银行核心系统入门简介(关于业务).doc

1、-银行核心系统入门简介（银行科技人员入门必读手册）全文目录1 科目常识 21.1 资产 21.2 负债 21.3 所有者权益 31.4 资产负债共同类（往来类） （共同类） 31.5 损益类 41.6 或有资产负债类 41.7 表外科目 41.8 其它 42 简单会计原理 52.1 内部账户 52.2 复式记账法 52.3 冲账 53 业务流程描述 64 常见规范及检测 74.1 传票以及日志 74.2 常见检测内容 75 系统架构及部分模块常见设计方案 85.1 常见总体架构 85.2 计息 85.3 储蓄/对公 105.4 客户信息 115.5 贷款 115.6 清算与结算 125.7 额

2、度控制 135.8 冲账 145.9 其它 15银行核心系统入门简介本文的目标读者是准备从事银行核心系统开发、维护的从业人员。请注意，是“准备” ，换句话说，可以理解为一份对科技人员，尤其是对新入门的科技人员业务知识方面的培训手册，旨在让诸位从业务方面迅速上手（从技术角度上手的手册我已经贴过一份了，所以如果是用 400 的同行，可以结合本手册双剑合璧，效力倍增） 。这里的着重点将会主要在于简单的银行会计原理，以及银行整体的业务流程，还有相应的模块实现手法和注意事项，对金融的会计知识方面应该可能会比较粗浅，这一点与金融系统常见的业务培训手册有所不同，注意体会。基于此，本文将会假设读者具备一定的计

3、算机技术，具备少量银行方面的业务知识，所以如果有从事非 IT 部门的读者（比如财务信贷的同事们） ，就请不要太计较里面的表述。当然如果有错误，还是非常欢迎指出的。对于已具备了若干开发、维护知识，或者是即将采用国外系统来建设的同行们而言，本文的内容可能就过于浅显了，看得不爽不要怪我没有事先提醒。考虑到某方面的问题，这里的系统简介将尽可能的脱离某个具体的系统，仅就银行业务核心系统的共性，进行介绍以及探讨。最后再说一下，没有什么手册、心得是万能的，个人的 LEVEL UP 始终是要靠自己的领悟，这里只是希望能让诸位新人不用象很多人当年一样，独自摸索与徘徊。1. 科目常识科目常识基本法则之一：资产 =

4、 负债 + 所有者权益。 （新会计准则有所不同）比如说，我们手头上有 40 万，买了一个 100 万的房子，找银行贷款了 60 万，那么资产就是 100 万，负债是 60 万，所有者权益是 40 万。可以简单的把所有者权益就理解成为是真正属于自己的钱。再引申一下，早些年乃至现在，香港人所谓的“负资产”的说法是非常错误的，因为“负资产”实际上是指房子的市值比向银行贷的钱还要小，也就是负债大于资产，所以严格的来说，应该称之为“负所有者权益”才对。资产，从理论上来说，是不可能为负的，最多也就是零 。一个号称是金融中心的地方，实在是不应该出现这种失误，不过算了，不要和他们计较。就银行业务而言，会使用会

5、计科目号来对账务进行标识，会计科目号最长为 5 位，国家标准，通常分为下面六种，这里只做简单介绍，详细科目可结合著名的的“业务状况表”来进行理解。再次重申，下面的说法绝对不严谨，仅仅只是为了便于 IT 人员理解银行的会计原理、业务知识。1.1 资产资产类的科目，用“1” 作为首位科目号，如 “1011”，表示现金。所谓资产，也就是说“理论上属于银行的钱” ， 比如说现金，贷款等。比如说某家分行，有 100 万现金，然后把这 100 万都贷出去了，那么资产仍是 100 万，只不过归属（科目）由现金变成了贷款。至于这笔贷款能不能收回，这个不归我们管，就算不能回收，只要没被核销（核销，术语之一，可以

6、理解为银行不要这笔贷款了） ，那么就仍然属于资产，所以我们称之为“理论上属于银行的钱” 。资产类科目都是借方科目，也就是借记时余额增加，贷记时余额减少。1.2 负债负债类的科目，用“2”作为首位科目号，如 “2011”，表示对公存款。本来不属于银行的钱，就称之为“负债” 。比如说我们存在银行的钱，虽然银行可以使用这笔钱，比如说把它贷款贷出去啊，比如说打新股啊，买 QDII 啊，但是这笔钱只要我们去取，原则上银行就应该给我们，也即是大家常常在营业大厅里看到的“存款自愿，取款自由”之类的意思。这类钱，可以简单的理解为“本来不属于银行的钱” ，也就银行欠我们的钱。负债，很有趣的东西喔，银行是负债经营

