提高企业内控工作质量的研究.docx

1、提高企业内控工作质量的研究摘 要：现代企业的生产建设离不开财务内控管理工作，为了提高企业在经济市场上的综合竞争力和综合实力，为了调整改善企业的组织管理结构，建立科学、高效的企业管理经营策略，需要提高企业领导人员的财务内控管理意识，提高财务管理人员的内控管理职能水平，加强企业财务管理中的库存资本、经费支出与收入、项目投资建设等财务活动的规范、管理和监督，实现企业的良好建设与发展。 下载 关键词：企业财务内控管理；生产经营活动；科学模式 我国在进行社会主义现代化市场经济建设，国内企业为了适应不断市场行情，为了在激烈的行业竞争中保持稳定生产经营，并在此基础上实现自身的发展计划和发展目标，急需学习和应

2、用现代化企业管理理念，建立企业的现代化管理策略和管理机制，而企业的财务内控管理是其中的重要构成部分。财务内控管理工作应当建立在生产实践的基础之上，根据企业长期发展计划安排和基本生产活动管理的需要，加强财务内控管理意识，正确理解企业内控财务管理工作的职能所在和现实必要性，发现财务内控管理中存在的不合理现象与问题，并进行改正和提高。 一、企业财务内控管理理论内容 1.财务内控管理可以规范、控制和监督企业的生产运作 财务内控管理工作涵盖范围包括企业生产经营的全部领域和内容，包括掌握企业的生产情况、实现对企业组织运作的管理、调整企业的内部组织结构和人力资源管理、保证和提高企业的产品质量与服务质量、提高

3、企业产品与服务中的科学技术含量等等，并保证以上生产经营过程能够按照计划顺利实施。 2.财务内控管理可以预测、估算财务风险 财务内控管理具有收集、分析、综合汇总企业财务管理与资金成本运营情况的职能，在此过程中，能够发现企业在开发新生产项目、合作投资项目和其他发展建设活动中的财务风险，并对此做出准确估算，降低或者避免企业的财务风险隐患发生。 二、企业财务内控管理的现实必要性分析 1.财务内控管理是企业经营管理体系中的重要组成部分 在企业的经营管理体系中，财务内控管理是其中的核心内容与重要构成。做好财务内控管理能够维持企业的持续健康发展，能够帮助企业在经济市场竞争中寻找自己的生存方式，建立自己的生存

4、空间，并不断根据市场变化与发展需求调整自身的经营管理模式，抓住发展机遇，积极面对竞争挑战。 2.财务内控管理能够规范企业的生产经营行为 有竞争力的企业必然是组织管理有序的企业，规范企业的生产经营活动与行为是保证企业综合实力的基础和前提。财务内控管理能够保证企业的一切活动都符合制度规范，建立起有序的组织管理机制。 3.财务内控管理是企业实现发展计划的重要保证 做好财务内控管理工作，将有助于发现企业在生产经营活动中的不足和问题，能够预测、估算企业在未来发展阶段中的财务风险。 三、企业财务内控管理中的弊端分析 1.企业财务内控管理意识缺失 企业领导是企业发展建设的领路人，提升企业内控管理工作必须引起

5、企业领导的重视。但是，目前部分企业领导对企业内控管理工作不重视，导致内控工作发挥不出应有的作用来。甚至部分企业内控管理工作形同虚设，经常是不按规定办事，对企业内控管理工作没有实质性的引导作用，导致企业内控管理质量难以保持上升状态。 2.企业财务审计水平需要提高 审计工作对企业经营决策具有重要意义，在企业发展中发挥着重要作用。但是，目前我国很多企业都忽视了内部审计工作对企业发展的重要性，导致出现了很多内部审计的问题。首先，工作人员对企业内部审计工作目标不明确。其次，企业领导对企业内部审计工作认识不足，导致审计工作没有相应制度的保护。最后企业内部审计工作易受到企业其他部门的影响，实际作用难以发挥。

