会计档案管理制度 (2).doc

1、 会计档案管理制度40财物管理制度-会计档案管理制度第一章 总则第一条 为了加强 XX 集团有限公司及下属子公司（以下简称公司）会计档案的管理，提高会计档案管理水平，根据会计档案管理的有关规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计核算资料，以及公司会计电算化所形成的存储在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件。第二章 会计档案的立卷、归档第三条 会计档案的整理要规范化，做到按范围收集、按标准装订、按规范整理。第四条 会计凭证的整理1、收集所有应归档的会计凭证，并根据记帐凭证的不同种类按时间、序号逐张排列好，清除记帐凭证附件上的订书针、曲别针等金属

2、物。2、每一类记帐凭证按适当厚度分成若干本，分别装订成册。3、如实、认真填写会计凭证封面，会计主管人员、装订人员在其上盖章，且在装订线上封口处加盖骑缝章。4、填好卷脊上的项目。卷脊上一般应写上“某年某月凭证”和案卷号。5、将装订好的凭证入柜，由专人负责保管。第五条 会计帐簿的整理会计档案管理制度411、年度终了后，将各种帐簿打印成纸面形式。2、按照科目代码顺序整理帐簿，在帐簿上加盖页码章，加卷内目录、封面后装订成本。3、会计帐簿封面的有关内容要填写齐全，单位名称、帐户名称都要写全称，不能只写代号。 “帐本页数”要写帐簿的有效页数，会计主管人员和记帐员都在其上盖章。 “保管期限”填写统一规定的时

3、间，卷脊上写上“*年度*帐簿”，写上卷号。4、将各种帐簿按照会计科目顺序排列，逐本登记会计档案（会计帐簿）目录 。第六条 会计报表的整理1、平时，月（季）度报表，由主管报表人员负责保存。2、年度终了后由主管会计报表人员或会计机构负责人将会计报表统一收集、整理、装订、立卷归档。3、年终，将全年会计报表按时间顺序整理装订成册，登记会计档案（会计报表）目录 ，逐项写明报表名称、页数、归档日期。4、会计机构负责人审核、盖章后，由主管报表人员负责入柜归档。第七条 其他会计资料的归档1、其他会计资料，包括年（季）度成本、利润预算、月度财务收支预算、经济活动分析报告、工资计算表和一些重要经济合同应随同正式会

4、计档案进行收集整理归档。2、根据会计资料的性质，对不需要马上移交的，在一定时期内，由财务部门保存；对须移交档案部门保管存放的，另行组卷装订，按要求移交。会计档案管理制度42第八条 会计电算化资料的管理 1、存储在磁盘上的会计文件必须按规定及时打印输出书面形式，末打印之前不得抹去。2、必须经常对硬盘上的会计数据建立软盘备份。备份是通过对硬盘的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的，每月备份不得少于一次。不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作，如要对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删除硬盘和软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。3、

5、必须妥善保管好会计数据的备份软盘，备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封，或由专人保管。备份软盘应装在保护封套和包装盒中，存放在安全，洁净，防热，防潮，防磁的场所，并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便乱放和外借。4、会计数据的备份软盘及自行开发原程序的备份分别在三个地点以上，应根据数据量和硬盘空间的大小情况，每隔一定时期（如半年或一年以上）清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除（三个存放地点分别为机房、档案室、财务室） 。5、磁盘会计档案的管理工作，包括数据备份，数据恢复和清理硬盘等，由系统管理员执行并对磁盘会

6、计档案的安全、正确负责。6、操作记录（上机操作登记簿）日常由系统维护人员妥善保管，年终提交系统管理员整理归档。会计档案管理制度43第三章 会计档案的保管第九条 会计档案根据其特点在保管期限上分为永久、定期两种，定期保管期限又分为 3 年、5 年、 10 年、15 年、25 年。保管期限的始算日期，从会计年度终了后的第一天算起。序号 档案名称 保管期限一 会计凭证类1、 原始凭证、记帐凭证和汇总凭证 15 年2、 银行存款余额调节表 3 年二 会计帐簿类3、 日记帐 15 年其中：现金和银行存款日记帐 25 年4、 明细帐 15 年5、 总帐 15 年（包括日记总帐）6、 固定资产卡片 固定资产

7、清理报废后保存5 年7、 辅助帐簿 15 年三 会计报表类8、 主要财务指标快报 3 年（包括文字分析）9、 月、季度会计报表 5 年（包括文字分析）10、 年度会计报表（决算） 永久保存（包括文字分析）四 其他类11、 会计档案移交清册 15 年12、 会计档案保管清册 25 年13、 会计档案销毁清册 25 年14、 其他会计资料（计划、预算等） 15 年15、 磁盘会计档案 5 年16、 上机操作记录 5 年第十条 会计档案立卷后，可暂由公司财务部门保管一年，于次年 6 月底前移交公司的档案部门集中保管。双方不得拖延不交或推诿拒绝接收。第十一条 移交会计档案时，要由财务部门编造移交清册，

8、档案部门根据移交清册认真核对清楚后，办理移交手续。交接双方和监交人员在移交清册上签名盖章。会计档案管理制度44第四章 会计档案的调阅第十二条 会计档案所载信息均属公司重要的经营管理秘密，有关的经办或保管人员负有保证会计档案安全、维护公司利益的重要责任。第十三条 本公司人员调阅会计档案，须经会计主管人员同意。第十四条 外单位调阅会计档案须有正式介绍信，并经会计主管人员及单位领导批准。第十五条 经批准调阅会计档案的，档案室须详细登记调阅会计档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作部门、调阅理由、归还日期等。第十六条 调阅会计档案时一律不得携带外出。若需要复制会计档案，须经公司领导同意。第五章 会计档

9、案的销毁第十七条 对保管期满、需要销毁的会计档案，由公司档案部门提出意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经公司董事会批准后才能销毁。第十八条 对于其中未了结的债权、债务的原始凭证，以及对处理历史遗留问题有重要参考价值的原始凭证、帐簿，应单独抽出，另行立卷保管。第十九条 销毁会计档案应由档案部门和财务部门共同派员监销。第二十条 监销人员在销毁会计档案前，应当认真进行清点核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。第二十一条 会计档案销毁清册由档案部门长期保存。会计档案管理制度45第六章 附则第二十二条 本制度由公司财务管理中心负责制订、解释和修改。第二十三条 本制度自发文之日起执行。