7、的，比如说一家银行贷款有 100 亿，其实它本身是没有那么多钱的，这些钱都是来自于我们存在它那的钱。如果大家一起都去银行的钱取出来，那它就经营不下去了，这种恶劣的行为，称之为“挤提” ，是很不友善的，是要负责任的，我们不要去做。负债类科目都是贷方科目，也就是借记时余额减少，贷记时余额增加。1.3 所有者权益所有者权益类的科目，用“3”作为首位科目号，如“3121” ，表示利润分配。上面说过了，所有者权益，也就是真正属于银行的钱，即是所谓的“核心资本” 。原则上，它包括了一家银行注册时的资金，历年来的盈利（假设有盈利的话，当然还要扣除各类成本开销） ，如果是股份制银行的话，还包括股本金之类的吧。

8、这类科目相对数量较小，金额较大。所有者权益类科目，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方。1.4 资产负债共同类（往来类） （共同类）资产负债共同类，通常表示往来账户，用“4”作为首位科目号，如 “46411”，表示通存通兑。这类科目，通常是指一些往来类账户，所谓往来类账户，嗯，就是金融往来的账户喽。这个科目有点麻烦，可能要结合具体业务来解释一下：比如说我们在招行有个账户，然后跑到工行的 ATM 上去取钱（招行也是，中山这种伟人的故乡居然都不开个点，严重 BS 一下） ，那么取款成功之后，我们的招行上的账户的钱就少了，工行 ATM 里面的现金也少了。这笔钱是工行替招行先支付的，要找招行要的。所

9、以工行一定会有一个科目，用来标记它有多少钱要找招行要；而招行也要有一个科目，也是要用来标记它有多少钱要给工行。 （怎么要，那在后面清算一节里面会提到。至于跨行 ATM的取款原理，就不用再细说了吧。 ）这个用来标记应付，应收的科目，就是往来类科目，对于工行方而言，当时使用到的就是一个类似于资产类的科目（有点类似于应收账款的意思，或者也可以理解成一种短期的贷款，总之就是工行先付出的资金） ；招行当时使用的就是类似于负债类的科目。上面提到的，因为是银行与银行之间的业务往来，所以用来标识资产与负债的科目会有分别，如果是行内之间的往来，那么不会搞得那么复杂（或者也可以说搞得更复杂） ，就会用一个科目来搞

10、定，这个科目根据具体需要，临时用的，有时表示资产，有时表示负债（其实也就是科目上的余额有时是借方，有时是贷方。因为这个科目既不是资产，也不是负债，只是临时用来表示营业往来的，通常每天会清零，也就是所谓的清算。一般而言，城市级别的商业银行因为是一级法人，所以清算之后，行内往来账户上余额为不为零都没什么关系，反正都是自已家的钱；而信用社会比较麻烦一点，因为通常一个联社都是由多个信用社组成，每个信用社都是一个法人，所以联社内部的往来类账户原则上每天应该都清零，否则账务上就不好看了。 （注意，这里指的只是行内的往来账，如果是银行与银行间的，那每天一定是要清零的，否则就是属于错误的情况了）这类科目在我们

11、做过的项目里，基本上都简化了，只有一个轧差类型的。也就是把当天的借方发生额和贷方发生额一减，哪个大就谁记在哪边。我记得以前还有一种双方类的科目，那真是玩死人。双方类的科目是指这个科目既有贷方余额，又有借方余额；对应贷方余额，既有借方发生额，又有贷方发生额，同理，对应借方余额，也是既有借方发生，又有贷方发生，如果只有上期的借贷方余额，以及当期的借贷方发生额，那是无论如何也推算不出当期的借贷方余额各是多少的。 （必须根据发生账务时，是借方余额，还是贷方余额来判断） ，不知道这类科目的起因为何，总之如果有的而且可能的话，最好能拆分之几个性质单纯一点的子目来处理。不好意思，因为对这类科目感触颇深，也被

