1、对中小企业内控管理的浅析摘要： 我们知道企业内控的主体不是某一个人、某一个岗位、某一个部门，而是全员参与，由董事会、经理层、监事会、全体员工共同实施的有机整体。企业内控宗旨在于确保合法经营的前提下，以实现效益的提高，企业价值最大化。我们还知道“麻雀虽小五脏俱全”，那么做为企业一个重要的组成部分中小企的内控如何？本文从中小企业的特点以及加强中小企业内控管理的重要性说起，浅析了目前令人担忧的中小企业内控现状，并提出了个人一些肤浅的改进措施，希望有助于中小企业经营管理水平的提升。 下载 关键词：中小企业；内部控制；问题对策 中图分类号：F123 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016
2、）024-000-01 一、中小企业的特点以及强化其内控管理的重要性 1.中小企业的特点 中小企业在我国经济增长与社会发展中起到了不可替代的作用，它承担了技术改革与创新，繁荣了市场，环节了就业压力，是我国经济发展的脊梁。但是相对于大型企业来说，中小企业一般都是规模不大、人员不多、组织结构简单，整体综合能力与实力决定了它的抗风险性小，经营灵活、地域性强。 2.加强中小企业内控管理的重要性 首先合理地保护中小企业资产的安全与完整性。资产是企业赖以生存与发展的物质基础，中小企业资产的安全性差，容易遭到破坏，所以更需要加以重视。其次确保信息质量的前提下，有利提高中小企业的诚信度，进而树立其良好的社会形
3、象。最后提高了中小企业的管理效益。因为有效的内控管理可以加强企业内部各部门之间的合作与沟通，完善的内控管理可以展示企业文化的正能量，进而促进国家利益、企业利益、个人利益的有机整合。 二、目前多数中小企业内控管理存在的主要问题 1.意识淡薄 我们知道中小企业非公有制居多，它们的打拼多数靠的是过硬的商品、诚信、优质的服务。所以在多数管理层的眼里，市场第一、客户第一、生产第一。一味地追求市场与效益使管理层在内控建设上缺乏认识，在管理层眼里，把企业的资金流入流出看好了，内控就管理好了。由于管理层的偏见，导致部门之间缺乏合作与制约，他们认为内控是财务部门本职工作，看好资金，使企业不缺钱花是财务部门的职责
4、，与其他部门关系不大，这种看法也影响着基层员工，他们认为完成本职工作就是自己最大的责任，内控一词对他们来说很陌生，上述看法势必影响着企业内控的制定与实施。2.组织架构设置不科学 我们知道中小企业的特点是组织机构简单容易形成虚设，直线管理容易形成董事、监事、经理、执行中相互重叠与渗透。最主要的表现是所有权与经营权的高度统一，监事会、独立董事成为摆设。这种一人身兼数职，无疑使重大事件、重大金额、重大决策等“三重一大”实行集体联签制成为纸上谈兵，其后果是主管领导凭感觉、凭经验拍板定案。在这种管理体制下，各种制度无的放矢。如财务基础管理混乱，无统一操作程序，出纳兼管银行、记账兼管核算与汇总已经成为常事
5、，更不要提轮岗与换岗，这样的模式容易导致财务信息的失真以及决策的失误。 3.风险意识缺乏 辩证唯物主义哲学讲过，收益与风险是矛盾的统一体，因此我们在考虑收益的同时，应该考虑到它的孪生姐妹风险的存在，这种做法才是经验与理论的有机结合体。但是由于中小企业管理层的素质与能力存在一定的差距，他们的作风是感性多于理性，经验多于理论，“听喇喇蛄叫就不能养孩子”是他们决策的指导思想。这种无风险意识或者风险意识淡薄观让他们面对收益的诱惑，想的是摇钱树向自己着手，他人的劝阻早已成为耳旁风，不谈风险，更不预测、分析、评价风险，风险的设定与预案乃至应对机制早已被抛在九霄云外，其后果是经营风险与财务风险一旦出现，就会
6、导致企业举步维艰。 三、加强中小企业内控管理的对策 1.更新理念 我们知道人的行为是受大脑支配的，所以只有在意识上以及理念上高度认识以及重视才能真正地做好内控工作。我们还知道适应外部环境才是企业生存发展的前提，而只有改变内部环境才能适应外部环境去满足市场的需求，因此管理者们要一边关心市场的需求，一边强化企业的内控，以此有效地改变内部环境去适应瞬息万变的市场需求。基层的管理者也应该明确孤立事件是没有存在的可能，只有团体合作，部门协作，协同效应才能最大化。通过各种宣传手段让员工知道，内控不是以检查罚款为目的，全员的努力，企业欣欣向荣才是内控的宗旨。 2.完善组织结构，狠抓协调与牵制 有效的组织结构
7、是企业的“导航灯”，是企业经营活动的“硬件组成部分”。根据中小企业的特点，建立完善的组织架构不但能使企业权责利相统一，还能规避由于权力的集中而导致的各种重大决策的失误以及由此而带来的风险。另外有效的组织架构可以使企业上上下下、前前后后、左左右右都达到相互制约、相互牵制。这样避免了岗位设置的重复以及人员设置不合理现象的产生，这样不但使授权清晰、沟通畅通，还能有效地避免舞弊行为的发生。 3.建立健全有效的风险评估机制 我们前面说过，中小企业由于规模小，所以抵御风险差，因此必须建立有效的风险防御机制。它包括风险的判断、预测、分析、控制等重要环节，并且对每个环节都要将内外因素的风险加以详细地分析，从而
8、做到“知己知彼百战不怠，并最大程度将风险控制在可控范围内，这是中小企业自我完善、自我发展的基石。所以中小企业要成立风险管理委员会，并由主管领导亲自主抓，其主要管理的核心内容是定期地检查与评价企业内外部环境变化，并对此变化与企业自身条件相结合，从而分析出给企业带来的机遇与挑战，这样才能增长企业抵御各种风险的能力，从而有助于企业的可持续发展。 四、结束语 综上分析我们可以看出，中小企业已在社会经济发展中逐步成长起来，已是我国社会经济发展不可缺少的重要组成部分，但是随着竞争的激烈以及形势的多变，中小企业一定要抓好内控建设，提高管理水平去迎接新的挑战与机遇。 参考文献： 邓艳.中小企业内部控制研究J.中小企业管理与科技，2015（10）. 付艳萍.新会计准则下现代企业内部控制制度探讨J.现代商贸工业，2014（9）. 林森.我国中小企业内部控制存在的问题及改进思路J.商业会计，2015（5）.
