1、所得税涉税台账建立与设计课程目标增强意识，提高企业所得税汇算清缴工作的效率为企业强化所得税汇算清缴管理工作提供思路帮助企业建立构建所得税台账体系授课大纲建立企业所得税涉税台账的意义企业所得税涉税台账的特点企业所得税涉税台账的体系企业所得税涉税台账的实例分享2009年 新中国史上最大规模的税收征管序幕 风暴凸显企业税收管理软肋 纳税人所得税方面存在九类问题 问题一：不征税收入界定不清 问题二：工资薪金税前扣除不规范 问题三：福利费、业务招待费违规税前列支 问题四：税前扣除与收入无关的支出 问题五：捐赠违规税前扣除问题六：预提、暂估成本费用在税前扣除 问题七：将资本性支出变为经营性支出问题八：税前
2、扣除未经审批的财产损失 问题九：随意扩大研究开发费的归集范围 问题：我公司是物流服务企业，经常要接待国外的客户，公司办了几张高尔夫球证，花费了几十万的会员费，中介机构在进行所得税汇算时认为：此项费用为与收入无关的费用，应作纳税调整。我们认为此项费用为公司开拓业务的花费，应可作为业务费用，至少可作为业务招待费，请问，此项费用能够税前扣除吗？答：根据 中华人民共和国企业所得税法 规定：“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ”根据 中华人民共和国企业所得税法实施条例 规定：“第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出
3、，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 。 ”根据上述规定，上述高尔夫会员费的扣除，主管税务机关会根据实际情况进行职业判断，如果是满足公司高层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，应该由其自己负担，不得在企业所得税前扣除；如果确属用来联系业务招待客户，则可作为业务招待费支出，按照规定标准限额税前列支税收征管进入精细化【 案例分析 】A企业 2009年度发生会务费
4、、差旅费共计 18万元，业务招待费 6万元，其中，部分会务费的会议邀请函以及相关凭证等保存不全，导致 5万元的会务费无法扣除。该企业2009年度的销售收入为 400万元。试计算企业所得税额并进行纳税管理。会务费、差旅费共计 18万元业务招待费 6万元分析根据税法的规定，如凭证票据齐全则 18万元的会务费、差旅费可以全部扣除但其中凭证不全的 5万元会务费和会议费只能算作业务招待费，而该企业 2009年度可扣除的业务招待费限额为 2万元（ 400万元 5 ）6万元 +5万元 11万元超过的 9万元（ 6万元 +5万元一 2万元）不得扣除也不能转到以后年度扣除仅此项超支费用企业需缴纳企业所得税 2.25万元（ 9万元 25 ）