12、玩过很多次，被玩很久，一时激动，就多说了几句。1.5 损益类损益类的科目，用“5”作为首位科目号，如 “5011”，表示利息收入。损益类科目，理解起来应该不难，就是指银行在一年的业务里面的收支科目。比如的存款利息，对于银行来说是一笔支出；贷款利息，对于银行来说，是一笔收入。这两个科目就都属于损益类科目。一般来说：收入类科目属贷方科目，借记时增加，贷记时减少；支付类科目属借方科目，贷记时增加，借记时减少。在理解上，可能与资产、负债类的科目有些相反：资产是指属于银行自己的钱，是借方科目；对应于这里，收到的钱是银行自己的，却又是贷方科目。这里，按会计原理来理解可能会更简单一点，下面一章会讲到。1.6

13、 或有资产负债类或有资产负债类的科目，用“6”作为首位科目号，如“ 6011”，表示承兑汇票。闻歌知雅意，顾名思义， “或有” ，那自然就是“或者有” ，也就是可能没有了，所以如果没见过也不奇怪。这类科目见得少，一般可以忽视它的存在。1.7 表外科目用“7”作为首位科目号。1.8 其它这里再罗嗦一下，在科目下面呢，一般为了便于分类统计，所有的银行都会再设子目（一个子目一般又会对应多个小子目，或者说是说是多个账户） ，这个子目，有的地方叫“业务代号” ，有的地方叫“结算码” ，总之都是一个意思。要注意一下，科目号是国标，子目通常是自己内定的，对应于信用联社，就有可能是省里统一定的。也就是说科目这

14、个东西走遍全国大致上都是一样，子目这个东西可能出省，出了城市，或者说一个市里不同的银行，可能都不一样。2 简单会计原理2.1 内部账户这个问题，我在刚学的时候，曾经颇疑惑了一段时间，所以虽然很简单，但还是单独拿出来说一下。所谓内部账户，是与客户账户相对应的。也就是说这些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目的账户，就都是内部账户。客户的账户，一般是客户来银行开户的时候，才建立的用来登记账务的账户；内部账户，一般是分行成立之初，统一生成的。 （一般都一个专门的程序，由操作人员来调用的吧）其实对于内部账，在会计原则上，登记个科目发生可以。至于增加子目，乃至内

15、部账户的概念，主要是为了后续的分类统计以及相应的分析。说到这个账户，就顺便想起了表内表外的问题。表内账，都是正正式式，真金白银的钱；比如我们的存款什么之类的。而表外账，通常是一些统计之类的东西，比如说现在分行里有多少本存折啦，还有已经核销的贷款之类的。表内账的单位，都是“元” ；表外账的单位，就百花齐放了，有的是“元” （比如说已核销贷款） ，有的是“本”或者是“张” ，比如说存折或者说什么有价单证。而最后，表外账在汇总统计的时候，不管是什么单位，就是统统一加了事，对于不是财会专业的，尤其是我们搞计算机的人来说，这种加法简直有些不可理喻，总之银行会计上就是这样处理。所以说，一般报表里面，大家会

16、对表内账比较关注，对表外账的要求不是太严格（我是这样偷偷的说，各位怎么处理是大家自己的事） 。2.2 复式记账法只要是与会计有关的书，就一定会提到复式记账法，也称为借贷记账法，这里就不多解释，简单说一下。“有借必有贷，借贷必相等” ，这两句经典的话，是针对表内账的。对于表外账，用的其实是单式记账法，有的叫“收” 、 “付” ，也的也还是用“借” ， “贷” ，要结合具体的业务来理解，这里就不展开了。如果没有特别说明，下面的描述都是针对表内账的。对于银行业务来说，最简单的是一借一贷，此外，还有一借多贷，一贷多借。多借多贷在银行业务里中不允许的，因为这样无法精确的体现账务的起始与流向。不过在企业会

17、计中，多借多贷又是允许的，所以说凡事无绝对。有些时候，基于某些特殊的的原因（常见的主要是频繁的锁表问题） ，可能会临时采用单边记账，但是最后一定会汇总补齐，否则就会出现“借贷不平”这样的严重问题。2.3 冲账做错了账，要改正它，就可以理解为冲账。冲账有两种，一种是蓝字冲账，一种是红字冲账。所谓的蓝字冲账，是指与原账务方向相反，金额为正的一种记账方式。而红字冲账，就是指与原账务方向相同，金额为负的一种记账方式。蓝字冲账，本质上是做一笔新的业务，仅仅只是实现了最终的余额正确，发生额会虚增，所以一般的明显有错的账务，会要求使用红字冲正。红字冲账因为是负数发生，所以在统计的时候，发生额将会与原来的交易

