1、2013年企业所得税汇算清缴和申报表填写技巧关岩关岩 一级注册税务师、高级注册税务筹划师 中国人民大学硕士、高级讲师 国家税务总局师资库讲师 扬州税务学院网络学院授课教师 中华会计网校授课教师 研究方向：税收、会计、稽查主要内容 企业所得税汇算清缴的前期准备（一）企业所得税汇算清缴的程序和方法 （二）企业所得税汇算清缴应提交的资料（三）需要事前或事后备案的内容有哪些 （四）会计年终结账应注意哪些问题 所得税汇算清缴实务操作中应关注问题（一）企业所得税最新政策盘点与分析（ 二 ）企业所得税 主表操作及关注问题 （ 三 ）企业所得税 收入明细表操作及关注问题（ 四 ） 企业所得税成本明细表操作及关
2、注问题 （ 五 ） 企业所得税纳税调整明细表操作及关注问题（六）企业所得税其他附表操作及关注问题一、企业所得税汇算清缴前期准备（一）企业所得税汇算清缴的程序和方法（二）企业所得税汇算清缴应提交的资料（三）需要事前或事后备案的内容（四）会计年终结账应注意的问题1、汇算清缴填报错误是否可以更改2、分支机构资产损失如何处理3、税务机关审核报表的哪些方面和内容4、是否所有的企业都需要汇算清缴5、注销破产企业是否需要汇算清缴6、审核备案事项是否有时间规定7、纳税人对什么内容负法律责任8、企业汇算清缴期间有哪些权利9、多缴税款是否可以退税10、汇算清缴期间税务机关有哪些义务企业所得税汇算清缴的程序和方法
3、企业所得税法 及实施条例 税收征管 法 及实施条例 企业所得税汇算清缴管理办法 国 税发 【 2009】 79号 04-16 关于 进一步加强企业所得税汇算 清缴工作 的 通知 税 总发 【 2013】 26号 03-13国 税发 【 2009】 6号 01-22 非居民企业所得税汇算清缴管理办法 需要事前或事后备案的内容 符合条件的非营利组织的 收入 （财税 【 2014】 13号 01-29） 企业 综合利用资源 ，生产 符合国家 产业政策规定 的产品所取得的收入 开发 新技术、新产品、新工艺发生 的研究 开发费用 安置 残疾人员所支付的工资 从事 农、林、牧、渔业项目的 所得 从事 国家
4、重点扶持的公共基础设施 项目投资 经营的所得 从事 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 符合 条件的 技术转让所得 国家 需要重点扶持的 高新技术企业 新 办 软件生产企业、集成电路设计企业 国家规划布局内的 重点软件生产企业 生产 线宽小于 0.8微米 (含 )集成电路产品 的生产 企业 投资额 超过 80亿元人民币或集成电路 线宽小于 0.25um的集成电路生产企业 创业 投资企业 抵扣的应纳税所得额 企业 购置用于环境保护、节能节水 、安全生产 等专用设备的投资额抵免的 税额 技术先进型 服务企业、动漫企业 、清洁 发展机制项目实施企业 等以及 财政部、国家税务总局 发文明确 的企业所得税优惠 项目 未经备案的不得享受优惠 政策（未分别核算不得享受税收优惠）实行 自行申报而不需备案的优惠政策有 ： 国债利息收入 符合 条件的居民企业之间的 股息、红利 等权益性投资 收益 非 居民企业从居民企业取得的 股息 、红利等权益性投资 收益 小型 微利企业 （ 20%税率含减半征收 ）
