1、外贸企业增值税申报简介一、概述增值税出口退（免）税的划分根据出口货物劳务的性质划分：（一） 出口企业 、其他单位与修理修配根据出口企业的经营性质划分：（二）生产企业、外贸企业与非出口企业根据企业出口贸易的性质划分：（三）出口货物与视同出口0d58b4b8 龙印战神 增值税出口退（免）税的方式免退税增值税免抵退税这里所称的外贸公司特指专门从事跨境国际贸易的专业型外贸企业，在出口退税政策方面适用 “免、退 ”税处理方法，除国家另有政策规定以外，对其出口货物已征或应征的增值税和消费税均予以退还或免征。二、企业销售情况概况外贸企业的销售以跨境国际贸易为主，可以按其出口货物的退免税状况不同分为四种情况
2、：1、出口免税并按规定享受退税；2、出口免税但无退税；3、零退税率；4、出口视同内销。三、 不同退免税状况的税务处理不同的退免税状况既影响着对具体增值税政策的适用，也影响着申报的具体操作。对第 1、 2种状况，其进项增值税发票仅是作为退税凭证，不得作为抵扣凭证。对第 3种状况，与内销处理一致，销项征税，因此其进项增值税发票允许参与抵扣。对第 4种状况，在具体出现时补提销项税额，同时原先不得抵扣的进项税额通过办理 外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明 参与抵扣。四、申报表填写总体来说，增值税的申报是一个逐步由明细向汇总过渡的流程，类似于财务处理中的明细帐 总帐 报表这样一个流程。步骤一：
3、已认证增值税专用发票抵扣联的处理；步骤二：完成本期销售情况明细和本期进项税额明细，即附表一和附表二，以及固定资产进项税额抵扣情况表和抵扣明细表；步骤三：完成申报主表和相关财务报表；步骤四：完成全申报及扣款（如有税款）。外贸企业增值税免退税申报时限企业 当月 出口的货物须在 次月的增值税纳税申报期内 ，向主管税务机关办理 增值税纳税申报 ，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表主表的第八栏 “ 免税货物销售额 ” 栏。企业应在货物 报关出口之日次月起至次年 4月 30日前 的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关 办理出口货物增值税、消费税免退税申报 。经主管税务
4、机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理按照目前的政策规定，企业收到的增值税专用发票必须进行扫描认证，但在增值税申报时，增值税专用发票申报抵扣明细表是自动将认证系统中本月实际认证通过的全部发票数据进行了导入，且默认为全部参与当期抵扣，但是对于外贸公司而言，绝大部分甚至全部的购进商品均是用于出口，因此其 进项税额按税法规定不允许进行抵扣 。对于这部分不予抵扣的进项税额，在增值税纳税申报表填写中存在不同的观点，在实际操作中主要分为两类：第一种：通过附表二第二部分 “ 进项税转出” 14栏 “ 免税项目用 ” 填列第二种：通过附表二第三部分 “ 待抵扣进项税额 ” 28栏 “ 按照税法规定不允许抵扣 ” 填列
