当前时期下企业内控现状分析与对策探究.docx

1、当前时期下企业内控现状分析与对策探究摘要：加强内部控制能够防止企业资产流失，实现客观可靠的会计信息，落实企业预期的效益目标。当前，企业内部控制运行中暴露了一些问题，对企业的高效发展造成了不小的影响，应尽快制定措施加以解决。 下载 关键词：企业；内部控制；现状；对策 竞争激烈的市场环境对现代企业的生存发展造成了极大地影响，为了稳固在市场中的地位，现代企业只有加强内部控制，才能保证自身良好的发展。对于内部控制中存在的问题，应提出有效的措施将各类问题抵制在萌芽状态。 一、现代企业内部控制现状分析 虽然国家针对企业内部控制颁布实施了各项政策法规，对企业内部控制的建设提供了前提条件，实际成效显著，但目前

2、仍有部分企业的内部控制存在诸多的问题，具体如下： （一）企业管理层的认识不足 现阶段，依旧有部分企业管理层对内部控制在企业生存发展中发挥的重要作用认识不足，不清楚市场发展的最新需求。更有一些企业管理层认为内部控制不可太过细化，控制也不可太过严厉，不然将直接影响企业各项业务活动的持续稳定发展，使内部控制与业务发展处于尴尬的对立面。同时，相关执行部门未第一时间将内部控制的决策落实到实际中去，并表示内部控制会削弱自身的能动性，所以实际执行效率低下。正是企业管理层忽视了内部控制的重要性，导致内部控制部门和相关执行部门无法达成一致的观念与思想。 （二）治理结构有待健全 企业治理结构和内部控制有着千丝万缕

3、的联系，治理结构的健全完善与否直接决定了内部控制能否顺利有序运行。但是纵观现代企业现状，依旧存在治理结构不全的现象，导致这一现象发生的原因是企业董事会难以发挥自身的独立性，对管理层的控制不力；还有就是监事会缺乏必要的职权，对董事会及管理层的监管不力；更有部分企业未设置董事会与监事会。这些因素的存在，加剧了内部控制制度的构建难度。 （三）缺乏良好的内部控制环境 首先，没有良好的制度环境，企业现行的控制制度仍有诸多不足之处，对管理层和员工的内部控制权限划分不清晰，致使内部控制难以有效实施。现行的监督激励机制也不够健全，直接削弱了内部控制的职能，对企业的生存发展起不到充分的作用。其次，有的企业只明确

4、了财务部门的内部控制权限，将内部控制工作全权交由财务部门负责，忽视了调动其他职能部门的参与积极性。 （四）信息沟通不畅，信息披露不及时 一套健全可行的信息沟通机制同样有利于内部控制的高效运转，因此加强信息沟通与交流已经成为了现代企业内部控制运行中不容小觑的内容。然而实际情况却是，企业管理层忽视了和员工建立良好的信息沟通关系，长此以往，双方之间的信息就很难达到协调一致，进而提高了各项经营费用与社会监督费用支出，严重阻碍了内部控制的有效实施。此外，企业现行的信息沟通机制还不够全面，影响了各企业内部控制信息的及时有效传递，缺乏畅通无阻的信息沟通途径，未定期披露信息，从而导致企业经营管理工作停滞不前。

5、尽管有的企业针对重大事项构建了信息传递、信息披露流程及信息沟通机制，但在内外部因素的干扰下，制约了这些机制的正常运转，信息沟通及披露无法准确有效地进行。 二、完善现代企业内部控制的对策 在市场竞争的日渐激烈下，现代企业要想提高自身的竞争实力和风险防范能力，就必须不断强化内部管理水平，而科学合理的内部控制对管理水平的提升意义非凡，所以采取措施有效解决内部控制问题是完善企业内部管理的前提。 （一）提高管理层的认识 现代企业管理层应切实了解内部控制在企业生存发展中的重要作用，根据企业实际情况建立健全相适应的内部控制制度，制定完善的内部控制目标，并对企业各项管理活动加强控制。从企业的发展现状角度出发来

6、构建一套行之有效的内部控制制度，规范企业全体员工的工作行为，确保企业发展的稳定性、持续性。内部控制涵盖的内容众多，如合理设置组织机构，明确具体的职责权限；强化管理层对内部控制重要性的认识，促进其科学的内控观念形成；等。 （二）健全治理结构 现代企业只有具备科学完善的治理结构，才能保证内部控制作用的全面发挥和正常运转。当前，企业股东大会、董事会、监事会、管理层应配合协作设置权限分明、相互制约且独立的治理结构。股东大会作为企业最?端的核心控制层，应严格按照相关法律法规落实自身的职责权限，如资金筹集、资金投入、合理分配利润等重大事项的表决权，同时让董事会根据企业当前的发展情况制定一系列相配套的政策制

