小学财务管理制度.doc

1、小学财务管理制度为了进一步加强学校财务管理工作，实现物尽其用，财尽其力的管理目标，不断提高有限资金的使用效益，以适宜税制改革形势，确保学校工作正常运转，按照廉洁从教，厉行节约的要求，根据文件精神，结合我校实际，特制订如下管理制度：一、学校预算管理1学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。 2财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金

2、，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。 3做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 4学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。 5预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及抚顺市

3、公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入(事业收入)时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。 6预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。7支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。 8编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等

4、计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。 9项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行” ，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出” 、 “行政事业性项目支出”和“其他项目支出” ，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。 10学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预

5、算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。 11凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校长批准后方可执行。二、学校收入管理1、严格按上级规定标准收费，坚决制止滥收费乱订资料。对违规收费及乱订资料的教师，发现一例处理例，决不姑息。2、加大生活费征收力度，确保学校收入及时足额收取。每学期由总务主任和出纳负责清收，各班结帐必须由班主任和校长签字连同学生花名册交财务会审盖章入帐。限开学后一月之内，全部结清。3、特困学生杂费减免，由学生家长说明情况或有效证明等并班主任，再由班主任向学校分管领导核明情况后提交行政小组讨论，方可按规定予以减免，任

6、何个人均无权减免学生杂费。4、学校其它收入：包括上级拨款、社会捐赠、投资收益、利息等必须全部入账。三、学校开支管理1、做好经费开支预算工作，按照以收定支量入而出的原则制定好各项开支定额标准。2、学校小额开支必须由当事人申请，经校长审批后方开支。3、数额较大的开支，如基建维修、重大购置、水电支出、教师工资等，学校财务会审小组必须进行跟踪监督。4、严禁私客公待，杜绝公款挥霍。会议生活费，来客招待开支不得超过上级规定的标准。来客一般在教师食堂招待，尽量不上馆子。5、严格控制外出租车；集体活动或办急事租车必须先报校长批准。6、严格控制借贷款，确需借贷的，要经行政小组集体讨论通过，才能借贷。7、学校只报

7、销校长办公室电话费，但每月不得超过 100 元。其它行政人员电话费用一律不予报销。8、 、现金管理，出纳会计不得随意挪用公款，班主任收费不得随意截留，教职工有婚、丧、娶、建房借款必须经校长批准，最大数额不能超过本人月工资额。对乱拉乱扯学校经费的，学校按月息 3 分收其滞纳金。9、各项补助和奖励要按规定履行报批手续，总额控制在学校总收入（代收费除外)的 20之内。且在教师工资中列支(行政补助计入工作量)。10、学校利用上级拨款、社会集资、捐赠和自筹资金新建、改扩建和修缮建筑设施和购置固定资产，必须按规定履行报批手续。基本工程项目竣工后，严格执行“先审计，后结算”的原则；固定资产即 500 元以上

8、的购置由单位集体决定，并指定三人以上具体实施，防止资金损失。11、学校学生食堂，教师食堂所需燃煤、大米、面粉、食油等食品，实行公开招标采购，或派人实地采买，尽量降低成本，力求价廉物美。12、从严管好学校的用水用电和学校财产、教学用具，搞好财产清查，控制重复添置。节约用水用电。13、各种节日福利以及各种补助，按上级有关规定一律停止发放。四、学校资产管理一切资产属国家财产，全体师生员工必须人人爱护珍惜，为保管好、使用好学校财物，使其发挥更大的作用，延长使用寿命，特订如下制度： 一、在购置数量大、价格较大的物品时，有关部门须先申请，经校长或行政会议通过批准后，报教育总支审核通过后，方能购买。 二、购

9、置的属固定资产类的财物，必须按学校财务制度的规定及时入帐登记。各专用教室、办公室、教室必须妥善保管，电器类的财务必须由专人保管，不得私自带出校外使用。因工作需要的或特殊原因，须经校长批准、后勤处备案后方可借出。三、各专用教室的教师要带头执行固定资产管理的有关规定，对自己室内的财物要保持清洁、完美、良好的使用状态。 四、后勤处配合校长室定期抽查专用教室的保管使用情况。 五、如发现专用教室内的物品损坏、失窃，专用教师必须书面汇报其原因，人为事故要追究责任，并负有经济责任。 六、后勤处每学期对现有固定资产要进行检查，发现问题要及时向校长汇报，年终做到帐物相符，准确填报有关资料。五、财务监督1、财务监

10、督是执行国家法律、法规和财政、财务制度，维护财经纪律的保证，学校财务全面接受有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。2、学校财务实行，财务人员经常性监督和学校会审小组、工会小组定期监督。3 学校收支情况由会审小组会审后定期上栏公布，全面接受群众监督，增加收支透明度。4、认真执行财务会审小组会审会签制度。会审小组要认真审议收入入账情况，保证不漏收、瞒收：审查学校各项开支控制在财务细则规定的标准之内，审开：支发票是否合理，程序是否齐全（经手人、证明人、校长签字)，审理票据是否准确。对手续不齐全、不规范、不合理的坚决于以剔除。5、会审小组每学期与财务人员撰写财务报告，向教代会（或全体教职工)、教育组报告财务运行情况。四、其它本规定的解释权归学校行政组。规定自公布之日起施行。