1、 广州群英税务基础知识培训1广州群英*本课程基本要求 了解增值税基本操作流程； 了解出口退税基本操作流程； 其他相关涉税内容2广州群英公司适用目前所涉及到的税种及税率 一、 增值税 -17% 二、 企业所得税 -25%） 三、 营业税 - 5%-6% （厂房租金收入按 5%，技术开发费收入按 6%） 四、 房产税 -1.2%（可按 10-30%扣除） 五、 印花税 （购销合同和建筑安装工程承包合同 0.3 、财产租赁合同和仓储保管合同、财产保险合同 1 、借款合同 0.05 六、 城建税 -7% 七、 城市教育费附加 -3% 八、 地方教育费附加 -2%日常税务申报所涉及到的系统：1.防伪开票
2、系统（开发票）2.增值税专用发票抵扣联信息采集系统（抵扣联扫描）3.电子报税管理系统（增值税申报）4.易税门户（抄税、清卡）5.生产企业出口退税申报系统（出口退税申报）6.个人所得税申报系统（个人所得税申报）7.企业所得税申报系统（企业所得税申报）8.国地税、电子口岸、财政局、外管局等相关网站4广州群英我国现行税种一、流转 税 体系1 增值税 2 营业税 3 消费税4城市维护建设税 5关税 5广州群英二、所得税体系6企业所得税 7外商投资企业和外国企业所得税8个人所得税 9农业税（农业特产税） 10牧业税三、财产税体系11房产税（城市房地产税） 12契税13车船使用税（车船使用牌照税） 14船
3、舶吨税四、资源税体系15资源税 16土地增值税17城镇土地使用税 18耕地占用税 五、行为税体系19固定资产投资方向调节税 20印花税21屠宰税 22筵席税 23车辆购置税 24证券交易税一、增值税日常税务操作增值税概况及总体流程销项发票管理进项发票管理纳税申报6广州群英增值税概况及总体流程（ 1）增值税：增值税是以商品或应税劳务在 流转流转 过程 中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。7广州群英计税原理：增值税一般不直接以最终增值额为计税依据，而是先以各环节发生的销售额为计税依据计算整体税负，再对以前环节已纳税款予以扣除，实行 税款抵扣 制度。（ 2）增值税纳税人：分为一般纳税人和小规
4、模纳税人，并采取不同的征管方法。原则标准：会计核算制度是否健全（量化为销售额）增值税的纳税人1.一般 纳税人的认定标准 生产性 企业，年应税销售额超过 100万元 商业性企业，年应税销售额超过 180万元 以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过 100万元 8广州群英2.小规模纳税人的认定标准： 年应税销售额低于一般纳税人标准的企业。 除个体经营者以外的个人。 不经常发生增值税应税行为的企业和非企业性单位。 主要区别 : 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即使确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开。 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额。增值税申报总体流程9广州群英(二 )销项发票管理 防伙开票系统10广州群英 （ 1）购买发票：携带税控 IC卡、税务登记证、发票登记薄直接到税局购买； （ 2）发票读入：新购发票信息通过 IC卡读入开票系统，才能进行正常发票填开。发票购买后一定要及时读入，否则将会影响到下次抄税工作。