6、 3.企业财务风险预测、估算能力需要加强 目前，部分企业对全面预测答理的重视程度不够，认为企业全面预测答理工作可有可无，不影响企业正常的发展建设，单纯地将全面预测答理与企业成本控制混为一谈。另外，部分企业认为全面预测答理不利于企业的生产建设，过分注重当前利益，忽视了长远利益对企业的影响。部分企业对全面预测答理的责任认识模糊不清，导致企业内部控制工作质量难以提升。 四、企业财务内控管理的改善方法和途径 1.提高财务管理人员的财务内控管理能力 对企业的财务管理人员进行职业能力培训，帮助财务工作者形成对内控管理工作的正确认识，加强财务内控管理理论知识的学习和内控管理专业技能的培训。可以采用定期培训、

7、工作经验交流总结、学习考试等形式，引起财务管理人员对内控管理工作的重视，提高工作人员的工作热情和积极性，将企业员工财务内控管理能力的培养作为企业管理工作计划中的一个组成部分。 2.财务内控管理工作应当与企业精神文化融合起来 企业精神文化的发展宣传能够加强企业员工的凝聚力和向心力，提升员工对企业生产价值和发展目标的认同感，让员工感受到自己是企业发展中的重要一员，自己的发展和企业的发展紧密相关，在以上前提下，企业精神文化理念将感染和带动员工的精神文化。如果在企业精神文化中加入对财务内控管理的认同，企业员工也将深刻感受和理解财务内控管理的重要性和意义所在，并尊重、执行企业的管理理念，有利于财务内控管

8、理工作在企业运营管理中的顺利实现。企业精神文化覆盖者企业生产、经营活动的全部领域，是将企业员工紧密团结在一起的宝贵精神财富，间接影响并带动着企业稳步实现长期发展目标，能够为企业营造和谐、积极健康的生产管理氛围，是加强企业员工团队合作精神，培养员工的集体精神，培养员工热爱工作岗位和加强员工责任心的重要手段。领导人员和财务管理人员应当充分重视并有效利用企业精神文化的以上特征，将财务内控管理理论加入其中，提高带动财务管理工作。 3.在企业财务内控管理中实行负责人机制和监督管理机制 财务内控管理模式和机制的形成是建立在良好的行政管理机制基础之上的，只有在财务内控管理工作中建立行之有效的负责人管理机制，

9、让负责人带动和监督其管理职权范围内的财务活动，才能避免让财务内控管理工作流于形式、失去实效。负责人机制的工作原理是，在各个财务管理部门中安排总体负责监督、检查其他财务人员工作情况的负责人，该负责人将被要求严格履行自身财务统筹管理、监督检查的职责，负责考察其他财务人员的行为是否符合财务内控管理规定，是否存在不合理操作或者越权行为，并及时进行调整、解决和整改，如果在其职权范围内发生财务监管不善的后果，将由其承担直接责任；反之，如果其负责管理的财务组织部门表现良好，将对其和其负责管理的部门进行奖励。而负责人机制、监督机制能够促进、带动企业财务内控管理模式和机制的形成，提高财务工作人员及其所属部门组织

10、的工作热情和工作积极性，将理顺财务管理者之间的权限划分和职权分工，切实提高企业财务内控监督管理工作的质量。 综上所述，在企业进行建设管理发展的进程中，财务内控管理模式的建立能够规范、控制和监督企业的生产运作、预测、估算财务风险，但是从国内企业现阶段的财务管理情况分析，还存在着内控管理意识缺失、财务审计水平较低、财务风险预测、估算能力不足等问题，有关企业及其财务管理人员应当不断提高自身的专业能力，将财务内控管理工作与企业精神文化融合起来，在企业财务内控管理中实行负责人机制和监督管理机制，为企业的健康、可持续发展提供帮助。 参考文献： 王珂莉.关于企业内部控制体系的建设研究J.经营管理者，2013（31）. 王霞.浅议供电企业内部控制的作用及完善措施J.财经界（学术版），2013（22）. 荆晶.内控概述及执行难题应对J.当代经济，2013（17）. 刘建平.企业财务内控管理创新途径探析J.经济师，2014（02）. 周文瑜.浅析企业财务内控管理的实现途径J.时代金融，2014（08）.