酒店会计核算办法(20160509).doc

1、酒店会计核算办法目 录第一章 总则 .1第二章 会计核算准则 .2第三章 会计科目 .2第四章 长期待摊费用 .11第五章 实收资本 .12第六章 长期投资 .13第七章 在建工程 .14第八章 主营业务收入的核算 .15第九章 主营业务成本 .16第十章 收取订金的核算 .16第十一章 会员卡/ 储值卡的核算 .17第十二章 应收账款及坏账准备的核算 .18第十三章 库存商品的核算 .20第十四章 固定资产核算 .21第十五章 无形资产 .23第十六章 预提的费用计入其他应付款 .23第十七章 借款 .24第十八章 预付账款 .25第十九章 应付职工薪酬 .25第二十章 业务招待费 .27第

2、二十一章 营业外收入 .29第二十二章 营业外支出 .30第一章 总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章 会计核算准则(一 ) 执行企业会计准则。(二 ) 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。(三 ) 会计年度采用自然年度，自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年 12 月 31 日。(四 ) 记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。(五 ) 会计科目执行企业会计准则，结合

3、我集团的具体情况制定。(六 ) 会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。1. 自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。2. 外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。3. 会计凭证保管期限为 15 年；总账、明细账 15 年；现金和银行日记账保管 25 年；银行对账单 5 年；会计移交清册 15 年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。(七 ) 会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。第三章 会计科目类型 级次 编码 科目名称 辅助账资产 1 1001 库存现金 资产

4、 2 1001.01 人民币 现金科目资产 1 1002 银行存款 资产 2 1002.01 银行 1（基本户） 现金科目资产 2 1002.02 银行 2 现金科目资产 1 1012 其他货币资金 资产 2 1012.01 银联卡 资产 2 1012.02 外卡 资产 1 1121 应收票据 资产 1 1122 应收账款 客户往来资产 2 1122.01 应收帐款（单位） 客户往来资产 2 1122.02 应收帐款（个人） 个人往来资产 2 1122.03 住客挂账 资产 1 1123 预付账款 供应商往来资产 2 1123.01 预付帐款（单位） 供应商往来资产 2 1123.02 预付帐

5、款（个人） 个人往来资产 1 1131 应收股利 资产 1 1132 应收利息 资产 1 1221 其他应收款 资产 2 1221.01 其他应收款（单位） 客户往来资产 2 1221.02 其他应收款（个人） 个人往来资产 1 1231 坏账准备 资产 1 1402 在途物资 资产 1 1403 原材料 资产 1 1405 存货 资产 2 1405.01 食品 资产 2 1405.02 饮品 资产 2 1405.03 香烟 资产 2 1405.04 日用百货 资产 2 1405.05 办公用品 资产 2 1405.06 印刷品 资产 2 1405.07 燃料 资产 2 1405.08 物料用

6、品 资产 3 1405.08.01 客用品 资产 3 1405.08.02 针棉织品 资产 3 1405.08.03 清洁用品 资产 3 1405.08.04 玻璃瓷器及餐具 资产 3 1405.08.05 其他用品 资产 3 1405.08.06 维修材料 资产 3 1405.08.07 药品 资产 3 1405.08.08 制服 资产 3 1405.08.09 直耗品 资产 1 1409 低值易耗品 资产 2 1409.01 低值易耗品在用 资产 3 1409.01.01 家具类 资产 3 1409.01.02 电器类 资产 3 1409.01.03 工具类 资产 3 1409.01.04

7、 其他类 资产 2 1409.02 低值易耗品库存 资产 3 1409.02.01 家具类 资产 3 1409.02.02 电器类 资产 3 1409.02.03 工具类 资产 3 1409.02.04 其他类 资产 1 1461 融资租赁资产 资产 1 1471 存货跌价准备 资产 1 1511 长期股权投资 资产 1 1512 长期股权投资减值准备 资产 1 1521 投资性房地产 资产 1 1531 长期应收款 资产 1 1601 固定资产 资产 1 1602 累计折旧 资产 1 1603 固定资产减值准备 资产 1 1604 在建工程 资产 2 1604.01 锅炉.冷热水设备 资产

