xx地税局纳税服务类试卷及答案模板.doc

1、1xx 地税局 2016 年练兵比武纳税服务类考试卷（一）姓名： 得分：一、 单选题（每题 1 分，共 40 分）1、企业转让国债应在国债（ ）确认利息收入的实现。 A.购买国债时 B.发行时约定应付利息的日期 C.转让 是约定的时间 D.转让收入确认时 2、下列情形的纳税人不能申报办 理临时税务登记的是（ ）A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。B.未办理工商营业执照也未经 有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人。C.境外注册中资控股居民企业 。D.已经办理了税务登记到外县 （市）临时从事生产经营活动的纳税人。3、欠缴税款的纳税人（

2、 ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期 债权 C、无偿转让财产 D、以明 显不合理的低价转让财产 而受让人知道该情形4、一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不 动产， 选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳 税额。 纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照（ ）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申 报纳税。A.5% B.3% C.6% D.11%5、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、

3、环境保护等方面的奖金，应当（ ）。A.征收个人所得税 B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税6、企业向个人赠送礼品，应按“其他所得”征收个人所得税的是（ ）A.电信企业对个人购买手机赠话费 、入网费 B.电信企 业对个人购话费赠送手机C.企业在业务宣传活动中随机向本 单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额 度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得7、未实行“三证 合一、一照一码”登记的纳税人，注 销时不需要报送的资料是（ ）。A.税务登记证件和其他税务证 件 B.发票领用簿及未验旧、未使用的发票2C.注销税务登记申请审批表 D.清税申请表 3 份8、法人

4、纳税人转让房地产需要 缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）的主管税务机关申报缴纳地地增值税。A.总机构所在地 B.房地产坐落地 C.生产经营所在地 D.办理房地产过户手续所在地9、（ ）属税收保全措施。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B、变卖纳 税人的商品、 货物或者其他财产抵缴税款C、书面通知 纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品， 货物或者其他财产以抵缴税款10、税务机关纳税服务规范中 规定的权益维护规范不包括（ ）A.涉税信息查询 B. 互联网咨询

5、C.纳税服务投诉 D. 税收法律救济11、 以下事项中，不属于企业收入的是( )。A、提供劳务所取得的收入 B、销售商品所取得的收入C、出售无形 资产所有权的经济利益流入 D、出租无形资产使用权取得的收入12、关于计算个人所得税时可扣除的 财产原值，下列表述正确的是( )。A.拍卖受赠获得的物品，原 值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原 值为购买拍卖品时实际支付的价款13、复议机关应当在收到申请书 后( )日内进行审查，对不符合规定条件的复议申请，决定不予受理，并书面告知申请 人。A7

6、 B15 C60 D514、 纳税人授权人员代为查询 自身涉税信息时， 应提供（ ）资料。A纳税人扣缴义务人涉税保密信息查询申请表 B查询人本人有效身份证件原件 C委托人本人的委托授权书和代理人的有身份证件原件 D以上 资料都有要15、合伙企业的投资者李某以企 业资金为其本人购买汽车 和住房， 该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A.工资薪金所得 B.承包转包所得C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得16、在纳税评估中发现纳税人有 偷税行为的，下列正确的 处 理方法是（ ）A、移交税务稽查部门处理 B、主管税 务机关约谈纳税人C、主管税 务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措

7、施D、主管税务机关到生产经营现场了解情况317、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（ ）。 A.非居民企业取得来源于中国境内的担保 费， 应按照企 业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、 场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税 C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税 D.非居民企业直接转让中国境内居民企 业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协

