陕西省2017年上半年税务师考《税法一》情报交换试题.docx

1、陕西省 2017 年上半年税务师考税法一：情报交换试题 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是 _。 A房屋出租的由承租人纳税 B房屋产权出典的由承典人纳税 C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 2、 注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度 (试行 )的规定，应代为编制 _，报送主管财税机关。 A资产负债表、损益表、现金流量表 B资产负债表、应税所得表、损益表 C资产负债表、留存利

2、润表、现金流量表 D资产负债表、应税所得税、留存利润表 3、某日化厂为增值税一般纳税人， 2008 年 3 月眉笔生产成本 20 元 /支，不含税售价 25 元 /支；香粉生产成本 18元 /瓶，不含税售价 80 元 /瓶；该企业将自产的眉笔 3000支和 2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和 香粉各 500支 (瓶 )分给职工用作福利， (化妆品消费税税率 30%)该企业上述业务应纳消费税_元。 A 0 B 21600 C 1734.78 D 15750 4、某企业 (不符合房改政策 )2009 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000 元，以每平方米 2400 元的价

3、格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 9月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4200 元。张某 9 月应缴纳个人所得税 _元。 A 205 B 8875 C 8990 D 9080 5、按照契税的有关规定，契税在 _的征收机关缴纳。 A土地、房屋所在地 B转让人所在地 C承受人所在地 D契税征收机关指定的地点 6、某一般纳税企业月初欠交增值税 20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额 40万元，销项税额 65万元，进项税额转出 3万元，交纳本月增值税 15万元，则月末结转前，“应交税费应交增值税”科目的余额为 _万元。 A 33 B 13 C 28 D 30 7、某增值

4、税一般纳税人的企业机构所在地为 A地，其分支机构在 B地，应向 _主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 A A地 B B地 C各自机构所在地 8、 一般来说，商品课税采取 _的形式。 A按期纳税 B按次纳税 C按年计征，分期预缴 D按次计征，汇总缴纳 9、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是 _。 A雇员调动工作的旅费和安家费收入 B雇虽离退休、退职待遇收入 C独生子女补贴收入 D年终加薪、加班工资收入 10、 张先生为自由职业者， 2009 年 5 月取得如下所得：从 A上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月

5、15 日到期的一年期国债利息所得 1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税 _元。 A 4000 B 4150 C 4400 D 5600 11、甲企业破产，将价值 2000万元的房地产抵偿债务；另将价值 6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为 _万元。 (契税适用税率 4%) A 0 B 120 C 200 D 240 12、下列关于消费税的表述不正确的是 _。 A消费税出口退税的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。 B某啤酒厂销售啤酒单价 2900元吨 (不含增值税 )，每吨收取包装物押金 60元和运输装卸费 90元，

6、4月销售啤酒 100吨，则当月应纳的消费税为 2.5万元。 C卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期委托加工收回的数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。 D纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非税消费品的于移送使用时纳税。 13、正保公司 2008年 1月 1日为建造一生产线，向银行借入 100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为 8%，利息按季计算，到期支付。 1 月 1 日借入时的市场汇率为 1 美元 =7.0 元人民币， 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元 =7.2元人民币。假设 2008

7、 年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为 _。 A 16.4 B 20.4 C 20 D 0 14、某人白有房屋 9 间，房产原值 15 万元，其 中 5 间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50万元；有 3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为 2000 元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为 _万元。 A 0.6 B 0.27 C 0.89 D 0.48 15、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是 _。 A取得以公允价值计量

8、且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上 升的收益 C可供出售金融资产期末市价下跌的损失 D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 16、银行销售金银的业务，应当征收的税种是 _。 A营业税 B增值税 C消费税 D增值税和消费税 17、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退 (免 )消费税政策不符的是 _。 A免税但不退税 B不免税也不退税 C不免税但退税 D免税并退税 18、李某全年在我国应缴纳的个人所得税 _元。 A 21787 B 22795 C 17777 D 22897 19、 关于伴采矿资源税税务处理的说

9、法，正确的是 ()。 A伴采矿量小的，可以不缴纳资源税 B伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税 C伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税 D纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税 20、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种_。 A指引作用 B预测作用 C教育作用 D评价作用 21、关于税法的效力，下列表述错误的是 _。 A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D

10、适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 22、产权比率越高，说明 _ A说明企业偿还长期债务的能力越强 B说明企业偿还长期债务的能力越弱 C说明企业偿还短期债务的能力越强 D说明企业偿还短期债务的能力越弱 23、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是 _。 A查账 征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 24、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括 _。 A行政命令权 B行政优益权 C行政立法权 D行政执行权 25、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法

