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第六章 存货与仓储循环审计绿大地、宝硕股份审计案例 了解生产与仓储循环主要业务活动及其涉及的主要凭证记录 掌握生产与仓储循环的内部控制及其控制测试 掌握工薪与人事循环的内部控制及其控制测试 熟悉生产与仓储循环涉及的相关账户的实质性审计 熟练运用监盘程序 了解生产与仓储循环中常见的会计舞弊及其审计风险学习目标知识点1：存货与仓储循环的特性涉及的主要凭证和会计记录以制造业为例 生产指令 领发料凭证 产量和工时记录 工薪汇总表及工薪费用分配表 材料费用分配表 制造费用分配汇总表 成本计算单 存货明细账计划和安排生产核算产品成本发出原材料 生产产品发出产成品 储存产成品知识点1：存货与仓储循环的特性 涉及的主要业务活动知识点2：存货与仓储循环的内部控制成本会计制度内部控制内部控制目标 关键的内部控制 常用内部控制测试 常用交易实质性测试生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的（发生）对以下三个关键点应履行恰当手续，经过特别审批或一般审批：（1）生产指令的授权批准；（2）领料单的授权批准；（3）工薪的授权批准检查凭证中是否包括这三个关键点的恰当审批检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权记录的
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