8、议生效且完成股 权变更手续时，确 认收入 实现 18、 关于对个体工商户 注销登记的情形，下列做法正确的是（ ）。A.已办结的定期定额个体工商 户李某注销登记档案中，未收缴税务登记证及其副本B.已办结的定期定额个体工商 户林某注销登记档案中，未结清纳税人当月应纳税款C.已办结的定期定额个体工商 户方某注销登记档案中， 纳税人当日申报注销登记且报送资料齐全、没有未办结事项且符合法定形式D.已办结的定期定额个体工商 户赵某注销登记档案中，显示该纳税人从事餐饮服务业，领有税控收款机，注销时，纳税人将税控机私自转手给他人使用19、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（ ）。A.依法治

9、税必须坚持以马克思主 义基本理论为指导，坚持党的领导B.依法治税必须坚持法律至上的基本准 则 C.依法纳税必 须注重强调纳税人依法纳税d.依法治税必须坚持严格执法， 维护纳税人合法权益20、纳税人开采或者生产不同税目 应税产品的， 应当分别核算不同税目 应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（ ）适用税率。.从高 .从低 .平均 .按销售量大的应税产品21、办理纳税人印花税代售许 可不需要报送的资料是（ ）A.委托代售印花税协议4 份 B.工商营业执照副本及加盖公章的复印件C.组织机构代码证书副本及加盖公章的复印件 D.税务登记证件副本

10、及加盖公章的复印件22.纳税人承认差异存在的事实并同意自查纠正，主 动把少 缴的税款补缴入库， 纳税评估结论应为（ ）A、纳税正常符合性结论 B、纳税异常待查性结论C、纳税差异符合性结论 D、纳税异常恶意性结论23.（ ）按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）要以不办理申报手续。A小规模纳税人 B实行简易申报的定期定额个体工商 户4C一般 纳税人 D无定额的个体工商户 24某企业 2014 年 3 月份应纳 税额 8 万元，按 规定应 4 月 10 日前缴纳，但由于种种原因直到5 月 10 日才缴纳，该纳税人实际应缴纳 税款和滞纳金应为 （ ）元。A.80000 B.8480

11、0 C.81200 D.8360025. 2015 年 6 月，某公司因财务 人员调动进行帐目清理时发现 有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系 2009 年 1 月的，别一笔系 2013 年 5 月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定， （ ）退还。A. 2009 年和 2013 年的多缴税款均可B. 2013 年的多缴税款可以退税，2009 年的不可以C. 2009 年的多缴税款可以退税，2013 年的不可以D. 2009 年和 2013 年的多缴税款均不可以26.纳税服务规范规定办税服务厅背景墙标识采用“税微+（ ）”的样式。A.聚财为国 执法为民 B.聚财为国 收税为民C.为民

12、收税 为国聚财 D.为国聚财 为民收税27.某机器制造企业为居民纳税人， 2014 年计入成本、 费用的 实发工资总额为 420 万，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元， 拨缴职工工会经费 84 万元，该企业 2011 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 A.513.4 B.503.4 C.497.7 D.497.2 28.税务机关应当及时对已经开具、作 废的税收票证、 账簿以及其他税收票 证资料进行（ ）A. 开具 B. 作废 C. 归档保存 D.销毁29.延时服务的含义（ ）A.下班后适当延长工作时间，为上班时来不及办税的纳税人服务B.对

13、下班时正在办理的涉税事 项，主 动延长工作时间直至涉税事项办理完成 C.对在规定的时限内办完的涉税事 项，延 长服务时间跟踪服务效果D.延时服务就是午间办税30.办 税 服 务 厅 发 生 征 纳 冲 突 时 ，（ ）应 第 一 时 间 介 入 ，引 导 纳 税 人 到 安 静 场 所 进 行 沟 通A.值班领导 B.导税员 C. 办税服务厅负责人 D.窗口人员31.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限 缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税 务机关责令限期 缴纳，逾期仍未 缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。A.强制执

