 赔付支出 保险专用6041 租赁收入 租赁专用 6521 保户红利支出 保险专用6051 其他业务收入 6531 退保金 保险专用6061 汇兑损益 金融专用 6541 分出保费 保险专用6101 公允价值变动损益 6542 分保费用 保险专用6111 投资收益 6601 销售费用6201 摊回保险责任准备金 保险专用 6602 管理费用6202 摊回赔付支出 保险专用 6603 财务费用6203 摊回分保费用 保险专用 6604 勘探费用6301 营业

8、外收入 6701 资产减值损失6401 主营业务成本 6711 营业外支出6402 其他业务支出 6801 所得税费用6405 营业税金及附加 6901 以前年度损益调整第一章 货币资金及应收款项1现金备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：现金报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款备用金现金长短款库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款应付现金溢余（X 单位或个人）营业外收入现金溢余（无法查明原因的）库存现金小于账面值借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：

9、现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款应收现金短缺（XX 个人）其他应收款应收保险赔款管理费用现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部 分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3其他货币资金（外埠存款）开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金外埠存款撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款4坏账损失直接转销法实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款备抵法提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备发生

10、坏账时借：坏账准备贷：应收账款重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5应收票据(见后)第二章 存 货1 材料（1）取得发票与材料同时到借：原材料 应交税金增（进）贷：银行存款 发票先到借：在途物资（含运费）应交税金增（进）贷：银行存款 材料已到，月末发票账单未到借：原材料 贷：应付账款暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/贷：原材料 委托加工物资发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金应交增值税（进）贷：银行存款等交纳消费税（见应交税金）加

11、工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物 （2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物 （3）包装物的出租、出借第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金借：银行存款 贷：其他应付款收取租金借：银行存款 贷：应交税金增（销）其他业务收入退还包装物 （不管是否报废）， 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款 损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：

12、应交税金增（销）应交税金应交消费税其他业务收入（押金部分）不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）摊销（略）一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物） 5.存货清查盘盈确认借：原材料 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏或毁损确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金增（转出）报批转销i 属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用 贷：待处理财产损溢ii 属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）管理费用贷：待处理财产损溢iii 属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借

13、：原材料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； 如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。8存货的期末计价（略）楼主发言：1 次 发图：0 张 | 更多举报 | 分享 | 楼主相关阅读关键词：会计 会计税务会计手工账真账实操(原创) 盘锦会计“被有罪“肇州法院是否“葫芦僧乱判葫芦案“(转载) 职场人生菜鸟会计在成长共同分享菜鸟经验 首页推荐混在外企 - 我做会计

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15、星光兄辛苦了发不完的发成跟帖吧.:)举报 | 收藏 | 3 楼 | 打赏 | 回复 | 评论楼主：那一年的星光 时间：2009-04-06 13:37:00呵呵，我真傻，真的举报 | 收藏 | 4 楼 | 打赏 | 回复 | 评论楼主：那一年的星光 时间：2009-04-06 13:38:00第三章 投资1 短期投资 购入 借：短期投资-股票/债券/基金 X 应收股利、应收利息 贷：银行存款 其他货币资金 注：收到购入时的现金股利、债券利息 借： 银行存款 贷：应收股利、应收利息 收到持有时期内的股利或利息 借：银行存款/现金 贷：短期投资股票/债券 X 转让、出售 借：银行存款 短期投资跌价

16、准备股/债 X 贷： 短期投资 股票/债券 X 【 应收股利/应收利息】 投资收益出售股/债 X 2 长期股权投资投资 （1）取得 以现金资产投资同上 以非现金资产投资（见后） （2）成本法 初始投资或追加投资同取得 被投资单位宣告分派利润或现金股利I 投资年度以前 借：应收股利股利收入 贷：长期股权投资企业II 投资年度i 属于投资前的 借：应收股利股利收入 贷：长期股权投资企业ii 属于投资后的 借：应收股利 贷：投资收益股利收入III 投资年度以后（按公式计算） 借：应收股利 贷：投资收益股利收入 长期股权投资企业 在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即

17、可得出“投资收益” （3）权益法 初始投资或追加投资同上 股权投资差额的处理i 取得时确认 借：长股权投资企业投资贷成本 贷：银行存款 借：长期股权投资企业股投差额 贷：长股权投资企业投资成本ii 摊销 借：投资收益股权投资差额摊销 贷：长期股权投资企业股权投资差额 借：长期股权投资企业股权投资差额 贷：资本公积股权投资准备 被投资单位实现净损益的处理I 净利润i 被投资单位实现净利润时 借：长期股权投资企业损益调整 贷：投资收益股权投资收益ii 被投资单位宣告分派股利时 借：应收股利企业（实际数） 贷：长股权投资企业损益调整II 净亏损（以股权投资账面余额减至零为限） 借：投资收益股权投资损失 贷：长股权投资企业损益调整 注：以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再恢复其账面价值，恢复时