7、度，充分发挥对经理层的监督作用，由董事会建设并落实完善的内部控制制度；监事会担负的任务是对董事会和管理层的实际表现行为进行跟踪监控，促使董事会、管理层的职能全面发挥。清楚强调董事会在内部控制建设中起到的关键性作用，明确董事会的权利和义务，设置适应企业特点的外部董事，严格遵循不相容职务相分离的原则，企业决策层和管理层各自履行自己的职能权限，为完善治理结构的产生奠定坚实基础。 （三）营造良好的内部控制环境 一个好的内部控制环境对内部控制的正常有序运转具有现实意义，因此，实际中应做好以下几点：首先，为内部控制建设提供充足的人力、物力保障，发挥管理层的指导作用，宣传推广内部控制在现代企业中的重要地位，

8、激发全体员工参与内部控制制度建设的主动性。其次，营造良好的制度环境，构建完善可靠的配套政策和措施，为内部控制提供有力的制度依据，加快内部控制的建设进程。构建内部控制制度时，应充分掌握了解内部控制的理念，并根据企业内部结构及其对内部控制的要求，促进相适应的制度形成。三，构建完善的激励机制，在考虑物质奖励的同时还必须注重精神奖励，这是激励机制的核心内容。四，强化全体员工的素质水平，开展专业的培训活动，以培养一批专业素质过硬的人才队伍，保证企业经营目标的实现。五，构建良好的企业文化，注重内部控制与企业文化、战略规划的有机融合。企业领导层应尊重员工、关心员工，帮助员工生活工作中遇到的疑难问题，使员工对

9、企业产生强烈的认同感，树立团结协作的意识。（四）构建完善的信息沟通机制 现代企业在构建内部控制制度过程中，应充分考虑信息沟通渠道的畅通性，在内部控制中构建切实可行的信息沟通机制。企业不仅要整合所有有关信息，还必须仔细筛选、准确核对各类信息，确保信息的真实性、客观性、准确性。建立健全信息沟通机制时，应考虑以下两点：一，促进各部门之间的信息共享；二，设置专门的外部信息沟通系统。所谓外部信息，指的是企业之外产生但和企业经营发展环境具有密切关系的综合信息，为企业经营决策中分析外部条件提供了有效的依据。外部信息共涉及了国家有关法律法规、社会环境变化、市场需求、科技发展信息等综合信息。只有构建内外部信息沟

10、通系统，科学设置信息网络，提高信息沟通及披露的及时性，才能保障企业的持续稳定发展。 （五）通过措施加强风险评估 一，清楚掌握了解企业的固有与剩余两项风险，管理层应具备判断固有风险和剩余风险的能力；二，通过先进高效的风险评估技术，准确衡量、科学评估各类潜藏的风险隐患及其对企业造成的影响，落实定性与定量的方式；三，企业管理层应树立正确的风险组合观念，尽管单个风险对企业的发展不会造成严重的影响，但各风险组合后所产生的危害将难以控制。 三、结论 综上所述可知，随着社会经济的快速发展，现代企业应将重心放在内部控制建设上，提高内部控制的实效性，对企业的经营活动提供保障。倘若企业内部控制工作效率低下，那么将

11、不利于内部控制的顺利有序建设，难以充分发挥应有的控制作用，并且还会导致企业产生不同程度的经营风险隐患。所以，现代企业发展过程中，必须深入细致分析内部控制现状，针对问题制定有效的解决措施。 参考文献： 杨汉明.内部控制内部失效成因及影响J.财务与会计，2014（2）. 安丽莹.新形势下企业内部控制存在的问题及对策分析J.中国乡镇企业会计，2014（9）：191-192. 魏晓丽.企业内控制度实施中存在的问题及对策J.财经界：学术版，2015. 刘蓉.现代企业内部控制制度的问题与对策J.企业研究，2014. 熊秋容.企?I 财务内部控制存在内的问题及对策J.中国集体经济，2014. 刘兴业.浅议现代企业内控存在的问题及对策J.财经界：学术版，2014. （作者单位：宁波市国际贸易投资发展有限公司）