14、行 B.税收保全 C.刑事拘留 D.没收财产32.欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税 务 机关可以行使代位权。A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权 C.无偿转让财产5D.以明显不合理的低价转让财产 而受让人知道该情形33.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的， 应当以其（ ）为 1 个纳税年度。 A.历年制 B.生产期 C.实际经营期 D.经营 期 34.以下说法不正确的是( )。A.房屋拆迁取得货币补偿后购 置房屋的，房屋原值为，为购置该房屋实际支付的房价款及缴纳的相关税费B.房屋拆迁采取产权调换方式，

15、被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为补偿安置协议注明的价款和缴纳的相关税费，加上货币补偿后的余额C.已购公有住房，装修费最高扣除限额为房屋原值的 15%D.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用35.因税务机关的责任，致使纳 税人，扣 缴义务人未缴或者少 缴税款的，税务机关（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴 税款，滞 纳金（ ）加收。A.3 年，可以 B.3 年，不得 C.5 年，不得 D.10 年，可以36.下列完税凭证换开、重开业务 升级规范是（ ）A.同城通办业务 B.即时办结 C.免

16、填单服务 D.提供自助办税终端服务37.企业下列处置资产行为，应 当缴纳企业所得税的（ ）A.将产品用于部门生产使用 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产用于股息分配 D.将产成品用于在建工程38.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、 质 押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。A.抵押权应当先于税收、质权、留置 权执行 B.税收应先于抵押 权、质权、留置权执行C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行39. 单位及查账征收个体工商户注销必须经过的程序不包括（ ）A.办税服务厅结清应纳税款，多退（免）的税款以及滞纳金、罚款 ，对结存发

17、票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票B.认定管理部门取消相关资格 C.稽查部门注销检查D.收缴税务登记证件， 发票领用簿和其他税务证件，即 时核准注销税务登记，制作 税务事项通知书交纳税人。40.下列哪些属于纳税评估的对象（ ）A.查账征收纳税人 B.税务担保人 C.已列入稽查检查的纳税人 D.委托代征人二、多选题（每题 1.5 分，共 30 分）61.王某是一名计算机工程师，响 应国家“ 大众创业万众创新”号召准备自己创业。2015 年 10 月15 日，王某到库尔勒市亲城区 办税服务厅咨询有关税务登 记的问题，王某 拟进行下列形式的创业中，应当办理“ 三证合一一照一 码”登记的是（ ）

18、。A.注册成立的个人独资企业 B. 注册成立的一个人有限责任公司C.接受邀请开办技术讲座 D. 租赁某写字楼从事个体经营2. 土地、房屋权属以下列方式转移的， 视同土地使用权转让 、房屋买卖或者房屋赠与征税的有（ ）。A 以土地、房屋权属作价 投资、入股； B 以土地、房屋权属抵债；C 以获奖方式承受土地、房屋权属；D 以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。3.地税机关代征（ ）转让其不动产的增值税税款。A.一般纳税人 B .小规模纳税人 C.个体工商户 D.其他个人4.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未 设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全

19、额计征企业所得税的有( )。A.股息 B.租金 C.特许权使用费 D.转让财产所得5. 城镇职工第一次购买公有住房（不包括商品房）或者公有制职工按照国家房改政策，首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的，在契税优惠办理中，需要 报送的资料有( )A.契税纳税申报表 B.家庭唯一住房证明材料C.个人身份证明原件及复印件 D.房屋权属变更、 过户文 书原件及复印件6.当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取( )。A根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的 3%加收罚款B依法 进行强制执行 C向法院起诉D申请法院强制执行7.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收

20、的表述中正确的是( )。 A.个人独资企业和合伙企业的投 资者的工资按“工资、薪金所得”征收 B.个人独资企业和合伙企业的投 资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的 ，由 主 管 税 务 机 关 确 定 分 摊 比 例 据 此 计 算 确 定 的 属 于 生 产 经 营 过 程 中 发 生 的 费 用 标 准 予 扣 除 C.实行核定征税的投资者 不得享受个人所得税的税收优 惠 D.实行查账征税方式的个人独 资企业和合伙企业改为核定征税方式后 在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分不得再继续弥补8.某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款 100 万元，经查， 该厂