11、适用原则中的 _。 A新法优于旧法原则 B特别法优于普通法原则 C程序优于实体原则 D实体从旧程序从新原则 二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有 _。 A企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税 B在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定 C房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税 D对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入

12、房产原值 E居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税 2、税收协定缔约对 方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是 _。 A固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来 B固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致 C固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分 D固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料 3、红利所得在我国应补缴的个人所得税额为 _元。 A 2000 B 0 C 2400 D 1

13、200 4、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有 _。 A从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠 B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过 25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补 C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠 D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 60%的，可减半征收企业所得税 5、企业在各

14、个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度 (完工百分比 )法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是 _。 A已完工作的测量 B已提供劳务占劳务总量的比例 C发生成本占总成本的比例 D合同约定的劳务量 6、关于应收账款管理，下列说法正确的有 _。 A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策 B消极型的 收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度 C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度 D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的

15、基本条件 E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 7、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有 _。 A企业集资利息 B从股份公司取得股息 C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息 8、下列项目中，准予 从计算营业税的营业额中减除的是 _。 A物业公司代收的水、电、气费 B广告公司支付的灯箱广告制作费 C外汇转贷业务的利息支出 D娱乐业收取的烟酒饮料费 9、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有 _。 A指定代理原则 B自愿委托原则 C独立公正原则 D有偿服务原则 E维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 10、下列会计事项中，会

16、产生可抵扣暂时性差异的有 _。 A计提无形资产减值准备 B按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升 C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分 D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E预提产品质量保证费用 11、审核评税的步骤依次是 _。 A评析 B认定 C核实 D处理 12、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有 _。 A新办的股份制企业 B以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业 13、 下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素

17、应包括 _。 A处置固定资产取得的残值收入 B转让不动产应交纳的营业税 C出售固定资产的价款 D固定资产发生的修理费用 E处置固定资产应交的增值税 14、下列各项中正确的有 _。 A风险报酬率 =风险价值系数标准差 B投资报酬率 =无风险报酬率 +风险报酬率 C无风险报酬率 =纯利率 +通货膨胀预期补偿率 D风险越大，实际获得的报酬率就越高 E标准差越大，风险越小 15、下列金融业务，应确定的计税营业额有 _。 A金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 B金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款

18、利息为营业额 D金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 16、财务预测包括 _ A弹性预测法 B定性预测法 C主观预测法 D客观预测法 E定量预测法 17、注册税务师事务所应当通过以下 _措施实现对独立性的监控。 A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务 所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响 B项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响 C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施 D执业过程中，从业人员发现对独

19、立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施 E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性 的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施 18、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有 _。 A特许权使用费所得 B劳务报酬所得 C财产租赁所得 D偶然所得 19、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20%扣除范围的有 _。 A取得土地使用权缴纳的契税 B与房地产开发项目有关的财务费用 C销售过程中发生的销售费用 D建筑安装

20、工程费 E公共配套设施费 20、按照现行制度规定，无形资产的摊销期限的确定原则是 _。 A法律和合同 均规定有有效期限的，按两者孰短的原则确定 B法律上没有规定而合同规定有受益期限的，按合同期限确定 C法律上有规定而合同没有规定受益期限的，按法律规定的期限确定 D法律和合同均没有规定期限的，按照不少于 10年的期限确定 E法律和合同均没有规定期限的，按照不超过 10年的期限确定 21、下列属于印花税征税范围的是 _。 A企业与主管部门签订的租赁承包合同 B银行同业拆借合同 C国家电网公司与南方电网公司签订的购售电合同 D出版单位与订阅单位之间签订的征订凭证 22、 企业发生亏损后可以用 _自行

21、弥补。 A以后年度的税前利润 B以后年度的税后利润 C盈余公积 D资本公积 E实收资本 23、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有 _。 A小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车 B酒厂以福利形式发给职工的果酒 C将自制实木地板用于装修工程 D汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎 E手表厂家赞助国家运动队一批高档手表 24、某超市为增值税小规模纳税人。 2009年 8月，该超市取得货物零售收入 120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，市价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700 元：将一台已使用 1 年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价 2200元，账面净值 1400元。该超市当月应纳增值税 _元。 A 3667.96 B 3681.55 C 3748.54 D 3775.46 25、下列各项中，属于利得的有 _。 A出租无形资产取得的收益 B以现金对灾区的无偿捐赠 C处置固定资产产生的净收益 D非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E以现金清偿债务形成的债务重组收益