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第二章 资金时间价值原理12/3/20221存款营运资金周转12/3/20222一、资金时间价值的含义n 资金的时间价值：指一定量资金（货币）在不同时点上的价值量的差额。n 表象：资金投入生产经营后，其数额随时 间的持续不断增长（钱生钱）n 本质：是由于资金的运动产生的。是资金作为生产要素投入而要求得到的回报为什么价值能够增值？12/3/20223资金时间价值的量如何确定?n 从量的规定性看，资金的时间价值一般用相对数表示利率= 纯粹利率+ 通货膨胀附加率+ 变现力附加率+ 违约风险附加率+ 到期风险附加率n 是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率12/3/20224不同时点上的资金量不直接可比例如，投入相同的资金，有两个方案选择，一是3 年后获利100 万，一是5 年后获利130 万，该如何选择？换算将不同时点上的资金价值调整到同一时点怎么办？12/3/20225二、有关概念1 、现金流量图。横轴是时间轴，点为时点，表示该期的期末。与横轴垂直的竖线代表流入或流出的现金。箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出0 1 2 3 n12/3/202262 、现值：也叫本金，
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