1、 事业单位会计制度 讲 解主讲：叶桂珍 高级讲师 高级会计师 Call:13980235450 QQ:2108779400 事业单位会计制度 讲 解时间： 2017年 6月 28日地点：富顺职教中心内容： 事业单位会计制度 事业单位会计制度 讲 解一、出纳岗位：（一）出纳不能从事的工作：1.稽核；2.档案管理；3.收入、费用，债权、债务账目的登记 。（二）资金收、付业务操作流程：1.收款业务：（ 1）现金业务：收款 开收据 登记现金日记账（日清月结）（ 2）存款业务：基本户与零余额账户管理要求相同。取银行回单 登记银行存款日记账（日清月结） 事业单位会计制度 讲 解2.付款业务：（ 1）现金业
2、务：审核付款依据（如借据、报销单、工资单等） 付款 登记现金日记账（ 2）存款业务：基本户与零余额账户管理要求相同。取银行回单 登记银行存款日记账上述所有业务在登记日记账后，出纳在原始票据上做记账标记（ ），将票据整理好收集起来，定期传给会计（比如一周传一次），会计再根据原始票据做账。（三）出纳从事的其他工作：略 事业单位会计制度 讲 解二、会计岗位：账务处理 、预决算、报表等出纳岗位之外的工作 。账务处理流程：证（全体职工、会计） 账（软件） 表（软件）（一）会计凭证：A.原始凭证（即单据）： 与全体职工息息相关1.含义：在经济业务发生或完成时填制或取得的，用来证明经济业务的发生或完成情况的
3、书面证明。2.种类：（ 1）按来源渠道不同分：外来凭证（如银行回单、购物发票、机票、车票等），自制凭证（如工资单、借据、差旅费报销单等）（ 2）按填制程序和内容不同分：一次凭证（绝大多数）、累计凭证（行政单位几乎没有）、汇总凭证（如差路费报销单） 事业单位会计制度 讲 解二、会计岗位：3.构成要素：名称、凭证编号、填制日期、接受凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额）、填制单位签章、有关人员签章、附件等。白条不是原始凭证。什么是白条？白条是不具备固定格式和规定用途，未经审批的书面凭条。事业单位不能将白条进账。 事业单位会计制度 讲 解二、会计岗位：如何取得或填制有效（非白条）的原始凭证
4、？（ 1）从外部取得的原始凭证，一般常见的有四种合法来源：一是来自于税务系统的，如增值税发票、各种车船飞机票等二是来自于行政单位的，如一些行政非税收入的收据三是来自于金融机构的，如一些银行结算凭证四是来自于社会团体的，如工会、共青团、红十字会等（ 2）来自于单位内部的（即自制原始凭证），怎样才能是真实合法的呢？一是对于不涉及货币资金收付的自制凭证，如验收单，入库单，领料单等，需要有经办人员签章，部门负责人签章，加盖财务专用章即为自制合法原始凭证。二是对于涉及货币资金收付的自制凭证，如费用报销单、借款凭据、工资单等，首先应有经办人员签章，再有业务处室负责人签章，再有财务负责人签章，再有单位负责人
5、签章，再有出纳签章，才能完成资金的支付。 事业单位会计制度 讲 解二、会计岗位：如何取得或填制有效（非白条）的原始凭证？（ 3）来自外部个人的收款收据，如何才能证明真实？比如聘用的保洁人员工资。对于长期聘用按次收费的：聘用协议，收款收据或转款证明（银行卡复印件），身份证复印件（上书写联系电话）；对于临时聘用的保洁人员，上述证明材料中可以没有聘用协议。对于偶尔的三轮车费、搬运费等，可以要求对方提供相应票据；对方不能提供票据的，则支付的款项无法进账。 事业单位会计制度 讲 解二、会计岗位：如何取得或填制有效（非白条）的原始凭证？（ 4）公车改革之后，加油票、的士票不允许出现在差旅费报销单中。乘坐班
6、车的，以往返车票、住宿票（公务卡）、机票（公务卡）附在差旅费报销单或公务卡报销单之后，伙食补助费和公杂费按规定标准填报。单位派车的，相应的过路费发票、油票由驾驶员负责报销；乘坐定制车辆的，报销标准不超过班车标准的 50%。自驾车的（不鼓励自驾车出差，有地方明确要求职工不得自驾出差，实际上自驾车也非常不明智），报销标准超过班车标准的，以及自驾过程中出现的其他问题责任自担。（ 5）关于餐饮业发票的报销：在规定标准内，除提供餐厅提供的正式发票外，应附菜单，就餐人员姓名等。（ 6）关于会务费补助等的报销：应准备会议通知、签到表，会议记录备查；若为组织的培训会等，还应有事先制定的培训方案，考核记录等，会
7、议现场的音视频材料等备查。 事业单位会计制度 讲 解二、会计岗位：与原始凭证有关的其他常识： （ 1）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 （ 2）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 （ 3）一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖 “ 作废 ” 戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。并且只能以一联作为报销凭证。