18、抵销，这样的话发生额就很严谨了。实际上，对于一个系统而言，通常一笔业务的发生，并不仅仅只包括账务的登记，还会更改许多表中的数据。比如说一笔简单的取款交易，除了登记账务之外，客户的账户上的余额还会减少，这个很好理解吧。那么在冲账的时候，还需要将客户上的钱给它加回去。所以，关于冲账业务的设计，其实也是一个比较有趣的话题，这一点，将会在后面的章节中进行探讨。3 业务流程描述对于一个没有在柜面实习过的人，描述一下银行的业务流程，可能是有助于理解系统架构的。银行的业务，大致上可以分为财务类的业务，以及非财务类的业务。非财务类的业务这里不做讨论。财务类的业务，又可分为自动业务，以及非自动业务。非自动业务，

19、就是那些必须在柜台办理的业务，比如说一些转账业务，或者金额较大的存取款业务之类的。这类业务，因为是由柜员发起的，所以会有一些单据打印留底，以做传票使用。而自动类业务，就是由系统自动处理的，比如说我们在 A 分行有个账户，然后非要跑到 B分行去取钱，那么 B 分行那部分的账务，对于 B 分行而言就是非自动业务；而 A 分行那部分的账务，对于 A 分行而言就是自动业务。自动业务因为是自动发生，所以需要业务人员打印报表的时候，才能知道发生了什么业务。柜员日间做各种各样的业务，然后到了下午关门以后，打印一份“科目日结单” ，然后用柜员手头留存的传票，按科目逐一汇总累计，与打印出的科目日结单上的金额进行

20、比对。有错一定要一查到底。所以原则上，这时打印的科目日结单，应该不包括自动业务，否则就会对应不上。业务系统在批处理的时候，还会进行一些自动的账务处理，然后最后系统还应该会再打印一份完整的科目日结单，以及日计表（可以理解为业务状况表的简洁版） 。至于那些自动业务，系统在批处理的时候，或者是柜员主动查也行，总之就是会有一份“他代本”的传票（对应于上面提到的业务，A 分行的自动业务就应该属于 A 分行的“他代本”传票。而 B分行的传票因为是非自动业务，所以在交易当时就会有相应传票产生并打印了）到了第二天，分行开门后开始营业前，业务人员需要下载打印各类报表，不过主要的就是前面说的那两份，然后再看看，如

21、果借贷发生、余额都相等，所有的非自动业务都有传票，而且和整个科目日结单都可以对应上，那么就表示昨天的账务完整无误，然后大家就可以欢天喜地的开始新一天的业务了。4 常见规范及检测4.1 传票以及日志从最基本的说起，通常来说，所有的账务程序都需要打印传票, 传票格式通常都是统一的，找份以前看看就可以了。对应于转账业务，需要打印转账借、贷方双方的传票。而对于现金业务，则只打印一张传票就可以了，借贷方向采用非现金科目的方向。 （我个人认为，可能是因为标识了现金传票，所以对方科目就自然是现金，于是就不需要再打印了，猜的）所以我们在开发程序的时候，打印传票这一步，一般不会特别强调，都是默认要做的。如果不太

22、清楚的时候，一定要主动向需求设计人员询向，千万不要嫌麻烦，抱有侥幸心理。这种东西如果测试的时候漏掉了，是一定会有人要求补上的。 （我在 N 多项目里都见过漏写传票，然后在程序上线前夕被人要求赶紧加班补制的，所以千万不要嫌麻烦）在日终批处理的时候，可能有些数量庞大的业务，比如说代收付，结息什么之类的，动不动就是几十万笔，一张张生成、打印太不经济，通常会考虑采用打印一张汇总传票，然后加上一份明细清单的方式。还有的时候，如果上百万的话，可能明细清单都省掉，想办法导成电子数据都是有可能的。上面说的是账务相关的业务。而非账务类的业务，如果涉及到修改类的业务的话，比如说修改密码，修改客户名之类的，通常需要

23、登记日志（LOG） ，用来记录，以便查询。有的时候，为了统计业务量，或者是为了分析排障，还有可能要求对每一笔发送到主机的业务数据都登记下来，这时候最好采用一种统一的方式来进行登记，以及数据的定期清除，因为这类数据量应该比较大。4.2 常见检测内容发生一笔业务的时候，是一定需要进行若干检查的。比如最起码，我们去取钱的时候，就一定会检查密码。这里对一些经常见到的，较为普遍的检查简单介绍如下，套用一句合同上流行的话，叫做 - 包括但不仅限于以下条款：1、账号/卡号是否存在，是否可以正常使用2、账号与客户所提供的凭证（通常这是指存折客户，对于卡用户而言，账号就是卡号，或者是可以根据卡号查询出相应的账号