21、已实际缴纳的税款为 60 万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有( )。A.对该广骗取的 100 万元税款按照 骗取出口退税罪定罪处罚 7B.对该厂骗取出口退税款中的 60 万元按照逃税罪处理 C.对该厂骗取出口退税款中的 40 万元按照、 骗取出口退税罪处理 D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪 进行数罪并罚9.关于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠，下列表述正确的有（ ）。A.享受税收优惠的主体必须是居民企 业B.企业承包经营国家重点扶持的公共基 础设施项目，不得享受该项目的税收优惠C.国家重点扶持的公共基础设 施项目包括城市公共交通D.享受该优惠的企业应身主管税 务机关备案后，方可

22、享受有关企业所得税优惠10. 纳税人跨县（区）迁出，应报 送的资料是（ ）A.注销税务登记申请审批表 B.税务登记证件C.发票领用簿及未验旧、未使用发票D.住所、经营地址变动的相关证明资料原件及复印件11.横向风险管理运行机制要点为：（ ）A.领导小组统一指挥 B.风险管理部门统筹管理C.业务部门分工协作 D.应对部门具体实施12.下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其 纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产无偿赠送其他 单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天C.纳税人发生自建行

23、为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间D.纳税人提供建筑业应税劳务 ，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地13.办税服务厅接受纳税人申报资料信息，核 对（ ）,符合的即时办结A.资料信息是否齐全 B.是否符合法定形式 C.填写内是否完整D.是否与税收优惠备案审批信息一致14.纳税人下列事项属于重大涉税事项，应当向税务机关报 告的是（ ）A.甲公司 2015 年 9 月欠缴税款 8 万元，一直未 缴纳。2015 年 10 月 20 日甲公司出售土地一块，售价 100 万元B.乙公司和丙公司合并成立新公司C.李某承包了丁公司的装配车间 ，以丁公司的名 义对外经营，有独立的

24、生产经营权、在财务上独立核算并定期向丁公司上缴承包费D.无欠税丙公司将临街的商铺转让给张 某从事个体经营15.纳税服务规范中为保护小微企业权益提供的措施包括（ ）A.纳税人对小微企业税收优惠政策落 实不到位进行的投诉应在 3 个工作日内办结B.在 12366 纳税服务热线设置 专门座席， 为小微企业提供税收优惠咨询服务8C.在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务D.小微企业营业税优惠实行事后 备案管理16.纳税人解除非正常状态之前，需要 办理（ ）后，方可解除纳税人非正常状态A.补充申报 B.补缴税款 C.补缴滞纳金 D.补缴罚款17.企业与其关联分摊成本时，应当按照（ ）

25、与（ ）相配比的原则进行分摊，并按照税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。A.成本 B.费用 C. 预期收益 D 预期负债18.开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用加计扣除的企业所得税优惠备案应提供（ ）A.企业所得税优惠事项备案表 B.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算复印件C.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单D.研发项目立项文件19.根据税收工作现状，委托第三方 调查机构对税务机关在（ ）方面的慰问开展纳税人满意度调查。A.政务公开 B.纳税服务 C.涉税审批 D.税收征管20.下列不属于税务行政许可审批事项的有（ ）A.汇总缴

26、纳所得税审批 B.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定C.境外注册中控股企业居民身份 认定 D.对纳税人延期缴纳税款的核准三、判断题（每题 0.5 分，共 15 分）1.业务专用章是指办税服务厅即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的专用公章（ ）2. 同城通办是指税服务厅 、自助办税终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。通办的地域范围和 业务范围由市税务机关确定。 （ ）3.纳税人自结算税款之日 3 年内发现的，可以向税 务机关要求退 还多缴的税款并加算银行同期存款利息，数额较大的可以延 长到 5 年。 （ ）4.纳税人享受减免税期间，可以不 进行纳税申报。 纳税人享

