对我国现代企业内部控制有效性的研究.docx

1、对我国现代企业内部控制有效性的研究摘要：内部控制制度对于现代企业的发展有着重要的作用与影响，是现代企业管理的重要方式与手段，但是在实践中因为受各种外在因素的影响，导致企业内部的控制制度无法实现预期的目标与效果，对此本文着重分析如何通过科学有效的内控设置，避免企业在发展过程中出现各种差错问题，旨在提高内控有效性，为企业的平稳运行奠定基础。 下载 关键词：现代企业 内部控制 有效性管理 内部控制制度 中图分类号：F279.2 文献标识码：A 现代企业在市场经济的竞争之下，有着产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的特征，在快节奏的市场环境、要求工作效率高、核心竞争能力强的当下，即使对整体行业来说，

2、也还是会存在一定的问题，因此在现代企业的发展中必须要构建一个具有功能完善以及反应灵敏的内部控制制度，这样才可以保障每个岗位分工职责明确，保障工作人员明确自身的责任与义务，进而为企业的长足发展奠定基础，对此本文对现代企业内部控制的有效性进行了简单的探究分析。 1 建立有效内部控制制度的意义 完善的内部控制制度可以有效约束人员行为，提高会计信息准确性，明细不同岗位职责，有效地预防各种错误以及舞弊问题的出现，即便企业在发展中会存在或者出现各种错误以及舞弊问题，科学的内部控制制度也可以有效地纠正这些问题。企业在发展中必须要构建完善的风险防范以及应对措施与手段，要对各种风险问题进行系统地识别、分析以及评

3、估，要降低风险成本，保障各项工作的有效开展，通过内部控制的方式与手段对风险问题进行科学的控制与管理，进而为企业的长足发展奠定基础。 2 我国现代企业内部控制缺乏有效性的原因 在现代企业里，生产经营活动都是以现代科学技术为基础的。但是要想充分地凸显现代科学技术的作用，必须基于完善的内部控制度，通过对我国现代企业内部控制制度的执行状况的分析可以了解，多数的企业并没有充分地凸显内部控制的价值与效能，在企业的发展中内部控制缺乏有效性，就其成因，主要如下。 2.1 内部控制制度缺乏合理性 内部控制制度自身缺乏合理性，或者是企业在进行内部控制制度构建的过程中存在盲目性，并没有基于自身的实际状况开展，各项制

4、度并没有基于企业的发展、实际状况进行及时完善与优化，制度缺乏可操作性与实践性，制度内容与企业的发展战略方针不吻合。 2.2 内部控制制度缺乏有效的配套执行制度 虽然现代企业权责明确、管理呈现科学化，但是一些企业在实践中并没有对内部控制制度的具体执行状况进行系统完善的监督管理，缺乏对应的奖励以及完善的惩罚措施与手段，内部控制流于形式，并没有充分的凸显自身的价值与作用，缺乏配套的监督管理制度，无法充分地实现内部控制的价值与作用。企业在实践中要想保障内部控制制度的有效性，必须要注重企业内部控制制度构建，提升执行力度，加强监管。 3 加强企业内部控制有效性管理的策略 3.1 完善内部控制制度设计 3.

5、1.1 完善内部控制环境 现代企业的投资主体多元化，在这种环境中，要想提升工作质量，必须要加强内部控制建设，对此在实践中企业的核心管理人员，治理人员必须要加强认知，提升对内部控制的重视，要强化内部控制的设计与管理，对其进行必要的监督以及支持，要将内部控制作为管理者的内在需求，企业在实践中必须要不断地完善现有的内部控制环境，从而保障会计信息的真实性，提升精准性，将内部控制与企业的发展加以联系，进而提升内部控制制度的有效性，避免其流于形式。 企业的内部控制需基于工作人员的意愿之上，要通过文化建设的基础，提升职工的职业价值观念、加强道德教育，充分地调动工作人员的积极性以及主观能动性，全面践行内部控制

6、制度，明确不同工作人员的工作内容、工作责任，保障工作有效开展，明确每一个员工的工作目标、优化观念意识，在根本上弥补内部控制的不足，保障内部控制工作的实施。 3.1.2 加强对内部控制制度的建设与发展 在进行内部控制制度建设的过程中必须要明确企业内部控制的基础性目标，要基于经济活动的主要内容以及既定的特征，综合内部控制的基础性原则，明确内部控制的基础要素，基于控制要点开展，对于存在的各种错误以及舞弊问题进行系统地研究，针对内部控制业务环节以及流程进行有效的设计，在企业的发展中始终贯穿于业务活动中，按照不同业务的控制要求与步骤，明确各个内部控制方式与手段，加强对授权审批、签字确认以及不相容职责等方

