1、 1、 项 目 设 立及取得 阶 段 2、 项 目开 发阶 段3、建筑安装企 业营业 税政策解析及税 务 筹划4、 预 售及 销 售 阶 段5、完工 阶 段（所得税）6、土地增 值 税清算 7、公司注 销21、项目设立及取得阶段见图（ 1）项目设立一般形式（ 2）特殊项目公司形式优劣及筹划31、项目设立及取得阶段读图（ 3）合同订立、股权方式与土地方式解析谈判技巧与筹划（ 4）发票对后期土地增值税及企业所得税影响；41、项目设立及取得阶段读图（ 5）成本项目处理、成本对象确立、利息资本化等成本核算对后期两税影响；（ 6）契税、土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税风险揭示及应对；5阶 段描
2、述 税种 /规 定 检查 重点、方法、底稿 收入 /成本 l 项 目取得通 过 招拍或协议 方式取得土地土地房 产 投资 注入股 权 方式取得土地或 项 目契税土地使用税个人所得税企 业 所得税土地增值 税印花税财 税 2006162号：对 土地使用 权出 让合同、土地使用 权转让合同按 产权转移 书据征收印花税。重点l股 权 方式取得土地 项 目成本真 实 性l土地是否有合法凭 证l交 纳 土地使用税 时间 是否及 时 、金 额 是否正确l所有合同及相关凭 证账 册是否按 规 定 贴 花l契税交 纳 是否正确l股 东 受 让 股 权 是否代扣个人的所得税（股 东 ）检查 方法提供土地合同、拆
3、迁 协议 、股 权 收 购协议 、 项 目立 项、 规 划、 现场 了解记录 不 实 成本在后期成本中剔除影响关注款 项 支付情况、有无 长期未支付款 项比 对 大 额 异常票据特 别 是股东 更 换 情况关注拆迁合理性土地佣金及 进 入出 让 金 违约金是否 进 入扣除 项 目分 摊办 法是否合理底稿相关工作底稿所得税成本及土地增值 税扣除成本及扣除项 目分税种记录税务自检与检查项目开发项目取得6阶 段描述 税种 /规 定 检查 重点、方法、底稿 影响收入 /成本l 项 目建设 拆迁 印花税契税土地使用税个人所得税企 业所得税土地增值税重点l拆迁 费 用合理性l回迁房 处 理 视 同 销 售
4、（ 营业税土地增 值 税所得税）l区分 单 位与个人拆迁不同 处理检查 方法提供拆迁 协议 、 签 收花名册记录 不 实 成本在后期成本中剔除影响关注款 项 支付情况、有无 长 期未支付款 项比 对 大 额 异常票据特 别 是股 东更 换 情况关注拆迁合理性一期与二期 联动项 目一期票据不同 处 理底稿相关工作底稿所得税成本及土地增值税扣除回迁视同销售问题成本及扣除分税种记录税务自查与检查项目开发项目建设71、 项 目 设 立及取得 阶 段 2、 项 目开 发阶 段3、建筑安装企 业营业 税政策解析及税 务 筹划4、 预 售及 销 售 阶 段5、完工 阶 段（所得税）6、土地增 值 税清算 7、公司注 销8开发阶段（ 1）项目开发阶段介绍（ 2）前期成本合同订立对土地增值税影响（ 3）设计合同几点注意事项（营业税、所得税及土地增值税处理）9开发阶段（ 4）成本核算对象对所得及土增影响（ 5）开发阶段的的测算（ 6）基础设施与分摊（ 7）建安费（合同、结算、发票）处理，分摊及分配处理（ 8）利息与资本化（ 9）不同分摊方法对会计利润、所得税及土地增值税影响；其他见图10
