山东会计继续教育考试-内部审计题库.doc

1、内部审计人员获取的审计证据应具备1、 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于 80 学时。内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况2、（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。C. 物资采购后续审计3、 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。B. 编制后续审计方案时不应考

2、虑落实纠正措施所需要的期限和成本4、 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。. 审计机构负责人5、 为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。B. 内部审计实务指南6、 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。 召集人7、 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式8、 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。C. 常规审计报告9、 在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。C. 风险程度10、 内

3、部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。B. 效果性11、 如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。C. 专项经济性审计报告12、 （）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。A. 舞弊的检查14审计报告的正文应该包括（）。A 审计依据 B. 审计结论 C.审计建议 D. 审计决定 B. 配合外部审计工 13、 内部审计与外部审计的协调工作包括（）。A.与外部审计机构及人员的沟通作 C. 评价外部审计工作质量 D. 利用外部审计工作成果14、 下

4、列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。A. 国家法律法规政策 D.主管部门的有关规定 15、 下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识 D.审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从业经验16、 对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。A. 信息安全管理系统开发和采购管理D. 系统运行管理 B. 系统变更管理 C. 17、 对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）方面信息技术风险。A. 数据处理B. 数据输入

5、D. 数据输出C. 出售不存在或不真实的资 18、 下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。A. 支付贿赂或回扣产 D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息19、 内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。A. 组织董事会 C. 最高管理层20、 下列选项中关于内部审计人员职业道德规范说法正确的是（）。A. 内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料 B. 内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动 D. 内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益21、 关于重要性与审计风险之间的关系下列说法

6、不正确的有（）。A. 如果审计人员重要性标准量越高，审计风险越高 D. 重要性与审计风险之间存在的同向关系22、根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。A. 降低23、 内部审计机构管理的内容主要包括（）。A.审计项目业务控制通 D. 组织协调C. 相关性D. 可靠性 B. B. 回避 C. 接受D. 分担C. 领导与沟B. 人力资源管理 24、 内部审计人员获取的审计证据应具备（）。A. 充分性25、内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。A. 与评价经营活动的投入与评价经营活动的产出 C.综合评价投入产出的效率 26、在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专

7、家的独立性进行评价，考虑（）。A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系 B. 是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系 C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系27、 内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。B. 错误 28、 内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。A. 正确29、 内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。B. 错误30、 内部审计机构与人员

8、应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。A. 正确 31、 内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜任能力（）。B. 错误32、 对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告（）。B. 错误33、 下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。B. 相关性34、 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。B. 季度35、 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时

9、间不得少于 80 学时。B. 两年36、 内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。B. 专项审计报告37、 内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）。B. 人员沟通 D. 组织沟通38、风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。A. 风险评估 B. 风险应对 C. 风险识别39、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点包括（）。A.对抗风险的能力 B. 可能引发风险的内外因素 C. 风险管理的具体方法及效果 D. 风险发生的可能性和预计带来的后果40、 内部审计

10、质量控制一般包括（）。B. 内部自我质量控制 C. 内部审计督导 D. 外部评价41、 审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。B. 业务复杂程度 C. 审计工作的复杂程度 D. 经营规模 42、 （）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能 C. 检查风险43、 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。C. 建设性44、执行分析性复核的方法主要包括（）。A. 回归分析法比率分析法45、 在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A. 完整性原则关性原则46、 下列关于内部审计

11、人员确定样本量大小说法不正确的是（）C.抽样风险越大，样本量越大47、 工程造价审计主要采用（）方法 48、下列属于外部风险的有（）A.对比审计法 C.重点审计法 A.行业竞争、资源及市场变化 D. 现场检查法 C. 经济环境的变化B. 不相容职务应 B. 经济性原则 C. 相 B. 结构分析法 C. 趋势分析法D. 49、内部控制中控制活动主要包括的内容是当分离 C.有效控制凭证和记录的真实性 A.所有经营活动应有适当的授权 D. 独立的业务审核B. 审计方案 50、 审计计划一般包括（）。A. 项目审计计划 C. 年度审计计划1、 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间

