1、第九章 税收的经济效应n 重点：q 税收的收入效应分析q 税收的替代效应分析q 税收经济效应与经济发展n 难点q 税收经济效应对经济发展的影响 一、 税收的经济效应的作用机制 n The theory of the economic effect of taxationn 二、 税收的经济影响n The effect of taxation in economyn 三、 税收与经济发展n Economy growth and taxation n 一、 税收的收入效应n 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃
2、至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用n 税收效应总的可以分为收入效应和替代效应n 1.收入效应q 是指由于政府征税使纳税人的收入水平下降，从而降低了商品的购买量和消费水平。n 政府课征一次性税收的结果是使纳税人的收入减少，只能减少商品的购买量，从而降低了消费水平，但是他购买的数量组合不变。 图 9-1 税收的收入效应n 二、税收的替代效应q 是指因差别课税而对纳税人商品抉择方面的影响。n 由于政府对不同商品实行差别课税，结果改变了纳税人的消费选择，消费者的满足程度相应下降。 图 9-2 税收的替代效应I3I1P3P1E BO衣物食品A第二节 税收的经济影响n 一、税收对劳动供给的影响q （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析q 1.税收对劳动供给的收入效应：n 表现为激励纳税人更多地工作q 2.税收对劳动的替代效应：n 表现为减少劳动供给q 税收对劳动力供给的两种效应的影响方向是相反的， 两种效应相抵后的净效应取决于经济、社会、文化等多种因素 比例税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图 9-3 比例税对劳动供给的效应OU2收入OCW(1-t)