8、2 1604.02 新风系统 资产 2 1604.03 弱电系统 资产 2 1604.04 消防系统 资产 2 1604.05 电梯 资产 2 1604.06 供暖系统 资产 2 1604.07 空调系统 资产 2 1604.08 装修 资产 2 1604.09 装修改造工程 资产 2 1604.10 灯箱广告 资产 1 1605 工程物资 资产 1 1606 固定资产清理 资产 1 1701 无形资产 资产 1 1702 累计摊销 资产 1 1703 无形资产减值准备 资产 1 1711 商誉 资产 1 1801 长期待摊费用 资产 2 1801.01 装修 资产 2 1801.02 设计

9、资产 1 1811 递延所得税资产 资产 1 1901 待处理财产损溢 负债 1 2001 短期借款 负债 2 2001.01 某某银行 负债 1 2201 应付票据 负债 1 2202 应付账款 供应商往来负债 2 2202.01 应付帐款（单位） 供应商往来负债 2 2202.02 应付帐款（个人） 供应商往来负债 1 2203 预收账款 客户往来负债 2 2203.01 预收帐款（单位） 客户往来负债 2 2203.02 预收帐款（个人） 个人往来负债 1 2211 应付职工薪酬 负债 2 2211.01 应付工资 负债 2 2211.02 应付劳务费 负债 2 2211.03 应付年终

10、奖 负债 2 2211.04 职工福利 负债 2 2211.05 社会保险费 负债 3 2211.05.01 养老保险金 负债 3 2211.05.02 失业保险金 负债 3 2211.05.03 医疗保险金 负债 3 2211.05.04 工伤保险 负债 3 2211.05.05 生育保险 负债 3 2211.05.06 残疾人保障金 负债 2 2211.06 住房公积金 负债 2 2211.07 辞退补偿金 负债 2 2211.08 工会经费 负债 2 2211.09 工作餐费 负债 1 2221 应交税费 负债 2 2221.01 应交营业税 负债 2 2221.02 应交城市维护建设税

11、 负债 2 2221.03 应交教育费附加 负债 2 2221.10 应交个人所得税 负债 2 2221.11 应交企业所得税 负债 2 2221.20 应交房产税 负债 2 2221.21 应交土地税 负债 2 2221.29 简易增值税 负债 2 2221.30 应交增值税 负债 3 2221.30.01 进项税额 负债 3 2221.30.02 已交税金 负债 3 2221.30.03 减免税款 负债 3 2221.30.04 转出未交增值税 负债 3 2221.30.05 销项税额 负债 3 2221.30.06 进项税额转出 负债 3 2221.30.07 转出多交增值税 负债 2

12、2221.31 未交增值税 负债 1 2231 应付利息 负债 1 2232 应付股利 负债 1 2241 其他应付款 供应商往来负债 2 2241.01 其他应付款（单位） 供应商往来负债 2 2241.02 其他应付款（个人） 个人往来负债 2 2241.03 社会保险费 负债 3 2241.03.01 养老保险金 负债 3 2241.03.02 失业保险金 负债 3 2241.03.03 医疗保险金 负债 2 2241.04 住房公积金 负债 2 2241.05 未付工资 负债 1 2401 递延收益 负债 1 2501 长期借款 负债 1 2502 应付债券 负债 1 2701 长期应

13、付款 负债 1 2711 专项应付款 负债 1 2801 预计负债 负债 1 2901 递延所得税负债 权益 1 4001 实收资本 权益 2 4001.01 股东 1，2，3 权益 1 4002 资本公积 权益 1 4101 盈余公积 权益 1 4102 一般风险准备 权益 1 4103 本年利润 权益 1 4104 利润分配 权益 1 4201 库存股 损益 1 6001 主营业务收入 损益 2 6001.01 房费收入 部门核算损益 2 6001.02 餐饮收入 部门核算损益 3 6001.02.01 食品收入 部门核算损益 3 6001.02.02 饮品收入 部门核算损益 3 6001.02.03 香烟收入 部门核算损益 3 6001.02.99 其他收入 部门核算损益 2 6001.03 服务费收入 部门核算