24、）是否匹配。3、密码、证件号码（如果需要检查的话）是否与主机数据一致（印鉴什么的需要业务人员肉眼核对。现在又出了一种加密机，如果采用了这种先进技术，那当然还需要检查这种加密后的信息是否一致了）4、在转账的时候，一定要检查转出转入方的户名与账号/卡号中的户名是否一致。 （对私客户还好办一点，如果是对公客户的话，名字又长，括号什么的再一加，经常会出现问题，总之是一定要检查）5、如果是取款类业务（比如转账业务的转出方也算） ，一定要检查账户的可用余额是否足够。6、大家一起来。5 系统架构及部分模块常见设计方案5.1 常见总体架构这里如果用图可能效果会更好，不过我不会用 VISIO，所以就算了。一般硬

25、件架构，都是一个主机，一个前置机（大前置） ，前置机就对外了，比如业务人员用来作业务的终端啦，ATM，网银，电话银行什么之类的可能就都对应这个大前置了。大前置，或者是中间业务平台，也是一个很值得探讨的问题，可以做得很大，比如建行的大前置，又比如 X 天的中间业务平台其实也不错，这里不做深究。就软件架构而言，核心系统一般可以分为业务模块，账务模块，和总账模块。总账模块通常记录了一些账务的汇总信息，比如说科目总账的日、月、年的发生、余额。银行中大部分的报表都需要通过取总账模块中的数据来生成。总账模块的数据一般是取自账务模块中，当天的账务数据。 （当然，也有很多报表，需要整合业务模块与总账模块两部分

26、的数据一起来出）账务模块，就是用来登记账务的，这部分一般会做得比较通用化，方便各个业务模块来调用。业务模块，当然就是实现各个业务的子模块了，通常模块之间相对独立又互有关联，如果是账务类业务，当然就要调用账务模块中的程序。如果是非账务类的业务，那可能业务模块内部处理一下就可以了吧。一般业务模块的数据会对实时性要求较高，而总账模块没有什么实时性的要求，不过总账模块重在统计分析，所以数据量一般会比较大。5.2 计息有的系统可能没有把计息单独列为一个模块，而是直接嵌套在各个业务模块之间了，不过设计成一个模块，个人认为可能会显得比较专业一点，至于到底好不好用那就见仁见智了。刚接触银行业务的时候，曾经很执

27、着，很傻很天真的想过活期账户到底是怎样计息的，因为定期账户的计息方式相对简单，余额乘天数就对了，但是活期账户的余额是常常在发生变动的，所以前 20 多年我一直都不知道银行每年给我算的活期利息到底对不对。银行会计上，通常都会通过“积数”这个东西来计息。何谓积数？就是余额天数，所以积数的单位应该是“元 天”比如说 利息 = （账户余额天数利率）/ 360，在这个公式里，账户余额天数就等于积数，于是这条公式也可以写为 利息 = （积数 利息） / 360。定期账户因为账户余额通常不发生变化，所以一般不会涉及到积数。活期账户采用动户累计积数的方式来计息。也就是说账户余额没有发生变动，就什么事都不干；当

28、账户余额需要发生了变动时（比如说取款） ，那么业务模块里就将上次账户变动日，到当前日期的天数计算一算，然后用变动之前的账户余额乘以这个天数，然后把这个积数累加到之前的积数上。最后计息的时候，就使用这个积数乘以利率再除 360。在设计的时候，就需要把每次账户变动的日期都登记下来，还需要有地方记录账户的当前积数。对公计息，或者是一些需要计息内部账，有可能是每天计积数，也就是每天把账户余额累加到积数中。之所以这样设计，是因为对公以及内部账户的数量远小于对私账户，每天把每个账户都过一遍，花不了太多时间；而要是每天把储蓄账户都过一遍，就有点类似于结息了。 （对私账户多的银行，有可能达到上千万户，尤其是些

29、代理了社保，医保的银行，不可小看）不过现在有些很好很强大的国外系统，对于利息的处理，是每日计提，当然，这样设计也应该会有它的独到之处。刚才这里提到的了需要计息的内部账，那么一般而言，什么样的内部账需要计息呢，我想，应该是不同法人之间上存下放的款项需要计息。对应于一般的商业银行以及统一了法人的信用联社，因为全市是一级法人，可能就没有需要计息的内部账了。而对于没有统一法人的联社，因为每个信用社都是一个独立的法人，那么信用社存放在联社的用来做往来清算用的资金，就是需要计算利息的。还有的银行，对于贷款的处理，也会有资金池的概念，这时总行下拨分行的用于贷款钱，也是要计息的。这里可以看到，对于计息模块而言

