纳税信用修复事项清单.DOC

1、纳税信用修复事项清单序号指标种类 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判级 修复条件及修复限度 备注1010101.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算） 5 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动补充办理全部纳税申报，并按照税务机关要求补缴税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 5 分）。2010102.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算） 5 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动补充办理全部代扣代缴事项，并按照税务机关要求补缴税款、滞纳金以及罚款

2、的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 5 分）。3经常性指标信息01.涉税申报信息0101.按照规定申报纳税010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算） 3 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动补充填报全部应报送财务报表，并接受税务机关相关处罚的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 3 分）。附件:序号指标种类 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判

3、级 修复条件及修复限度 备注4010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负申报的11 分在申请纳税信用复评之前，纳税人能够出具增值税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负申报属于正常原因依据的，可向税务机关申请修复该指标扣分。50101.按照规定申报纳税010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足 3 年的11 分 在申请纳税信用复评之前，纳税人能够出具向税务机关办理纳税申报已满 3 年依据的，可向税务机关申请修复该指标扣分。6经常性指标信息01.涉税申报信息0102.增值税抄报税010201.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）5

4、 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动补充办理全部抄报，并按照税务机关要求补缴税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 5 分）。序号指标种类 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判级 修复条件及修复限度 备注7010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；010502.使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的；010503.纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、

5、费用标准信息而未提供的；010504.未按规定提供其他涉税资料的（按次计算）3 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动补报相关涉税资料，并按照税务机关要求补缴税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 3 分）。8经常性指标信息01.涉税申报信息0105.未按规定报送相关涉税资料010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的5 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动补充报告开立（变更）账号，并按照税务机关要求补缴税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机

6、关申请修复该指标扣分。1、情 节轻微的可不予扣分；2、情节较重或因此造成偷漏税等严重后果的不予修复。序号指标种类 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判级 修复条件及修复限度 备注90201.欠缴税(费)款次数020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳 税(费)款（按次计算）5 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动缴纳欠缴的全部应纳税（费）款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 5 分）。10020201.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人

7、未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5 万元以上的（含）11 分 1、纳税人在申请纳税信用复评之前，主 动缴纳欠缴的全部应纳税（费）款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分；2、经主管税务机关核实， 纳税人符合“因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的”或“当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的”情形的，可向税务机关申请修复该指标扣分。11经常性指标信息02.税(费)款缴纳信息0202.欠缴税款金额020202.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或

8、经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5 万元以下的3 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动缴纳欠缴的全部应纳税（费）款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。序号指标种类 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判级 修复条件及修复限度 备注12020301.已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）11 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动按规定解缴全部已代扣代收税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 11

9、分）。1302.税(费)款缴纳信息0203.未按规定履行代扣代缴义务020302.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款（按次计算）3 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动按规定履行全部扣缴义务，并解缴代扣代收税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分；1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 3 分）。14经常性指标信息04.登记与账簿信息0401.税务登记040102.未按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算）3 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，主动按规定开具或核销外出经营管理证明的，并按照

10、税务机关要求补缴税款、滞纳金以及罚款的，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、该项指标仅扣分一次的纳税人符合修复条件的可不予扣分；2、该项指标扣分多次的纳税人符合修复条件的可调整为扣分一次（即 3 分）。序号指标种类 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判级 修复条件及修复限度 备注15040103.有非正常户记录的纳税人；040104.非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户；040105.D 级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户- 直接判 D1 有非正常户记录的纳税人在申请纳税信用复评之前主动解除非正常户，恢复至正常状态的，可向税务机关申请修复该指标直接判级情

11、形。2 非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户，在申请纳税信用复评之前将关联的非正常户主动解除，恢复至正常状态的，可向税务机关申请修复该指标直接判级情形。3、D 级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户，在申请纳税信用复评之前将非正常户主动解除，恢复至正常状态的，可向税务机关申请修复该指标直接判级情形。16经常性指标信息04.登记与账簿信息0401.税务登记040106.法律规定对纳税人进行强制认定，纳税人未在规定时限内办理税务认定的（如增值税一般纳税人认定等）5 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，已按规定办理了相关税务认定，可向税务机关申请修复该指标扣分。序号指标种类

12、 一级指标 二级指标 三级指标扣分标准直接 判级 修复条件及修复限度 备注17经常性指标信息04.登记与账簿信息0402.账簿与凭证040201.应设置未设置或未按照规定设置账簿、记账凭证以及其他纳税资料的；040202.未按照规定保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料的11 分 纳税人在申请纳税信用复评之前，已按规定设置、保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料，可向税务机关申请修复该指标扣分。1、情节轻微的可不予扣分；2、情 节较重或因此造成偷漏税等严重后果的不予修复。180501.纳税评估信息050107.在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款- 直接判 D纳税人在申请纳税信用复评之前，已按规定足额补缴税款、滞纳金和罚款，可向税 务机关申请修复该指标直接判级情形。19非经常性指标信息05.纳税评估、税务审计、反避税调查信息0502.大企业税务审计信息050207.同 050107 - 直接判 D纳税人在申请纳税信用复评之前，已按规定足额补缴税款、滞纳金和罚款，可向税 务机关申请修复该指标直接判级情形