对如何有效提高行政事业单位财务内控管理制度的思考.docx

1、对如何有效提高行政事业单位财务内控管理制度的思考【摘要】财务内控管理制度是规范行政事业单位财务行为，促进行政事业单位发展的重要依据，行政事业单位应当从实际出发，建立完善的财务内控管理制度体系。 下载 【关键词】行政事业单位 内控管理 本文从行政事业财务内控管理制度存在的问题入手，总结行政事业单位完善内控管理制度的重要价值，总结发挥内控管理制度作用的主要方法。 一、行政事业单位财务内控管理制度问题 （一）内控管理制度执行能力不足 财务内控管理制度作用发挥不足，没能与行政事业单位财务管理体系相适合，现内控制度不足以支撑行政事业单位财务管理能力的提升，内控制度没能在行政事业单位体系内容有效的执行，行

2、政事业单位不少部门都没能充分的执行财务管理内控制度，内控工作往往只有财务部门执行，这使得到财务内控工作落实不到位，具体财务工作没能得到各部门有效的配合，财务部门无法在全面综合收集判断数据信息的基础上进行有效的财务控制。而且各部门现有的财务人员素质不足以支撑财务内容工作的充分开展。 （二）预算在内控管理作用不充分 预算在内控管理体系中有重要的作用，行政事业单位只有做好基本的预算工作，才能为内控管理提供基本的目标和指导依据。但是有些行政事业单位的预算编制不足，行政事业单位没能从实际出发科学的做好财务收入和支出的预算编制工作，没能对可预见的未来时间做好基本的财务拨款筹划工作。当前我国行政事业单位财务

3、内控管理制度忽视了预算管理的协同性，没能在国库集中收支的过程中实现有效的预算管理。例如，有些行政事业单位的预算编制不足，财务支出预算的科目编制较大，这给财务支出留下了极大操作空间，在预算执行中也存在着较大的随意性现象，当前的预算水平难以满足现实工作的实际需求。而且，有些行政事业单位预算管理缺乏必要的评价与分析机制，没能根据预算执行情况造成必要的激励措施，影响了行政事业单位财务内控有效性。 （三）忽视了内部审计工作的作用 目前行政事业单位还没能形成有效的内控审计工作体系，内部审订监督工作还滞后于行政事业单位发展速度，现有的内部审计工作流于形式，没能实现针对行政事业单位具体业务开展的审计。例如，当

4、前行政事业单位缺乏必要的财务审计部门，内部审计部门没能依据独立的立场进行内部审计工作。还有的行政事业单位内容审计工作的效率较低，不仅内部审计开展的频率较低，而且内部审计工作的计划性与针对性不足，不能针对行政事业单位的重大工作项目与财务管理需求进行有效的内部审计。当前行政事业单位缺乏专业的审计人才，难在以行政事业单位内部形成完善的内部审计体系，无法运用现代审计手段进行科学的管理。我国行政事业单位往往重视上级审计和接受外部监督审计，没能形成良好的内部审计氛围，因此缺乏良好的内部审计意识，这使得我国行政事业单位内部控制水平不足，现有的内控管理制度落实不到位。 二、行政事业单位财务内控管理制度作用 （

5、一）有助于促进行政事业单位发展 内控管理制度有助于促进行政事业单位发展，当前我国正处在行政事业单位改革的关键期，行政事业单位现有的管理模式正在从以往纯财政拨款向着管办分离、法人治理等模式发展，这就使得行政事业单位财务管理情况发生较大变化，使用财务内控管理模式有助于提高内控管理效率，促进行政事业单位更好的合理使用资金，实现行政事业单位更好的与社会机构进行往来，促进公共事业管理质量与效率的不断提高。 （二）有助于更好?M 足公共事业发展 行政事业单位财务内控管理制度有助于促进行政事业单位的快速发展，可以满足现代经济快速发展，从而建立起完善的财务预防与监控体系，这对于形成完整的信息流程，有效的防止舞

6、弊腐败现象的发生。通过建立起完善的行政事业单位内控管理制度，可以对行政事业单位领导和部门起到有铲的监督作用，达到对行政事业单位各项工作的全面监控，分析行政事业单位工作质量，促进行政事业单位工作顺利完成有重要意义。 三、行政事业单位财务内控管理制度提高 （一）提高内控制度的针对性 为了提高行政事业单位财务内控管理制度水平，不断加强行政事业单位财务内控管理工作建设水平，必须从行政事业单位财务管理工作的实际需求出发，完善行政事业单位财务管理管理制度体系，发挥内部控制制度的真正作用。首先，明确行政事业单位财务内控管理工作的基本特点，根据行政事业单位的非营利性质，全面科学的审视行政事业单位财务管理面临的

7、独特风险，根据行政事业单位财务管理的风险建立具体的内控制度措施。其次，强化行政事业单位领导和各部门的责任意识，注重根据不同部门的职责，对财务内控管理制度进行细化，根据各部门的实际情况进行财务内控管理制度的建设，提高财务内控管理制度的实用性。第三，把财务内控制度摆在突出位置，明确各部门人员的责任义务，注重建立完善的财务内控评价体系，形成全面监督的内控机制。 （二）打通相关各个管理环节 开展好行政事业单位的财务内控管理工作，落实好行政事业单位财务内控管理制度，必须形成相辅相成的工作体系，注重围绕着财务管理活动的全过程进行有效的控制，切实把内控工作与预算工作等量看齐，实现预算与内控的同步进行，这样才

8、能形成完善的行政事业单位内控管理体系。例如，必须从行政事业单位的源头开始编制行政事业单位的预算工作，提高预算管理的直接水平，要求发挥行政事业单位预算管理对财务内控管理的指导性作用。同时在行政事业单位年度财务管理过程中全面有效的贯彻年初制定的财务预算制度，注重围绕着预算进行有效的内部监控，在全面统筹各种变量因素的基础上，有效减少对财务支出的依赖性和随意性，在实现财务工作可控的基础上进行精细化管理。完善预算管理的评价机制，对各种财务数据信息进行全面的评价，围绕着当前已经建立起的行政事业财务管理系统对各种数据信息进行有效分析。 （三）提高内控制度的重要性 在行政事业单位发挥出内控管理制度的重要作用，

9、还必须提高行政事业单位上下对内控制度的科学认知，注重加强内控工作制度的宣传工作，在行政事业单位形成完善的内控工作管理体系。首先，提高内控审计人员的地位，注重赋予内控审计人员相应权力，根据内控工作制度体系，不断完善内控人员的工作机制。其次，由行政事业单位领导带头贯彻内控工作内控制度，组织行政事业单位对现行的内控制度进行修订和完善，保证内控管理的独立性，提高内控管理工作的客观性。第三，充分发挥内控管理工作结果的重要作用，能够围绕着内控管理结果对财务管理行为与财务制度进行修订，使行政事业单位上下认识到内控管理的重要作用。第四，充分运用信息化的方法，不断提高信息化内控管理的效率，应用信息化的方式全面提高内控管理制度的作用。 提高行政事业单位内控管理制度的作用，必须形成完善的内控管理体系，发挥现有内控人员的重要作用，注重在内审机构的指导下，调动全员参与财务内控管理，这样才能形成行政事业单位完善的内控管理体系。 参考文献 何飞.完善行政事业单位财务管理内控制度的思考与分析J.经营管理者，2015，06：230-232. 王健.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析J.会计师，2015，12：64-65.