30、，积数是一个很好用的东西。积数除了计息，还有很多其它的用途。比如说招行的金卡，说的是“日均存款 5 万元以上不收取账户管理费 ”，那么，这个日均存款 5 万是如何判断呢，我很久以前曾经问过一个大堂里的 MM（跟我同姓喔，惜乎已经有 BF 了） ，她说是根据积数来判断的，也就是每个月需要增加 150 万的积数，这样听起来就很合理了吧。对于某些业务来说，可能需要登记利息的明细。比如说贷款的复利的计算，就是根据利息来的。无论是正常贷款，还是逾期贷款，都会生成利息。生成的利息如果未及时归还，则会再根据这笔利息生成相应的复利。复利的复利，喔，太可怕了，也还是视为复利吧。总之，我的意思就是说，储蓄、对公账

31、户这样的结息，在计息模块中可以不用登记利息的明细，因为最后结息的时候根据积数一次搞定；而对于贷款（或者是其它有需要的模块） ，可能需要在每一笔利息产生之后，都把它登记下来，已保留行使进一步措施的权利。除了贷款之外，还有一些定期账户，也最好采用明细的方式进行处理，越细越好，比如什么零存整取，教育储蓄之类的，要是没有详细的每期存款登记，漏存登记等等，是很容易就被它玩死的。通知存款以前觉得它很可怕，现在想想，突然又觉得没那么可怕，无非就是通知取款，通知期限内的积数登记，然后取款又或者取消通知。可能最主要的，就在于通知期限内的积数计算。总之提取一个计息模块，为这类业务特别定制一些明细文件是很好的一个选

32、择。提到计息，也就顺便说一下利息税。国家在这十年来，调整了两次利息税税率，一次是涨成两分，一次是降成五厘，就那么一点钱，调来调去累不累，要收就收，不收拉倒，还搞什么分段计税，烦死个人。在这里，不知道有没有人是负责搞利息税这部分程序的，也不知道去年改这部分程序的时候，有没有很不爽过。其实要是早考虑到这种情况，倒是可以一开始就通过设置利息税参数表，然后修改计息程序，读取利息税参数表，最后根据不同阶段的参数，分段计息算税。这个方法倒是可行的，也实现过，对于整存整取的定期来说，算得上是一劳永逸，不过对于活期而言，每次调整利息税税率的时候可能就要搞一次类似于结息的东西了，好象没有一劳永逸的方法。在国外的

33、先进系统中，还有一种精采的倒起息可以让人一筹莫展。这种玩法的意思，就是说当客户来柜台前做个什么交易的时候，允许账户的起息日期在业务发生日之前。比如说有人 7 月 14 号来到柜台前还一笔贷款的款，然后说我这笔钱明明 7 月 7 号就到账上了啊，为什么银行不给我扣，非得让我贷款逾期之类的话。然后核查，如果属实，那就倒起息一把，现在虽然是 7 月 14 号，但还是当它是 7 月 7 号还的。 （好象是这样，也可能是我说错了，大家对这段解释千万不要太放在心上）总之，如果有倒起息的需求，那必须在最开始设计的时候就与其它计息，以及业务流程整合在一起来考虑，如果中途加入这个需求，那改起设计来会比较费劲，改

34、起代码来更是难上加难。最后，我们再来说说计提，这个也和利息有关。计提常用于利息支出，比如说利息支出是5211，5 字头，即是一个用于营业收支的损益类的科目。计提的会计分录中，对应的科目是应付利息 2611， 2 字头，是一个负债类的科目。所以说，计提的含义就在于，虽然当前客户利息并未产生（是结息的时候才产生） ，但是这笔利息（尤其是整存整取的定期利息）迟早是会产生的，所以这里预先计算，或者说估算出营业支出，计到负债的科目上（负债嘛，本来不属于银行的钱，迟早是要被取走的钱） ，然后到这类账户结息的时候，就直接从应付利息中支出，计到客户账户上，而不走利息支出这个科目了。看懂了吧，这里其实也就包含了管理会计中的概念，实际上是产生一个提前测算成本的动作。诸位搞 IT 的朋友们，你们看过会计学原理吗？