7、式的重视，保障企业的内部控制可以达到既定的控制目标。 在企业的发展中要保障内部控制的有效性，必须对其进行持续的、动态的完善，这样才可以不断地提升内部控制制度的有效性。对此需基于企业内部以及外部环境的变化状况对其进行系统的优化、改革以及完善，进而实现内部控制的价值与效果。 3.1.3 内部控制是企业发展的内在需求 完善的内部控制可以为企业领导者工作的开展奠定基础，企业的决策层在实践中可以基于内部控制开展各项工作，可以说有效的内部控制可以保障企业各项策略的平稳运行，避免工作中出?F 各种差错问题。 对此，在实践中需要提升内部控制的有效性，强化对企业的管理，有效地减少各种失误的出现，基于内部控制制度

8、加强对各种资源的有效利用。企业内部控制制度的构建与完善是企业现代化发展的重要标志，对此在实践中要将内部控制权利以及责任进行充分的融合，进而充分地实现员工的主动性，提升工作人员的责任感，加强对内部组织的构建，完善报告关系以及授权程序，为各项工作的开展奠定基础。 同时，有效的内部控制在实践中可以保障单位各个部门之间信息的对称性以及透明性，可以保障各个部门之间授权、不相容职务的相分离，保障业务审核的独立性，提升各个环节的配合性，基于成本效益原则加强对内部控制结构的优化，基于各个部门沟通以及反馈的管理环境与业务形式对其进行优化改变，不断地完善、调整内部控制系统，提升内部控制的科学性，继而为保障职位分工

9、明确，职责分明，确保员工在满负荷运作下，仍能保质保量地完成工作。 3.2 内部控制践行策略 3.2.1 加强内部监督 内部控制的本质就是企业经营管理以及经济活动开展的过程。而监督内部控制的职能部门直接关系到内部控制制度的有效性，对此在实践中要想保障内部控制制度的有效性，提升执行效果与质量，必须要强化监督管理，对此企业在发展中必须要加强对职能的设置，要强化监督效果与质量，基于内部控制构建完善的内部评估系统，及时发现运行过程中出现的各种安全隐患问题，及时解决各种问题与不足，完善内部控制的薄弱环节，对其进行及时优化完善、进而强化内部控制效果与质量。 3.2.2 强化外部监督 外部监督主要就是通过政府

10、相关职能部门的权威性进行监督管理，充分地凸显法律法规的权威性，凸显社会监督的作用与控制能力，对此在实践中必须要完善相关法律规定，提升政府相关职能部门的执法力度。企业应同时完善其内部控制制度，提升内部控制的科学性，有效地避免，或在源头及时遏制各种违法行为以及徇私舞弊行为的出现，加强对一些违法乱纪行为的管理，追究管理者的责任。 外部监督必须要加强对民间审计以及注册会计师的重视，要利用民间审计以及注册会计师自身的独立性、权威性的优势，充分地凸显其鉴证以及监督职能，要强化社会各个方面的监督以及管理能力，利用各种新媒体、网络以及微博等方式加强对企业行为的监督管理，凸显社会舆论的监督作用，进而保障现代企业

11、内部控制的有效性。 3.2.3 增强工作人员的综合素质能力 工作人员的综合素质能力，直接关系到内部控制的质量与效果，人员的素质主要就是其内部控制的专业性以及自身的职业道德品质。企业在进行人才的招聘过程中，必须要加强对一些具有专业技能、从业资格证书、具有良好的职业道德以及价值观念的人才的重视，要加强对内部控制制度的管理，利用岗位轮换制以及不相容职务等方式，加强对工作人员的专业能力的考核，不断地提升工作人员的岗位责任感以及积极性，进而充分地凸显内部控制制度的有效性。 3.2.4 制定风险控制制度 内部控制可以保障企业工作的稳定运行，在企业的经营过程中，企业内控风险与企业发展有着密切的关系，对此在实

12、践中必须要强化风险管理，树立科学的风险防范意识，通过内部控制的方式加强风险控制系统，对于存在的各种风险问题进行防范与控制，从根本上避免或监控风险问题的出现，同时制定战略发展目标，对风险进行动态管理，完善风险控制制度。 在?F 代企业的发展中，要想真正地提升自身的核心竞争能力，充分地实现内部控制的有效性，就要明确内部控制的重要意义，要通过完善内部控制制度设计、完善内部控制环境、加强对内部控制制度的建设与发展、制定完善的内部控制践行策略、加强内部监督以及外部监督、增强工作人员的综合素质能力、制定风险控制制度等方式提升内部控制的有效性，解决各种风险问题，整合资源，进而在根本上提升企业的核心竞争能力，为企业的长足发展奠定基础。 参考文献： 黄红华.公司治理结构对内部控制有效性的影响D.西南财经大学，2013. 刘祖基.企业内部控制有效性影响因素研究D.财政部财政科学研究所，2013. 刘向华.浅议企业内部控制有效性影响因素J.中国国际财经（中英文），2017（9）：54- 55. 张建英，修昱行.内部控制研究文献综述J.经营管理者，2017（10）：79- 81. 周剑飞.加强企业内部控制有效性的研究J.中小企业管理与科技（下旬刊），2013（7）：12- 13.