12、计算，每（）年为一个周期，时间不得少于 80 学时。内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况2、（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。C. 物资采购后续审计3、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本4、对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。. 审计机构负责

13、人5、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。B. 内部审计实务指南6、内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。 召集人7、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式8、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。C. 常规审计报告9、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。C. 风险程度10、 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。B. 效果性11

14、、 如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。C. 专项经济性审计报告12、 （）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。A. 舞弊的检查14 审计报告的正文应该包括（）。A 审计依据 B. 审计结论 C. 审计建议 D. 审计决定13、 内部审计与外部审计的协调工作包括（）。A. 与外部审计机构及人员的沟通 B. 配合外部审计工作 C. 评价外部审计工作质量 D. 利用外部审计工作成果14、 下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。A. 国家法律法规政策 D. 主管部门的有关规定15、

15、 下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识 D. 审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从业经验16、 对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。A. 信息安全管理 B. 系统变更管理 C. 系统开发和采购管理 D. 系统运行管理17、 对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）方面信息技术风险。A. 数据处理 B. 数据输入 D. 数据输出18、 下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。A. 支付贿赂或回扣C. 出售不存在

16、或不真实的资产 D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息19、 内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。A. 组织董事会 C. 最高管理层20、 下列选项中关于内部审计人员职业道德规范说法正确的是（）。A. 内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料B. 内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动 D. 内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益21、 关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。A. 如果审计人员重要性标准量越高，审计风险越高 D. 重要性与审计风险之间存在的同向关

17、系22、 根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。A. 降低 B. 回避 C. 接受 D. 分担23、 内部审计机构管理的内容主要包括（）。A. 审计项目业务控制 B. 人力资源管理 C. 领导与沟通 D. 组织协调24、 内部审计人员获取的审计证据应具备（）。A. 充分性 C. 相关性D. 可靠性25、 内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。A. 与评价经营活动的投入 B. 与评价经营活动的产出 C. 综合评价投入产出的效率26、 在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系 B. 是否与被

18、审计单位之间是否存在重大利益关系 C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系27、 内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。B. 错误28、 内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。A. 正确29、 内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。B. 错误30、 内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。A. 正确31、 内部审计机构负责人、审计项

19、目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜任能力（）。B. 错误32、 对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告（）。B. 错误33、 下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。B. 相关性34、 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。B. 季度35、 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于 80 学时。B. 两年36、 内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严

20、重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。B. 专项审计报告37、 内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）。B. 人员沟通 D. 组织沟通38、 风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。A. 风险评估 B. 风险应对C. 风险识别39、 内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点包括（）。A. 对抗风险的能力 B. 可能引发风险的内外因素 C. 风险管理的具体方法及效果 D. 风险发生的可能性和预计带来的后果40、 内部审计质量控制一般包括（）。B. 内部自我质量控制 C. 内部审计督导 D. 外部评价41、

21、审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。B. 业务复杂程度 C. 审计工作的复杂程度 D. 经营规模42、 （）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能 C. 检查风险43、 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。C. 建设性44、 执行分析性复核的方法主要包括（）。A. 回归分析法 B. 结构分析法 C. 趋势分析法 D. 比率分析法45、 在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A. 完整性原则 B. 经济性原则 C. 相关性原则46、 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）C. 抽样风险越大，样本量越大47、 工程造价审计主要采用（）方法 A. 对比审计法 C. 重点审计法D. 现场检查法48、 下列属于外部风险的有（） A. 行业竞争、资源及市场变化 C. 经济环境的变化49、 内部控制中控制活动主要包括的内容是 A. 所有经营活动应有适当的授权 B. 不相容职务应当分离 C. 有效控制凭证和记录的真实性D. 独立的业务审核50、 审计计划一般包括（）。 A. 项目审计计划 B. 审计方案 C. 年度审计计划