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第六章 现金流量表分析o现金流量表分析的目的与内容o现金流量表分析o现金流量与利润综合分析o重点掌握现金流量表的各种分析方法，以及现金流量与利润的综合分析（难点）。1第一节 现金流量表分析的目的与内容o 一、现金流量表及其作用：o 现金流量表是以收付实现制作为记账基础，反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的一张动态报表。现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息，在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景等方面，现金流量表有着十分重要的作用。2现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物 o 现金等价物的定义本身，包含了判断一项投资是否属于现金等价物的四个条件，即（1 ）期限短；（2 ）流动性强；（3 ）易于转换为已知金额的现金；（4 ）价值变动风险很小。其中，期限短、流动性强，强调了变现能力，而易于转换为已知金额的现金、价值变动风险较小，则强调了支付能力的大小。3o 现金等价物通常指购买在3 个月或更短时间内到期或即可转换为现金的投资。典型的现金等价物是自购买之日起三个月内到期的短期债券、国库券投资、国家重点建设债券投资、金融债券投
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