27、受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报 。（ ）5. 实行查账征税方式的个人独 资企业和合伙企业改 为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分， 继续在规定期限内弥 补完。 ( ) 6. 新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（ ）7.企业已计入固定资产、无形 资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。（ ）98.实行印花税核定征收的纳税人，已按 规定建立印花税应 税凭证登记簿，或如 实登记和完整保存应税凭证的，采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按 规定的期限报送汇总缴纳印花税

28、情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定， （ ）9 工商登记注册为“私营企业”的涉外个人办的企业和工商登记注册为“个体经营”的涉外个人办的企业在涉外税收分行业分税种统计月报表中的统计到“外籍个人”栏。 （ ）10.发票退回是指因发票印制质量、 发票发放错误、 发票发 放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因，税务机关为纳税人办理退票。 （ ）11.房地产开发项目土地增值税清算申报办结时限由省税务机关确定（ ）12.纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴 税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当 场或事后需要取得税收票 证的，税 务机关按规定

29、要求开具税收 完税证明。( )13.融资租赁的房产，由承租人自融 资租赁合同约定开始日的次日起依房 产余值缴纳房产税（ ）14.纳税人当场提出投诉，事实简单 清楚不需要调查核实的，纳税服务部门填写纳税服务投诉事项登记表，不得事后被填。 （ ）15.节约能源，使用新能源的 车船一律减半征收车船税符合 车船税有关征收管理规定。 （ ）16.在税务行政诉讼过程中，如案件涉及法律适用 问题，需要送请有关机关作出解释或者确认的，应当中止诉讼。( )17.按照依法行政工作要求和现代税收治理理念，在 简政放 权前提下， 对不报、虚报或错报基础信息数据的纳税人，严格按照法律、行政法规规定依法处理，强化监督。

30、（ ）18.成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配皆原则进行分摊，并按税收法律法规 及相关规定的要求报送成本分 摊协议。 （ ）19.依据契税的相关规定，将自有房 产用股投入本人经营企 业、同 时将房屋产权相互交换，交换价值相等的业务应缴纲契税。 （ ）20.水电站的发电厂房用地，免征城 镇土地使用税，按照 城镇土地使用税的规定表述正确（ ）21. 国地税联合办税是指国家税务局与地方税务基于场所整合、人员互派、系 统互延、信息共享或业务委托，联合办理涉税事 项、提供 纳税服务的工作方式。 （ ）22.“减免税金”总账科目下的的各“ 减免性质”明细科目，来源于经

31、审批、备案的纳税人减免税申报信息，依据对应减免类型分 别填列。 （ ）23.资源税纳税人开采或者生产应税产品，自用于 连续生产应 税产品的，在移送使用 时缴纳资源税。（ ）24.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工 资， 应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。( )1025. 欠税为本年新欠或往年 陈欠，且滞纳天数超过 180 天的欠税划入高风险欠缴税金（ ）26.不适用自助终端进行的宣传咨询服务的有热点问题宣传（ ）27.税收风险的大小以风险发生概率和风险发生可能造成税款流失的程度为主要评价因素。（ ）28.税收规范性文件应当自发布之日起 60 日内向上一级税务机关报送备案。（ ）29.根据法律不溯及既往原则，一部新法 实施后， 对新法实 施前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。（ ）30.对新办的商贸企业，当年新招用下 岗失业人员达到职工 总数 30%以上，并与其签订 1 年以下劳动合同的，2 年内免征城市 维护建设税。（ ）四、简答题（每题 2.5 分，共 5 分）1.简述什么是办税指南？2.什么是免单服务？免填单服务的业务范围由哪级税务机关确定？五、案例分析（每题 5 分，共 10 分）1.某企业以资金周转困难为由，于 2013 年 7 月 10 日向 县地税局申请延期缴纳所属 6 月份税